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稿酬个人所得税会计处理
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彩丽老师
职称：初级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 1.65w
引用 @ 随缘一夫 发表的提问：
计提缴纳个人所得税分录，1.发工资时，借：应付职工薪酬 贷：应交税费-个人所得税；2.交个税时，借应交税费-个人所得税 贷：银行存款；我想问一下，应交税费-个人所得税这个科目平了，但应付职工薪酬里挂的个人所得税怎么处理？
同学你好，应付职工薪酬不用设明细科目个人所得税，个税是公司代扣代缴的，发放工资时扣除个人所得税和五险一金个人承担部分之后的余额再用银行存款发工资给个人
241楼
2023-05-09 17:06:11
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随缘一夫：回复彩丽老师 发工资： 借：应付职工薪酬 5 贷：应交税费-个人所得税 5 交税时： 借：应交税费-个人所得税 5 贷：银行存款 5 做完后应付职工薪酬里有余额5，怎么处理？
2023-05-09 17:25:02
彩丽老师：回复随缘一夫你要结合计提工资的分录一起看。 1、计提工资 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 2、实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税 3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借：应交税费--代扣代缴个人所得税 贷：银行存款（库存现金）
2023-05-09 17:51:41
随缘一夫：回复彩丽老师 根据计提工资看，代扣代缴员工的个税不是也进公司的费用了吗？
2023-05-09 18:15:46
彩丽老师：回复随缘一夫个税是员工自己承担，没有计入公司费用。你自己把金额带进去，更容易理解一些
2023-05-09 18:43:22
随缘一夫：回复彩丽老师 根据您上面的分录， 1、计提工资 借：管理费用——工资 105 贷：应付职工薪酬——工资 105 2、实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 105 贷：库存现金 或银行存款 100 应交税费-代扣代缴个人所得税 5 3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借：应交税费--代扣代缴个人所得税 5 贷：银行存款（库存现金） 5 应付职工薪酬如果按105走平，代扣代缴的个税就含在管理费用-工资里了，如果管理费用-工资是100，应付职工薪酬里就有借方余额5出不去啊。
2023-05-09 19:12:41
彩丽老师：回复随缘一夫管理费用—工资 105元是公司应付给职工的工资，并非100才是工资，100只是员工实际到手的
2023-05-09 19:38:01
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 心云间、凝听 发表的提问：
代扣个人所得税时会计分录：借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 为什么贷方是应交税费-应交个人所得税 ？怎么理解？
在“应付职工薪酬”和“应交税费”科目核算。比如某员工某月工资总额为2500元，应代扣代缴个税25元，应发放工资为2475元。则计提工资时，借：管理费用等  2500    贷：应付职工薪酬  2500，代扣代缴个税时，借：应付职工薪酬  25   贷：应交税费—应交个人所得税  25，发放工资时，借：应付职工薪酬  2475    贷：现金  2475 
242楼
2023-05-09 17:32:18
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心云间、凝听：回复晓海老师 代扣个人所得税时会计分录：借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 想不明白 为什么贷方是应交税费-应交个人所得税 ？ 我的思路是：代扣个人所得税，说明应付职工薪酬减少，所以在借方，扣了之后应该交上，但是现在还没交，所以导致应交税费的增加，所以在贷方。不知道这样理解对不对，请老师指点
2023-05-09 18:20:25
晓海老师：回复心云间、凝听你好！是的，是单位的负债
2023-05-09 18:38:28
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 三一 发表的提问：
非居民个人的劳务报酬稿酬特许权使用费所得没有800的扣除额了吗？
您好，学员，是有的，只不过预缴和汇算时不太一样。 1、预扣预缴 　　劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 　　减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。 　　应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。 　　2、汇算清缴 　　劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
243楼
2023-05-09 17:53:59
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丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 铃子 ——属深圳地区 发表的提问：
实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括工资，薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等八项。 ——问题：老师，请问全员全额扣缴申报是什么意思？
您好！就是公司所有的员工，不管要不要交个税，只要有这些所得，就都要申报个税的意思
244楼
2023-05-10 17:14:24
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 沐浴阳光 发表的提问：
已交管理人员的个人所得税会计科目应该怎么处理
借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款
245楼
2023-05-10 17:43:23
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沐浴阳光：回复邹老师 管理个人所得税和工人的个人所得税需要不需要分开做会计分录
2023-05-10 17:55:04
邹老师：回复沐浴阳光你好，不需要的，不需要分别到不同人员的个人所得税分别做分录
2023-05-10 18:20:06
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 13班妞妞 发表的提问：
老师，请问，预缴的劳务报酬，特许权使用费，稿酬应纳税所得额计算有扣除800这个说法吗？还是收入乘以（1-20%），我知道稿酬还乘以70%
同学你好，有扣除800这个说法，所得额低于4000元的，扣除800元，高于4000元的，按收入乘以（1-20%）。
246楼
2023-05-10 17:53:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 怡然的菠萝 发表的提问：
工资、薪金，稿酬，特许权使用费，劳务报酬分别如何计算应税所得？
你好 一、工资、薪金所得 每月工资预扣预缴，采用全年累计预扣预缴方式。 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 2.稿酬所得 稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税所得额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。 3.、劳务报酬所得 1、每次取得劳务报酬先预交个税： 每次收入不超过4000：应纳税额= （每次收入-800） X 适用税率-速算扣除数 每次收入超过4000：应纳税额= 每次收入*（1-20%） X 适用税率-速算扣除数 2、年末时将工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费合并起来计算个人所得税。 4.特许权使用费所得、财产租赁所得 每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元； 每次收入超过4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
247楼
2023-05-21 18:50:33
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税务师王老师
职称：税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ 66666666l 发表的提问：
1.在北京工作的某公司职员李某，每月根据业绩完成情况领取工资，2019年合计的工资薪金所得额27004元，经由单位按月已预缴了工资薪金所得的个人所得税，共计810.12元。 2019年2月，外出讲课，取得劳务报酬 3000 元； 2019年3月，出版小说，取得稿酬 20000 元； 2019年4月，将自己的专利权使用权让渡给他人，取得特许权使用费所得 8000 元。 要求计算： （1）劳务报酬应预缴的个人所得税； （2）稿酬应预缴的个人所得税； （3）特许权使用费应预缴的个人所得税； （4）2019年综合所得汇算清缴应纳个人所得税； （5）2019年终汇算清缴应申请退税多少元。
你好，同学。正在为你解答。请稍等。
248楼
2023-05-21 19:07:10
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税务师王老师：回复66666666l（1）劳务报酬应预缴的个人所得税=（3000-800）*20%=440 （2）稿酬应预缴的个人所得税=20000*（1-20%）*（1-30%）*20%=2240 （3）特许权使用费应预缴的个人所得税=8000*（1-20%）*20%=1280
2023-05-21 19:27:02
税务师王老师：回复66666666l（4）综合所得应纳税所得额=27004%2B3000-800%2B20000*（1-20%）*（1-30%）%2B8000*（1-20%）=46804 综合所得应纳个人所得税=46804*10%-2520=2160.4 （5）2019年已预扣预缴个人所得税=810.12%2B440%2B2240%2B1280=4770.12 应申请退税=4770.12-2160.4=2609.72
2023-05-21 19:56:56
CPA文文老师
职称：中级会计师,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.13w
引用 @ 小吴同志 发表的提问：
影视公司买了出版的书用来拍电视剧，个人取得的所得是稿酬所得还是特许权所得
同学你好 这个按照特许权使用费来核算的的
249楼
2023-05-21 19:13:06
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ hzy 发表的提问：
个人综合所得工资，劳务报酬所得，稿酬所得，特权使用费所得，除了工资在，后面这三个计入的数，是按没预扣预缴前的收入，还是按已经预扣预缴后的收入，来计入综合所得
您好，肯定是按照扣缴钱的
250楼
2023-05-21 19:27:18
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hzy：回复东老师 那就相当于是按照，假如说是稿酬5000的话，是按照5000×70%×80%来计入综合所得，而不是按照5000×70%×80%×20%计入综合所得？
2023-05-21 19:49:52
东老师：回复hzy对，没错，就是这么做的。
2023-05-21 20:05:22
hzy：回复东老师 那在预扣预缴那里扣的百分之20的税，万一在综合所得里面算出来的，根本就不用缴纳这么多的话，怎么办
2023-05-21 20:25:31
东老师：回复hzy那就在汇算清缴的时候退税。
2023-05-21 20:46:39
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 繁荣的八宝粥 发表的提问：
稿酬3500元，并入综合所得的应纳税所得额应确认的收入额怎么计算
你好，并入综合所得的应纳税所得额应确认的收入额： （3500-800）*20%*（1-30%）
251楼
2023-05-21 19:47:59
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朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 铭，13687899207 发表的提问：
如果张三开了个个人独资企业，他本人稿酬收入5000元，经营收入600000，经营成本250000，财产租赁收入120000，员工工资100000，那么计算经营所得税怎么计算呢？稿酬费应纳税额怎么计算呢？财产租赁是怎么算呢？
经营所得税=(600000-250000-100000)*20%-10500=39500 稿酬=5000*(1-20%)*20%=800 财产租赁=120000*20%=24000
252楼
2023-05-22 16:52:35
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铭，13687899207：回复朱立老师 好的，谢谢老师，就是说如果计算经营所得的时候他也有综合所得的其中一个，都不能扣除6万费用和专项附加扣除，对吗？
2023-05-22 17:21:52
朱立老师：回复铭，13687899207是的   有综合所得    减除费用6万和专项附加扣除等  不能在经营所得中扣除
2023-05-22 17:32:42
铭，13687899207：回复朱立老师 可是综合所得计算所得税的时候也不一定会扣除6万费用和专项扣除，比如张三只有综合所得的稿酬所得5000，计算所得税只扣除20%的费用，那这样的话，张三这一年既不能在稿酬里扣除6万和专项扣除，也不能在经营所得里扣了，对吗？
2023-05-22 17:49:01
朱立老师：回复铭，13687899207稿酬属于综合所得  预缴时不能扣除   汇算清缴时可以扣除的  
2023-05-22 18:00:41
铭，13687899207：回复朱立老师 原来这样子，明白了，谢谢老师。
2023-05-22 18:27:58
朱立老师：回复铭，13687899207不客气的  晚安早睡
2023-05-22 18:37:58
铭，13687899207：回复朱立老师 老师，晚安
2023-05-22 18:48:56
朱立老师：回复铭，13687899207早安 ^_^    得回复  有规定
2023-05-22 19:10:56
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.96w
引用 @ 卟陈微笑 发表的提问：
公司代扣代缴个人所得税，计提时借应付职工薪酬，贷应交税费-应交个人所得税，上交时，借应交税费-应交个人所得税，贷银行存款。第一笔分录里的应付职工薪酬怎么处理？
交社保吗？交社保的扣除个税和个人负担的社保剩下的发工资，借应付职工薪酬贷其他应收款银存
253楼
2023-05-22 17:07:48
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 小丽…… 发表的提问：
个人所得税中的劳务报酬，稿酬，特许权使用费，财产租赁这四个算所得额时都要考虑4000以下的减800，4000以上的大8折吗？
是的，都是这样子，其中稿酬所得还可以再乘以70%
254楼
2023-05-22 17:30:00
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小丽……：回复宇飞老师 明白了，那如果是非居民出现特许权，劳务报酬，稿酬，是不是就不考虑4000，直接打八折
2023-05-22 18:02:10
宇飞老师：回复小丽……是的，非居民直接打八折
2023-05-22 18:17:31
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Rainbow 发表的提问：
文学爱好者甲、乙、丙共同编写出版一本小说，共得稿酬1000元.按工作量分配稿酬，甲担任主编分得5000元，乙参編分得3000元，丙参编分得2000元。 问题:计算甲、乙、丙各自应纳的个人所得税。
你好，同学。 甲 5000*（1-20%）*70%*20% 乙 （3000-800）*70%*20% 丙 （2000-800）*70%*20% 你计算一下
255楼
2023-05-23 16:36:50
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