洁净的草丛：回复小锁老师 如果有交社保和公积金本月工资怎么计提

小锁老师：回复洁净的草丛计提工资社保会计分录 借：管理费用--社会保险费(单位部分) 贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 发放工资时： 借：应付职工薪酬--工资(应发数) 贷：其他应付款--社会保险费(个人部分) 银行存款(实发数) 缴纳社保费的会计分录： 借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 其他应付款--社会保险费(个人部分) 贷：银行存款

筱歌：回复bamboo老师 个人承担的社保不计入费用吗

bamboo老师：回复筱歌个人承担的社保不计入费用在计提工资的时候就并入工资里面了

神采奕奕：回复李爱文老师 公司替这人缴纳的个人所得税记到哪里？

李爱文老师：回复神采奕奕计入管理费用了，看发工资的分录

晓海老师：回复爱笑的流沙你好！计提时个人承担部分在其他应付款（或其它应收款）科目下核算，不结转到费用里面的。

童丹：回复邹老师 具体不是这样子吧

邹老师：回复童丹你好，您认为不对的地方是？

maize老师：回复学堂用户_ph188061计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 借:各种费用一社保(公司负担) 6358.1 借:各种费用一公积金 (公负担) 1320 贷:应付职工薪酬-I资 贷: 应付职工薪酬一社保(公司负担) 6358.1 贷: 应付职工薪酬一公积金(公负担)1320 支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬社保 (公司负担) 6358.1 应付职工薪酬一公积金 (公负担)1320 其他应收款一社保 (个人负担) 3340 其他应收款一公积金(个人负担)1320 应交税费一应交个人所得税190 贷:银行存款 支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款 其他应收款款一社保 (个人负担) 3340 其他应收款一公积金( 个人负担)1320 应交税费一应交个人所得税973.5

学堂用户_ph188061：回复maize老师 老师麻烦你帮我看看谢谢

学堂用户_ph188061：回复maize老师 你应该是需要总合计的

学堂用户_ph188061：回复maize老师 老师可以一步步来吗？比如 计提工资： ///，然后费用你就写销售费用就好了，

maize老师：回复学堂用户_ph188061计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资231265.65 借:各种费用一社保(公司负担) 6358.1 借:各种费用一公积金 (公负担) 1320 贷:应付职工薪酬-I资231265.65 贷: 应付职工薪酬一社保(公司负担) 6358.1 贷: 应付职工薪酬一公积金(公负担)1320 支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬社保 (公司负担) 6358.1 应付职工薪酬一公积金 (公负担)1320 其他应收款一社保 (个人负担) 3340 其他应收款一公积金(个人负担)1320 应交税费一应交个人所得税190 贷:银行存款 支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资231265.65 贷:银行存款225633.12 其他应收款款一社保 (个人负担) 3339.34 其他应收款一公积金( 个人负担)1320 应交税费一应交个人所得税973.19

学堂用户_ph188061：回复maize老师 水电费呢？ 期末应付职工薪酬金额是哪个金额呢

maize老师：回复学堂用户_ph188061计提的时候扣了水电费 期末应付职工薪酬金额是哪个金额呢231265.65

罗老师：回复“琴妹儿＂1、 计提工资： 借：各种费用——工资 ——社保（公司负担） ——住房公积金（公司负担） 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保（公司负担） ——住房公积金（公司负担） 2、 支付员工工资并代缴代扣个税和社保： 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保（个人负担） 其他应付款——住房公积金（个人负担） 3、 支付社保金及个税 借：应付职工薪酬——社保（公司负担） ——住房公积金（公司负担） 应交税费——应交个人所得税 其他应付款 ——社保（个人负担） 其他应付款——住房公积金（个人负担） 贷：银行存款

“琴妹儿＂：回复罗老师 老师：没有计提个人负担的那部分社保和公积金吗

罗老师：回复“琴妹儿＂个人承担的分i部分也在 应付职工薪酬-工资里

“琴妹儿＂：回复罗老师 是在这里面吗？（ 2、支付员工工资并代缴代扣个税和社保：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保（个人负担） 其他应付款——住房公积金（个人负担） ） 老师：计提和发放的时候就合并到这一步吗？ 因为我以为计提社保和公积金也是借：**费用-社保-公积金 贷：其他应付-社保-公积金 还有就是发放时借：应付职工薪酬 -工资 贷：应付职工薪酬-社保-公积金 这种做法对吗

罗老师：回复“琴妹儿＂计提是针对公司的需要支付的总额进行计提，个人及包含在功应付薪酬-工资里

罗老师：回复“琴妹儿＂计提是针对公司的需要支付的总额进行计提，个人及包含在功应付薪酬-工资里

“琴妹儿＂：回复罗老师 我们财务主管让我这样做，我就是搞晕了 （ 计提5月公积金 ） 借：管理费用-公积金（个人） 贷：其他应付款-公积金（个人）

“琴妹儿＂：回复罗老师 我们财务主管让我这样做，我就是搞晕了 （ 计提5月公积金 ） 借：管理费用-公积金（个人） 贷：其他应付款-公积金（个人）

“琴妹儿＂：回复罗老师 我们财务主管让我这样做，我就是搞晕了 （ 计提5月公积金 ） 借：管理费用-公积金（个人） 贷：其他应付款-公积金（个人）

“琴妹儿＂：回复罗老师 我们财务主管让我这样做，我就是搞晕了 （ 计提5月公积金 ） 借：管理费用-公积金（个人） 贷：其他应付款-公积金（个人）

“琴妹儿＂：回复罗老师 老师：计提公司负担的公积金是放在借：管理费用 -公积金 （公司部分）贷：应付职工薪酬-公积金（公司部分）这里面哇，不应该放在其他应付款里面对吧，其他应付款是针对个人承担的部分是不是啊

“琴妹儿＂：回复罗老师 老师：计提工资是计提应发的部分哇

罗老师：回复“琴妹儿＂恩，应发（包括实际支付给员工的和你们代扣代缴的部分税、社保）。

“琴妹儿＂：回复罗老师 计提公司负担的公积金是放在借：管理费用 -公积金 （公司部分）贷：应付职工薪酬-公积金（公司部分）这里面哇，不应该放在其他应付款里面对吧，其他应付款是针对个人承担的部分是不是啊

罗老师：回复“琴妹儿＂个人承担的都计提在 应付职工薪酬-工资，这个工资包括员工承担的一切费用和税费

暖暖：回复紫藤老师 老师公司是做工程的基本发票开的都是工程服务费，他的销售收入分录就是借，应收账款，贷主营业务收入，应交增值税销项税额

紫藤老师：回复暖暖借，应收账款，贷 工程结算，应交增值税销项税额

暖暖：回复紫藤老师 那他对应的成本我应该怎么做分录？有的是工程服务，有的是机械租赁费

紫藤老师：回复暖暖借工程施工 贷银行存款

暖暖：回复紫藤老师 最后收入和成本月底在结转？

紫藤老师：回复暖暖你的，对的，你的理解是对的  

暖暖：回复紫藤老师 工程结算没有这个科目，我要添加在哪个科目的下面？

紫藤老师：回复暖暖你好，属于成本类的一级科目的

暖暖：回复紫藤老师 包括工程施工这个科目同问

紫藤老师：回复暖暖属于成本类的一级科目的

暖暖：回复紫藤老师 最后收入结转的分录和成本结转分录是？

紫藤老师：回复暖暖（1）每月根据确认的产值确认收入，结转成本，开具发票。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入     应交税费——应交增值税——销项。 （2）年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数），开具发票。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入     应交税费——应交增值税——销项。 （3）工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本，开具发票。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入     应交税费——应交增值税——销项。

暖暖：回复紫藤老师 老师我们的这土方工程，都是当月结算次月付款上下游都是这样的，他的分录没有这么复杂吧？

紫藤老师：回复暖暖也是按照建筑行业的去做的

暖暖：回复紫藤老师 借应收账款贷主营业务收入应交税费， 借主营业务成本贷应付账款。

紫藤老师：回复暖暖工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入    借：主营业务成本 工程施工——合同毛利

暖暖：回复紫藤老师 这样可以吗？

紫藤老师：回复暖暖就是这样 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入    借：主营业务成本 工程施工——合同毛利

金wanぉchen：回复宋生老师 社保部分呢

宋生老师：回复金wanぉchen1、缴纳时： 借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 贷：银行存款/现金 2、计提时： 借：管理费用--社会保险费(单位部分) 贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 3、发放工资时： 借：应付职工薪酬--工资（应发数） 贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 银行存款/现金 （实发数）

金wanぉchen：回复宋生老师 请问有完整的分录吗，包括工资个税和社保的

宋生老师：回复金wanぉchen缴纳社保费的会计分录的做法： 一、企业分配工资 1.借：××费用（管理/销售等） 2.贷：应付职工薪酬——工资 二、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 三、次月发放工资时 1.借：应付职工薪酬——工资 2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 3.应交税费——应交个人所得税 4.库存现金／银行存款 四、上交杜保 1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 2.贷：库存现金/银行存款 五、上交个人所得税 1.借：应交税费——应交个人所得税 2.贷：银行存款

金wanぉchen：回复宋生老师 不明白为什么发放工资的时候个人部分社保是贷方应付职工薪酬-社保

宋生老师：回复金wanぉchen您好！因为这部分是不发的，要代扣代缴的

金wanぉchen：回复宋生老师 那计提是按照应发数计提吗

宋生老师：回复金wanぉchen你好！工资计提是按应发数计提

金wanぉchen：回复宋生老师 应交税费-个人所得税出现借方余额怎么办啊

宋生老师：回复金wanぉchen你好！估计是你没有计提或者计提少了。你可以看下明细账

金wanぉchen：回复宋生老师 那我是要计提回吗，分录是借管理费用，贷应交税费应交个人所得税吗

宋生老师：回复金wanぉchen你好！分录应该是借应付职工薪酬 贷应交税费-应交个人所得税。

金wanぉchen：回复宋生老师 但是这样一来应付职工薪酬借方不是有余额了吗

宋生老师：回复金wanぉchen你好！你计提的时候是借管理费工资 贷应付职工薪酬。

金wanぉchen：回复宋生老师 但是我现在是补计提之前没有计提的个税哦

宋生老师：回复金wanぉchen你好！我估计你这个是没有计提，直接把这部分要交个税的工资发放了。

金wanぉchen：回复宋生老师 所以我是直接做管理费用就可以了是吗

宋生老师：回复金wanぉchen你好！要看情况，我估计应该是借其他应收款 贷应交税费-应交个人所得税

Okay：回复QQ老师 是的

QQ老师：回复Okay那一部分也是你们的工资费用。