王女子：回复maize老师 当月入职，当月离职，当月结清工资的会计分录怎么写

maize老师：回复王女子是员工吗，是的，就做借管理费用 工资 贷应付职工薪酬 工资 借应付职工薪酬 工资 贷银行

糖果：回复庄老师 你好老师，如果应付职工薪酬10150个税就是不是150了，员工的实际工资是10000元，可以直接借应付职工薪酬10000元，贷银行存款10000元，企业承担个税时借营业外支出个税150，贷银行存款150

庄老师：回复糖果你好，这个员工扣的个税部分也要计提，要按应发的计提，

糖果：回复庄老师 你好老师如果计提个税10150，个税就不是150，个税是154.5元

庄老师：回复糖果你好，那你要算好应发的工资是多少，个税是150

不畏将来：回复沈家本老师 没看见例子

沈家本老师：回复不畏将来某单位总共应发5194.4，扣个人社保449.4，扣个人公积金245，实发4500。单位交社保1333.4，单位交公积金245. 1计提工资: 借:管理费用 4500+449.4+245=5194.4 贷:应付职工薪酬 5194.4 2发放工资: 借:应付职工薪酬5194.4 贷:其他应付款-个人代扣社保449.4 其他应付款-个人代扣公积金245 银行存款 4500 3计提社保公积金（单位缴纳）: 借:管理费用 245+1333.4=1578.4 贷: 应付职工薪酬 245 应付职工薪酬 1333.4 4支付社保公积金： 借:应付职工应酬1578.4 其他应付款-个人代扣公积金245 其他应付款-代扣个人社保费用449.4 贷:银行存款 1578.4+245+449.4=2272.8

沈家本老师：回复不畏将来上述一套完整分录是计提发放

不畏将来：回复沈家本老师 上例是计提与发放工资，那实际缴纳个税和社保怎么做？

不畏将来：回复沈家本老师 我想问下，代扣代缴的个税和社保只能走其他应付账款的科目吗？那能用其他应收的科目吗？

沈家本老师：回复不畏将来您好，您问分录还是流程

不畏将来：回复沈家本老师 分录

沈家本老师：回复不畏将来实际缴纳个税: 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

沈家本老师：回复不畏将来实际缴纳社保： 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：银行存款

沈家本老师：回复不畏将来用应收的科目也可以，属于不计提直接发放工资的方法，比较简单

沈家本老师：回复不畏将来以下是不计提直接发放工资的完整一套方法：

沈家本老师：回复不畏将来借：管理费用—工资 贷：银行存款、现金 应交税金—个税 其他应收款—个人社保 借：管理费用-社保（单位部分） 其他应收款-个人社保 应交税金—个税 贷：银行存款

沈家本老师：回复不畏将来都归纳整理给您了，纯手打，请给五星好评吧O(∩_∩)O

小丁：回复宇飞老师 7月工资表 应发工资   500 员工承担社保 10 公司承担社保 10 员工承担公积金 10 公司承担公积金 10 员工承担-个税  5 实发工资   475 7月月底计提7月工资 借：主营业务成本-工资 500         主营业务成本-社保 10         主营业务成本-公积金 10 贷：应付职工薪酬-工资 500          应付职工薪酬-社保 10         应付职工薪酬-公积金 10 8月初支付7月公积金、社保、个税、工资 （1）支付社保公积金个税 借：应付职工薪酬-社保 10         应付职工薪酬-公积金10         其他应收款-个人社保 10         其他应收款-个人公积金 10         应交税费-个人所得税 5  贷：其他应付款-往来-上海分公司 45

小丁：回复宇飞老师 （2）支付工资  借：应付职工薪酬-工资 500   贷：其他应收款-个人社保 10            其他应收款-个人公积金 10            应交税费-应交个人所得税 5             其他应付款-往来-上海分公司475 （3）归还往来款 借： 其他应付款-往来-上海分公司 520        贷：银行存款 520

小丁：回复宇飞老师 这样么？因为我们的公司社保公积金个税是总公司交的，最后还给他们

宇飞老师：回复小丁你好，整体思路就这样子，没问题的。

焕然：回复maize老师 我看到课堂老师课程，都不见有计提个税的分录

焕然：回复maize老师 比如现在做4月工资，计提，直接计提实际发放的工资额就行了是吗， 不用计提4月个税，到5月发放时才做个税的分录对吗

maize老师：回复焕然你这个个税是实际发工资的时候计提了，你看截图那个，你这个计提工资中包括个税

自知：回复邹老师 社保呢

邹老师：回复自知你好，社保，工资的都是第一个计提 的分录

ID：回复辜老师 还有那些费用需要计提？

ID：回复辜老师 像油费为什么不用，办公用品为什么不用呢？

辜老师：回复ID这些日常发生的零星费用，可以发生的时候直接入费用