锦宝：回复张艳老师 那老师，不用看他是不是超过4000了么？

张艳老师：回复锦宝上面的图片是年度综合所得的时候，不看是否超过4000元的，如果是平常月份预扣预缴时，是要看的。

谦让的羊：回复轶尘老师 那计算职工薪酬的时候要不要算代扣代缴的个人所得税

轶尘老师：回复谦让的羊需要啊 发放工资的时候计提个税

谦让的羊：回复轶尘老师 那你都不算应付职工薪酬了还算他干嘛了

谦让的羊：回复轶尘老师 这观点是不是矛盾一边说不算，一边做分录又要考虑

轶尘老师：回复谦让的羊个税属于职工薪酬的一部分 好好理解我上面说的

谦让的羊：回复轶尘老师 什么意思

谦让的羊：回复轶尘老师 这个不是你们老师？

轶尘老师：回复谦让的羊角度不一样 从企业的角度 是企业支付出去的 按照全额计提

谦让的羊：回复轶尘老师 什么角度

轶尘老师：回复谦让的羊从企业的角度出来，个税是包括在工资里面的 1、工资计提（应发工资数） 借：制造费用—工资 （生产人员） 管理费用—工资 （管理人员） 销售费用—工资 （销售人员） 贷：应付职工薪酬—工资 2、计提企业缴纳的五险一金 借：制造费用 （生产人员） 管理费用 （管理人员） 销售费用 （销售人员） 贷：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题 3、发放工资时 借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数） 贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数） 其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额） 其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额） 应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额） 4、实际交纳 借：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款。

谦让的羊：回复轶尘老师 哦意思是员工角度看不算是吧

轶尘老师：回复谦让的羊是的 员工的角度个税是给国家的 自己没收到

谦让的羊：回复轶尘老师 哦！我懂了谢谢老师

轶尘老师：回复谦让的羊不客气 如果帮到你 请打五星好评

荆棘鸟之音：回复文老师 老师，上述除了偶然所得，所列的其他项都是纳入综合所得申报了是吗？

文老师：回复荆棘鸟之音是的，原来的这四项并入综合所得

張肤深：回复庄老师 其他两个呢

庄老师：回复張肤深劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得 （1）个人所得税预扣预缴计算方法 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，按次或者按月预扣预缴个人所得税。 具体预扣预缴税款计算方法为：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税款时，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。 应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

Victoria胜利：回复bamboo老师 上月账务处理:借:应付职工薪酬61.9元 贷:应缴个人所得税61.9元

bamboo老师：回复Victoria胜利那这个月补发 借：应缴个人所得税 30 贷：银行存款

2333333：回复邹老师 借：应交税费--个人所得税 贷：银行存款？ 计提怎么做分录？

邹老师：回复2333333借；应付职工薪酬 贷；应交税费--个人所得税

2333333：回复邹老师 请问老师 那计提怎么做分录呢？

邹老师：回复2333333借；应付职工薪酬 贷；应交税费--个人所得税 这个就是计提的分录

2333333：回复邹老师 应付职工薪酬不就有余额了吗

邹老师：回复2333333你好，你按计提工资，扣掉个人所得税，支付了工资就没有余额了啊

2333333：回复邹老师 和本月工资一起计提？最终要转到成本或者费用了吧？

邹老师：回复2333333你好，通常是分开计提，工资，个人所得税的分录分开 最终是计入成本或费用的

2333333：回复邹老师 借：管理费用或者成本 贷：应付职工薪酬 是吗？

邹老师：回复2333333你好，是的，计提是这个分录

2333333：回复邹老师 建筑服务异地预缴的个人所得税 要做三个分录对吧

邹老师：回复2333333你好，针对预交个人所得税只需要做一个分录 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款

2333333：回复邹老师 还需要做两个计提的分录吗

邹老师：回复2333333针对预交只需要做一个分录 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款 其他的发生了什么业务就做什么分录就是了

2333333：回复邹老师 那 应交税费——个人所得税 借方有余额就挂着吗，前面需要做计提什么分录吗 ，第一次预缴，麻烦老师指导 感谢

邹老师：回复2333333预交 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款 计提工资 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 计提个人所得税 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税 发放工资借；应付职工薪酬 贷；银行存款

2333333：回复邹老师 下面三个分录都明白，在做下面三个分录计提时（包含预缴的个人所得税税款吗？）

邹老师：回复2333333你好，计提工资的分录是包括个人所得税金额的

随心所欲：回复邹老师 你好，老师！如果把公司公司股东变成企业，在进行利润分配，是否符合股息,红利等权益性投资收益为免税收入的确认条件？谢谢老师！

邹老师：回复随心所欲你好，是符合条件的居民企业之间投资满一年的股息红利所得吗？

随心所欲：回复邹老师 公司股东就是一家小规模公司，算是符合条件吗？投资没满一年，我是不是可以先不分红利，等满一年在分就可以了？谢谢老师！

邹老师：回复随心所欲你好 如果都是属于我国注册的居民企业，而且投资满一年的分红，就符合条件的 如果想不缴纳企业所得税，可以到满一年的时候才分红

呼吸：回复王雁鸣老师 公司目前资产只有37.56万了，一直都是亏损的

呼吸：回复王雁鸣老师 这个要缴纳个税吗？

王雁鸣老师：回复呼吸同学你好，这样的话，不需要缴纳个税了。

呼吸：回复王雁鸣老师 A和B，C和D印花税需要缴纳多少？都要按照25万的万分之五缴纳是吗？

王雁鸣老师：回复呼吸同学你好，我也是这样理解的，实际操作中，看看税务局能不能给免掉印花税，因为毕竟是0元转让的，价款是0元。

呼吸：回复王雁鸣老师 好的谢谢老师‍

王雁鸣老师：回复呼吸同学你好，不客气，祝你学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答你的问题将会更加用心，谢谢。