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土地使用权摊销会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 有有爱 发表的提问：
2015年1月1日，甲公司以银行存款支付100 000万元，购入一项土地使用权，该土地使用权的使用年限为25年，采用直线法摊销，无残值，同日甲公司决定在该土地上以出包方式建造办公楼。2016年12月31日，该办公楼工程完工并达到预定可使用状态，全部成本为80 000万元（包含土地使用权摊销金额）。预计该办公楼的折旧年限为25年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。甲公司下列会计处理中，正确的有(　　)。 这题应是分别摊销吧分别为4000和3200，可是这样土地不是重复摊销了吗，
你好，同学。 无形资产 10万 每年折旧4000 固定资产 8万 折旧每年 3200 并不 重复。 你这摊销只是计固定资产成本。
136楼
2023-03-22 19:09:56
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有有爱：回复陈诗晗老师 可是固定资产里面包括了土地的摊销
2023-03-22 19:26:10
陈诗晗老师：回复有有爱有什么影响，你这是资本化的摊销，也没有计费用 化。 你最后 都是的摊销为费用化才影响你的利润。
2023-03-22 19:52:38
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 孙漫丽 发表的提问：
用于建造厂房的土地使用权摊销金额在厂房建造期间计入在建工程成本和 土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权账面价值不转入在建工程成本，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧 有什么区别呢
同学你好，在厂房建造期间，土地使用权所摊销的金额计入厂房建造成本也就是在建工程，但是土地使用权本身是不转入在建工程的，土地使用权和地上建筑物分别计提摊销和折旧。
137楼
2023-03-22 19:25:05
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 水木清华 发表的提问：
老师，土地使用权的摊销年限是多少年？
如果是企业取得的土地使用权，应当按企，业实际支付的钱款作为实际成本，自当月起，根据取得的土地使用权规定的年限进行计算土地会用权摊销，土地使用权摊销年限一般为70年，可以根据土地使用权证上的使用日期来确定分期摊销计入企业管理费用中。
138楼
2023-03-22 19:47:59
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水木清华：回复庄老师 老师，那固定资产小轿车的折旧是多少年？
2023-03-22 20:06:22
庄老师：回复水木清华固定资产小轿车的折旧是5年
2023-03-22 20:34:37
水木清华：回复庄老师 老师，那小轿车的金额106800元，那按照国家的政策，500万以下的固定资产都是可以加计一次性扣除的，这个车是2016年7月1日，买的，2019年5月1日，入的账，这个折旧具体怎么操作啊？
2023-03-22 20:47:35
庄老师：回复水木清华你好，以前没有计提折旧，要补计提折旧，按照正常的折旧扣除，
2023-03-22 21:05:30
水木清华：回复庄老师 老师，我还是不太懂
2023-03-22 21:24:17
庄老师：回复水木清华你好，你这车是2016年7月购买使用，都没有计提折旧，要补计提折旧
2023-03-22 21:49:24
水木清华：回复庄老师 老师，再打扰你一下，固定资产怎样补提折旧？无形资产的累计摊销需要做这种补提摊销的账务处理吗？
2023-03-22 22:00:32
庄老师：回复水木清华借以前年度损益调整，贷累计折旧，借利润分配－－未分配利润，贷以前年度损益调整。是的，是这 样的，
2023-03-22 22:25:19
林老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.5w
引用 @ 潇洒的哈密瓜 发表的提问：
问下土地使用权的摊销年限是多少呢
土地使用权作为无形资产核算，无形资产的摊销年限应按如下原则确定：1、合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过受益年限；2、合同没有规定受益年限但法律规定了有效年限的，摊销年限不应超过有效年限；3、合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限与有效年限两者之中较短者；4、如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销期不应超过10年。
139楼
2023-03-27 19:38:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ Lily 发表的提问：
土地使用权是不是不折旧 、不摊销啊
你好，如果使用寿命有限的，需要按规定摊销的
140楼
2023-03-27 20:05:04
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Lily：回复邹老师 有50年的使用期限 这个有没有残值率呢
2023-03-27 20:45:40
邹老师：回复Lily你好，无形资产一般不预计有残值。
2023-03-27 21:07:06
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ Run 发表的提问：
购买的土地建造游乐场，土地使用权摊销多少年合适？
你好，这个要看土地使用证，一般这种商业用地，是40年的
141楼
2023-03-27 20:11:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
土地使用权必须要摊销吗？怎么摊销呢？还是平均年限法吗？按照多少年摊销呢？
你好，期限有限制的土地使用权，需要摊销的，是平均年限法，按土地证书上面载明的年限摊销 
142楼
2023-03-28 19:19:44
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月半弯：回复邹老师 那税法上可以不用摊销吗？公司账上有土地使用权，因为以前的会计做账的时候就是没有摊销，如果我要调账，现在还没有报年报，那我是不是做摊销的会计分录做在2021年，用以前年度损益调整科目，然后还要补提今年的摊销，同时我是不是还要改去年的年度财务报表呢的年末数？还要改今年的一季度的年初数吗？
2023-03-28 19:32:50
邹老师：回复月半弯你好，期限有限制的土地使用权，需要摊销的。 需要补做摊销的分录，然后做汇算清缴的申报 需要改去年的年度财务报表的年末数，改今年的一季度的年初数
2023-03-28 19:57:03
月半弯：回复邹老师 请问老师：我补提摊销是从土地使用权购入的年度开始计算呢？还是在在剩余土地使用权期限内补提2020年的摊销和2021年的摊销呢？
2023-03-28 20:26:46
邹老师：回复月半弯你好，从土地使用权购入的年度开始计算
2023-03-28 20:42:35
月半弯：回复邹老师 这样的话我不是还要更正从土地使用权购入起每年的财务报表和纳税申报表吗？因为这个摊销会影响企业所得税的呀，还是只需要更正 2020年的汇算清缴的财务报表，把以前年度需要计提摊销的而没有摊销的费用全部计算在2020年度，影响2020年度的企业所得税就可以了呢？
2023-03-28 21:01:58
邹老师：回复月半弯你好，需要更正从土地使用权购入起每年的财务报表和纳税申报表。 企业所得税也需要做相应更正
2023-03-28 21:27:47
月半弯：回复邹老师 这样做也太麻烦了嘛，可不可以就从2020年起在剩余使用权期限内开始摊销呢？就更正 2020年的财务报表和2021年一季度财务报表呢？
2023-03-28 21:47:04
邹老师：回复月半弯你好，不可以的，需要从发现有错误的年份，分别做更正申报才是的 
2023-03-28 22:12:40
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.96w
引用 @ Run 发表的提问：
你好老师，土地证上使用期限是从今年5月31日开始，那土地使用权摊销从几月份开始？
你好，也是从今年5月31号开始，你可以从六月份开始，或者是五月份开始。
143楼
2023-03-28 19:32:23
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Run：回复郭老师 水上公园里的码头折旧可以计提几年？
2023-03-28 19:58:10
郭老师：回复Run商品流通企业自建的港口码头及厂（库）内道路基础设施以修建时发生的实际支出作为企业的固定资产原值入帐，并在下列年限内按平均年限法计提折旧：港口码头基础设施的折旧年限为25—30年；厂（库）内道路基础设施的折旧年限为10—15年。企业应按照《商品流通 企业财务制度》的有关规定，在上述折旧年限的幅度内，确定本企业的具体折旧年限。
2023-03-28 20:08:52
Run：回复郭老师 老师，城镇土地使用税每季度最后一个月交，那交的是本季度的还是下季度的？
2023-03-28 20:31:38
郭老师：回复Run你好，这个看你申报表的所属期，我这边是四月份缴纳的，是第一季度的。
2023-03-28 20:54:03
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.96w
引用 @ 巴豆 发表的提问：
购买土地使用权，要摊销吗？摊销年限是多少年呢？
你好 需要的 最低10年的
144楼
2023-03-28 19:41:59
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巴豆：回复郭老师 摊销年数是以什么来确定？
2023-03-28 19:58:20
郭老师：回复巴豆无形资产 这个就是十年
2023-03-28 20:09:56
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.89w
引用 @ Smile 发表的提问：
去年买的土地使用权没摊销。今天可以补摊销吗
同学你好 这个可以的
145楼
2023-03-29 20:07:29
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Smile：回复朴老师 这月一次补上所有没摊销的吗
2023-03-29 20:33:57
朴老师：回复Smile恩 可以一次补上的
2023-03-29 20:50:41
Smile：回复朴老师 固定资产折旧，是不是要按照，固定资产发票开出月份的。次月开始计提，
2023-03-29 21:14:45
朴老师：回复Smile收到发票的次月开始折旧
2023-03-29 21:43:40
Smile：回复朴老师 如果发票一直没回来。机器开始用了，怎么办，
2023-03-29 22:03:42
Smile：回复朴老师 还有去年8月新开办了一家公司。但是今年2月才开始做账建账，那折旧摊销从去年开始。还是从今年2月开始？
2023-03-29 22:18:11
朴老师：回复Smile从收到发票的次月开始折旧就行了 看发票日期 需要是税务登记之后的日期
2023-03-29 22:31:01
dizzy老师
职称：注册会计师专业阶段
4.99
解题: 0.19w
引用 @ 小小芬 发表的提问：
土地作价入股后，在土地上建造房子 1、土地使用权需要摊销吗？ 2、不摊销先计入无形资产，等建造完后直接转入固定资产吗？会计分录怎么写
土地使用权应该是单独作为无形资产核算的。之后每月计提摊销 借:无形资产 贷：银行存款 摊销 借：管理费用/制造费用 贷：累计摊销
146楼
2023-03-29 20:15:56
全部回复
小小芬：回复dizzy老师 那在土地上建造房子没有关系的
2023-03-29 20:34:50
dizzy老师：回复小小芬学员您好，您理解的没有问题
2023-03-29 20:55:50
小小芬：回复dizzy老师 那摊销如何计算，总金额除以摊销年限
2023-03-29 21:21:13
dizzy老师：回复小小芬学员您好，您理解的没有问题
2023-03-29 21:46:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 九三 发表的提问：
无形资产土地使用权摊销是按照10年摊销还是合同使用年限40年摊销
你好，需要按合同期限摊销
147楼
2023-03-29 20:38:59
全部回复
九三：回复邹老师 可以按照10年进行摊销么
2023-03-29 21:06:44
邹老师：回复九三你好，这个是需要按合同约定的期限来摊销的
2023-03-29 21:34:25
王利老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.14w
引用 @ 粗犷的火 发表的提问：
土地使用权税法上按多少年摊销？会计上按照50年，税法多少年？20年么？还是50年？
税法规定单独做价入帐的土地计入无形资产，无形资产的摊销期限为不少于10年
148楼
2023-04-09 19:46:55
全部回复
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ lvideal 发表的提问：
八，2018年12月5日，土地使用权已摊销165000，这个数哪来的。
你的题目上边有啊，第四行写的有
149楼
2023-04-09 20:10:05
全部回复
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
酒店280000元的土地使用权如何摊销
无形资产的摊销年限不得低于10年。 按10年摊销哦
150楼
2023-04-09 20:22:52
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