Jenny：回复宋生老师 比如四月份的工资五月份发放，那我4月份应该写什么分录呢？五月份又应该怎么写呢？

宋生老师：回复Jenny你好！4月做起那么2个，5月做最后那个分录

Jenny：回复宋生老师 四月份只做社保的分录吗？工资的不用做？

宋生老师：回复Jenny你好！工资的要做，计提就可以了，因为这个跟社保没关系单独做就好 借管理费用—工资 制造费用—工资等  贷应付职工薪酬。

Jenny：回复宋生老师 那个人所得税怎么做呢？

Jenny：回复宋生老师 个人的社保是挂到其他应收款还是应付职工薪资-社保啊？缴纳的时候再冲吗？

宋生老师：回复Jenny你好！你先付的是计入其他应收款。 缴纳的时候冲减。 个税发放工资的时候计入贷方。

Jenny：回复宋生老师 您好！1.分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分%2b个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 这样做对吗？

宋生老师：回复Jenny你好！对的了，可以这样。

Jenny：回复宋生老师 请问当月计提工资的时候： 借：管理费用 带：应付职工薪酬-工资 -社保 请问这个时候工资的金额是不是扣除了个人所得税的金额啊？还是不扣个人所得税的金额啊？

宋生老师：回复Jenny你好！是没有扣个税之前的。

Jenny：回复宋生老师 那请问请假扣款的需要扣除吗？加班费需要加进去吗？

宋生老师：回复Jenny你好！要的。这个是算下来的应发金额。

QQ老师：回复悲凉的野狼提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提，因为会计一般是按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去，然而实际工作中，工资发放是必须等到该月过完 了才能计算出每个员工工资，才能发放的。这样，就造成工资计算和发放的滞后性。所以，在该月月末(与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天)，需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。 那么计提工资时的会计分录怎么做呢? 1.计提工资 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保(企业部分) 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——社保 工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢? 1.发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 贷：库存现金/银行存款 3.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 注意事项： 社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

Jasmyn.：回复岳老师 1 计提个人承担社保： 借：应付职工薪酬-工资 、 贷：其他应付款-个人社保费 是这样吗？ 2 计提个人所得税 借：应付职工薪酬-职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 单位代扣代缴时 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 是这样吗？ 如果不对，烦请老师帮我仔细指出，谢谢！

岳老师：回复Jasmyn.我担心您的理解有误，所以需要指出一下，分录是对的。只是上面社保、个税这两项不能增加计提（工资），是包含在原先的工资以内的。比如计提10000，社保（个人部分）2000，个税1000，则实发7000.您明白我的意思吗？所以分录合并起来容易看。 计提工资、单位社保 借：成本费用 12000 贷：应付职工薪酬——工资 10000 应付职工薪酬——社保（单位部分）2000 发放工资，扣除各项 借：应付职工薪酬 ——工资 10000 贷：银行存款 7000 其他应付款——社保（个人部分） 2000 应交税费——个税 1000 缴纳社保（单位、个人） 借：应付职工薪酬——社保（单位部分）2000 其他应付款——社保（个人部分） 2000 贷：银行存款 4000 缴纳个税 借：应交税费——个税 1000 贷：银行存款 1000

cfh：回复邹老师 要不要先红字冲销多计提的呢？

邹老师：回复cfh这个就是冲销多计提的

乐乐：回复徐阿富老师 先做了这一张凭证

乐乐：回复徐阿富老师 然后，我又做了一张凭证，把研发支出转到了管理费用

徐阿富老师：回复乐乐你好，对的，这样才是对的 。

乐乐：回复徐阿富老师 月末把研发费用转入管理费用，摘要该怎么写，是要手动结转吗

徐阿富老师：回复乐乐要手动转，摘要写费用化研发支出转帐

乐乐：回复徐阿富老师 费用化研发支出结转还转账？

徐阿富老师：回复乐乐你好，应该是转账更妥当些。

乐乐：回复徐阿富老师 我这样设置的明细科目是否可以，我在研发支出科目下设置的明细科目有分项目，比较具体，但是结转到管理费用科目后我直接在管理费用下设置了研发费用，没有再设置项目明细，因为我之前没有做过研发费用，所以对于研发费用的科目设置不是很清楚，因此，希望老师能够多给我一些指点

乐乐：回复徐阿富老师 没什么是转账，不太理解，请指教

徐阿富老师：回复乐乐你好，在研发支出下按照项目立项，可以分为直接投入（或者原材料、水电费分开）、人员人工、折旧与摊销、其他等子目，管理费用-研发费用，这样就好。管理费用-研发费用下面不需要再设子目了。

乐乐：回复徐阿富老师 非常感谢

乐乐：回复徐阿富老师 关于前面提到的问题，为什么是转账，我不太理解

徐阿富老师：回复乐乐你好，因为只是转到管理费用里面去，，结转一般是是对结转利润而言。

乐乐：回复徐阿富老师 哦

徐阿富老师：回复乐乐恩，你很不错，你研发费用核算思路也比较清晰

乐乐：回复徐阿富老师 多谢老师，其实我不会，是百度查的，但是又不确定，所以才向老是咨询

乐乐：回复徐阿富老师 请问，企业发生的所有的关于研发的费用都要做在研发费用里，还是可以，选择性的，做一部分，其他部分可以做进成本或费用？？

乐乐：回复徐阿富老师 这个有没有规定

徐阿富老师：回复乐乐你好，研发是独立的，你可以把研发合1生产混用的设备和人员，按照混用的工时比例分摊到研发和生产中，不是随意分的

乐乐：回复徐阿富老师 例如，实验室用的消耗品，我直接做在了费用里，没有做进研发支出，这样可以吗

乐乐：回复徐阿富老师 实验室买的实验用的鞋子，衣服，自己实验用的剪刀等等，我做的时候就 借：管理费用――低值易耗品 贷：银行存款

徐阿富老师：回复乐乐你好，小件的支出问题不大的。

乐乐：回复徐阿富老师 我只是把工资、实验设备的折旧、实验用原材料做进了研发支出

徐阿富老师：回复乐乐哦，这些是主要的开支项目

赖娟：回复邹老师 好，谢谢。

邹老师：回复赖娟不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

小雅：回复maize老师 老师，那之前计提的借管理费用工资贷应付职工薪酬，这个分录就不用管了？直接写您的分录就可以吗？如果是冲今年多计提的，是不是计提都发放都得做相应的红字凭证？

maize老师：回复小雅是的，冲掉 今年多计提就做红字，你这个跨年了不能直接做红字，

做最好的me：回复陈诗晗老师 如何挂欠款人员的往来，公司以后才发

陈诗晗老师：回复做最好的me你就是应付职工薪酬分开核算，支付时 借，应付职工薪酬 贷，银行存款

做最好的me：回复陈诗晗老师 比如欠张三500元，李四400元，欠工资如何挂往来

陈诗晗老师：回复做最好的me借，管理费用 贷，应付职工薪酬～章三 应付职工薪酬～计四

做最好的me：回复陈诗晗老师 还想请假老师问题，我公司是一般纳税人，能给对方开普通发票吗

陈诗晗老师：回复做最好的me可以的，这个不影响

Chen：回复maize老师 是非全日制的小时工工资，不是劳务报酬

maize老师：回复Chen不是你们全职就需要按劳动报酬，