七秒的记忆：回复文老师 我是有关税在的耶，关税不是要记入成本吗

文老师：回复七秒的记忆41982.62里面已经包含了关税的了

七秒的记忆：回复文老师 不是的

七秒的记忆：回复文老师 这个我是咨询过海关的，不是的，关税是包含运费第等费用*税率

文老师：回复七秒的记忆您好，41982.62就是完税价格的

七秒的记忆：回复文老师 不是的

文老师：回复七秒的记忆关税的计税依据是进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。)作为完税价格。 需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额

突然：回复王雁鸣老师 老师，除了预付账款的科目还有其他的选择吗？之前任职的同事是录在应交税费-待抵扣进项税额的，这个科目现在还可以用吗？

王雁鸣老师：回复突然您好，也可以记入其他应收款科目。可以使用应交税费-待抵扣进项税额。

Jasmyn.：回复王雁鸣老师 应付账款的明细应该是台湾这家公司吧，而且还没有付费给报关公司呢。是不是贷 应付账款--台湾 其他应付款--报关公司，可以吗？还有，报关费用应该算管理费用还是？

王雁鸣老师：回复Jasmyn.您好，是的，可以的。报关费用也应该记入这个材料费。

Jasmyn.：回复王雁鸣老师 还有一个问题，公司租赁仓库的租金和押金计入什么科目

王雁鸣老师：回复Jasmyn.您好，租赁时，取得发票和押金收据，借；长期待摊费用-租赁费，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），其他应收款-押金 ，贷：现金或者银行存款。按租赁期间分摊时，借：管理费用-长期待摊费用摊销，贷；长期待摊费用-租赁费。

欧：回复朴老师 银行交海关税 借：应交增值税-消费税 借：应交增值税-进口增值税 贷：银行存款 后面抵扣进项的话，直接结转吗 借：应交增值税-销项 贷：应交增值税-消费税 贷：应交增值税-进口增值税 关税直接入成本 请问这样做对吗

朴老师：回复欧第一个分录对 第二个抵扣的不对

欧：回复朴老师 借：应交增值税-进项 贷：应交增值税-消费税 贷：应交增值税-进口增值税 这样做对吗

朴老师：回复欧 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 如果销项大于进项 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税未交增值税 如果销项小于进项 借应交税费应交增值税未交增值税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税

欧：回复朴老师 是不是还要把消费税和进口增值税结转到进项税额下面

朴老师：回复欧同学你好 对的 消费税不和进项税一块做

欧：回复朴老师 那抵扣进项税额的时候，分录这样做对吗 借：应交增值税-进项 贷：应交增值税-消费税 贷：应交增值税-进口增值税

朴老师：回复欧消费税和增值税不牵扯呀

欧：回复朴老师 消费税不可以抵扣吗

朴老师：回复欧这个是抵扣消费税的

欧：回复朴老师 消费税是直接计入产品成本吗

朴老师：回复欧同学你好 消费税符合条件的可以抵扣。 外购或委托加工收回下列应税消费品，用于连续生产应税消费品的，对外购应税消费品已缴纳的消费税税款或者委托加工的应税消费品（原料），由受托方代收代缴的消费税税款，准予从应纳消费税税额中抵扣。消费税是单一环节征税，消费税的抵扣在税法上是采用列举抵扣法，即只有是税法列举规定可以抵扣的情形才可以抵扣。另外消费税的抵扣只是在生产环节，在批发环节、零售环节交纳消费税时是不能抵扣已纳消费税的。主要是范围不同，消费税的抵扣主要是外购、委托加工企业，而增值税的抵扣只要符合凭证条件就可以抵扣。消费税是价内税，已纳消费税的抵扣，有两种情况： 1、外购已税消费品连续生产应税消费品的情况， 2、委托加工消费税应税产品收回后连续生产应税消费品的情况。 消费税抵扣范围是很有限的。增值税是价外税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣应交的税费=销项税-进项税。 消费税部分是可以抵扣的。消费税抵扣范围如下： 1、外购已税烟丝生产的卷烟； 2、外购已税化妆品原料生产的化妆品； 3、外购已税护肤护发品生产的护肤护发品 4、外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石（不含金银首饰（镶嵌首饰））； 5、外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火； 6、外购已税汽车轮胎（内胎和外胎）原料生产的汽车轮胎； 7、外购已税摩托车零件生产的摩托车（如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车）。

欧：回复朴老师 我们是直接卖的，不是连续生产，可以直接计入成本吗

朴老师：回复欧同学你好 这个计入费用科目

欧：回复朴老师 计入哪个费用科目呀

朴老师：回复欧同学你好 那就计入成本