Zt。：回复轶尘老师 一般是当月预缴当月就开票了，那开票的时候直接记，借：银行/应收 贷：应交税费-简易计税 主营业务收入？ 月末结转增值税的时候简易计税不反应到应交税费-未交增值税吗？

轶尘老师：回复Zt。简易计税不反应到未交增值税里面

왕영：回复答疑苏老师 那一般纳税在交增值税的时候也是分两种缴税吗？一部分是应交税费-应交增值税销项税，一部分是按照简易计税计算的应交税费-应交增值税，是这样分开计提，分开缴纳吗？

答疑苏老师：回复왕영你好 是的 并且进项税额需要分开核算，没有分开核算的话，都不允许抵扣的。

zhihuiziz：回复陈诗晗老师 不太明白，老师可以把分录都写全了吗，或者说写全分录清楚明白的！

陈诗晗老师：回复zhihuiziz你这里2部分处理 1预缴纳处理 2月末计提结转时

向日葵：回复张壹老师 是外地预缴的，一般纳税人简易计税计提会计分录？缴税会计分录？

张壹老师：回复向日葵你好,预缴的 借:应交税费-简易计税 贷:银行存款

出水芙蓉：回复朴老师 不用结转

出水芙蓉：回复朴老师 这是销售时做的分录，后期不用结转

朴老师：回复出水芙蓉月底的时候结转的 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税-销项税（简易计税） 然后月份终了: 1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。 2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。 3.当月上交本月增值税时: 借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目 贷记“银行存款”科目。 4.当月上交上月应交未交的增值税: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“银行存款”科目。 5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的增值税。 “应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

张晨晨：回复马老师 请问建筑业的增值税税负率大概是多少？谢谢

马老师：回复张晨晨这个每个地方每年都不一样 不好说

wl：回复老刘 谢谢老师！老师，一般的建筑安装服务项目，安装的人工工资是每月都应该有的吧

wl：回复老刘 建筑业，这个月给几个单位开票了，那就确认收入，并结转相应成本，但发现成本这个月并没有归集到，咋办呢

wl：回复老刘 给有的项目开票了，发现该项目下一点成本材料其他费都没有，想来想去只做点工资作为建筑安装收入的相应成本？

老刘：回复wl首先工人的工资要进去，能归集成本的抓紧归集。如果成本不够，可以临时暂估

wl：回复老刘 老师暂估依据什么

老刘：回复wl应取得未取得的发票，你要转的成本等

wl：回复老刘 有建筑业的成本率吗？老师

wl：回复老刘 谢谢老师的回答！

老刘：回复wl感谢的会计学堂的支持

琳：回复bamboo老师 在购进原材料的时候直接做进项税转出吗？不用先做进项税在做进项税转出吗？

bamboo老师：回复琳这个是先做了进项 然后进项税额转出的分录

琳：回复bamboo老师 做进项税转出的时候转出的金额增加原材料的金额吗？

bamboo老师：回复琳是的 如果购进的是原材料 进项税额转出就增加原材料成本