激动的白猫：回复QQ老师 先计提到管理费用吗，工伤保险费了

激动的白猫：回复QQ老师 不计提余额如何办

QQ老师：回复激动的白猫你好！可以按工资金额计提

激动的白猫：回复QQ老师 什么意思，咋做了，能祥细一点吗

QQ老师：回复激动的白猫　1、每月计提单位及上级经费时： 　　借：管理费用——工会经费 　　　　贷：应付职工薪酬——单位工会 　　　　　　应付职工薪酬——上级工会 　　2、上缴工会经费时： 　　借：应付职工薪酬——单位工会 　　　　应付职工薪酬——上级工会 　　　　贷：银行存款 　　3、收到经费返还时： 　　借：银行存款 　　　　贷：应付职工薪酬——工会经费 　　若本单位工会不单独核算，由财务部代管的，分录如下： 　　借：应付职工薪酬——工会经费 　　　　贷：其他应付款——工会经费 　　发生相应支出时： 　　借：其他应付款——工会经费 　　　　贷：银行存款 　　工会经费是工会组织开展各项活动所需要的费用，是根据企业会计制度企业可以根据工资总额计提入费用的一种基金。工会经费一般按工资总额的2%提取，40%上缴上级工会，60%记入公司帐户，由公司用于职工福利。工会经费必须有工会经费缴纳时收到的收据，才能全部在税前扣除，否则没有收据不得抵扣。工会经费应当通过“应付职工薪酬”科目进行核算。

激动的白猫：回复QQ老师 工会返还是什么意思，什么情况下返还

QQ老师：回复激动的白猫你好，你们成立有工会的话，是会返还一部分的

激动的白猫：回复QQ老师 那申报表上是填写工资总额还是计提的工会经额

QQ老师：回复激动的白猫您好，你指的哪个申报表？

激动的白猫：回复QQ老师 工会经费的申报

QQ老师：回复激动的白猫您好，是应付职工薪酬的金额

茏茏：回复月月老师 能详细说明一下吗？社保费，什么税金？增值税吗

月月老师：回复茏茏你好，计提城建税，季度的所得税，印花税。增值税，等等。

茏茏：回复月月老师 每个季度免交增值税，那个谁也要计提吗

月月老师：回复茏茏你好，需要计提，然后结转营业外收入。

茏茏：回复月月老师 怎么计提？分录是什么样的

月月老师：回复茏茏你好， 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金—增值税 借：应交税金—增值税 贷：营业外收入

茏茏：回复月月老师 就是确认收入的时候计提了吗？

月月老师：回复茏茏你好，是的，确认的时候就计提了。

茏茏：回复月月老师 那其他的附税怎么写分录

月月老师：回复茏茏你好 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育附加费 应交税费-地方教育附加费

留胡子的音响：回复紫藤老师 老师，在问哈，在政府机构填统计数据，应付职工薪酬的时候，也包含了这个社保、福利费 这些吗？

紫藤老师：回复留胡子的音响对的，你的理解是正确的

Yve：回复东老师 好的老师 那员工的商业保险意外险也需要过应付职工薪酬吧？

东老师：回复Yve进入到福利费通过应付职工薪酬。

柠檬水：回复蒋飞老师 老师：那怎么做凭证呢？

蒋飞老师：回复柠檬水借：管理费用……工会经费 贷：应付职工薪酬……工会经费

蒋飞老师：回复柠檬水借：应付职工薪酬……工会经费 贷：银行存款

汐：回复bamboo老师 那应该是先计提，再支付是？

bamboo老师：回复汐借：管理费用——工会经费 贷：应付职工薪酬——工会经费 借：应付职工薪酬——工会经费 贷：银行存款

学堂用户mb2348：回复郭老师 是去年第四季度的 会计报表已申报

郭老师：回复学堂用户mb2348借银行存款 贷应付职工薪酬工会经费 借应付职工薪酬工会经费 贷利润分配未分配利润 汇算清缴调增

学堂用户mb2348：回复郭老师 收到，谢谢

郭老师：回复学堂用户mb2348不用客气 工作愉快

海边一粒沙：回复徐蕊老师 工会经费不是交给税局的吗？为什么要确认应付职工薪酬？

徐蕊老师：回复海边一粒沙为便于工会经费的顺利征缴,现大多地方实行自动缴纳和由税务部门代征的办法.也就是说,代征不能作为税.