深蓝：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复深蓝不用客气，工作愉快。

咸鱼翻身：回复小林老师 你这计提的是个人部分还是公司付部分，不是很明白，计提怎么做，支付的时候怎么做？

小林老师：回复咸鱼翻身您好，您要知道个人部分还是公司部分的账务处理。

咸鱼翻身：回复小林老师 都 想知道，因为代扣部份是和工资也有关系，我现在有点晕，理不清思路，麻烦老师讲解一下，非常感谢！

小林老师：回复咸鱼翻身您好，企业计提，借：成本费用，贷：应付职工薪酬——工资、社保、公积金（企业承担），借：应付职工薪酬——工资，贷：其他应付款——社保、公积金（个人承担），应交税费——应交个人所得税。您看我写的是否明白。

咸鱼翻身：回复小林老师 当月计提时，借：成本费用，贷：应付职工薪酬-工资，社保、公积金（企业部份），次月发放工资时，借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款（实际支付金额），其他应付款-代扣社保费、代扣公积金，应交个人所得税（工资扣个人所得税，这一步计提？）；缴纳社保、公积金、个人所得税时，借：管理费用（公司部份），其他应付款-社保、公积金（个人部份）应交个人所得税，贷：银行存款。老师，你看我这样梳理的思路对吗？

咸鱼翻身：回复小林老师 另外，社保是当月缴纳当月的还是次月缴交上月的？一般多少号交？

小林老师：回复咸鱼翻身您好，按照您的分录，缴纳社保公积金不需要再确认费用，第一笔分录已经确认。若我说的不明白，您最好使用具体金额代入。

咸鱼翻身：回复小林老师 那缴纳社保公积金的时候，公司付部份怎么做分录呢？

小林老师：回复咸鱼翻身您好，借：应付职工薪酬——社保、公积金（公司），其他应付款——社保、公积金（个人），贷：银行存款。

咸鱼翻身：回复小林老师 哦，那我明白了，还有个人所得税，我理解得对吗？发工资时代扣计提个人所得税，是吗

小林老师：回复咸鱼翻身您好，您的理解是正确的。您可以把上述相关分录整体写下，对记忆有帮助！

233：回复文静老师 可以举个例子吗 老师 这块总是搞混

文静老师：回复233举个例子，比如某人全面收入只有6月的稿酬3800。则6月取得稿酬时应预缴(3800-800)*20%*(1-30%)=420。汇算清缴时全年综合所得计算则3800*(1-20%)*20%*(1-30%)=425.6，需要补税5.6

乘风破浪的黄喵喵?：回复紫藤老师 可是这个表里没有写限额呀？都是有限额的才有减吗

紫藤老师：回复乘风破浪的黄喵喵?(1)每次收入不超过4000元的： 应纳税所得额=每次收入额-800元 (2)每次收入在4000元以上的： 应纳税所得额=每次收入额×(1-20%)