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会计上视同销售做收入吗
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 邵会计，外贸公司代账 发表的提问：
广告费按当年销售收入的15%扣除，这里指的销售收入包含视同销售收入和未按权责发生制确认的销售收入吗
是指主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入。
271楼
2023-06-22 15:48:47
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 亚亚 发表的提问：
原材料视同销售，关于进项税额转出的会计分录怎么做
你好，到底是视同销售还是做进项税额转出
272楼
2023-06-22 16:07:48
全部回复
亚亚：回复邹老师 进项税额转出
2023-06-22 16:30:15
邹老师：回复亚亚借；原材料等科目 贷；应交税费-应交增值税（进项税额转出）
2023-06-22 16:58:10
小檬老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.15w
引用 @ 温柔的陷井 发表的提问：
关于45行举个例子，是不是视同销售收入，视同销售收入成本的，两者之前的差额是不是放在45行
你好，同学，麻烦截图按一下45行是什么
273楼
2023-06-22 16:14:13
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温柔的陷井：回复小檬老师 汇算清缴表，5千表
2023-06-22 17:03:11
小檬老师：回复温柔的陷井你好， A105000 纳税调整项目明细表，这个表的45行是纳税调整的其他项目，不是视同销售收入，可能是版本不一样
2023-06-22 17:28:58
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
请问短期借款不约定利息 视同销售的会计分录怎么做
你好 借：应付职工薪酬等 贷：主营业务收入 增值税
274楼
2023-06-22 16:30:38
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 享瘦幸福 发表的提问：
在销售自己使用过的机器设备如何做分录 ？应该视同收入缴纳增值税 那报表里跟账面的收入能对的上吗？
你好！按固定资产清理做账就可以
275楼
2023-06-22 16:59:59
全部回复
享瘦幸福：回复QQ老师 如何填列增值税申报表中的收入呢
2023-06-22 17:34:24
QQ老师：回复享瘦幸福你好！有一张固定资产处理的申报表
2023-06-22 17:44:47
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 兰兰 发表的提问：
请问我们社区医院，有批药品给老板另外的一个社区医院了。我要做视同销售，计入收入吗？
你好，这个药还收回来么
276楼
2023-06-23 15:49:41
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兰兰：回复立红老师 不收回来了
2023-06-23 16:09:22
立红老师：回复兰兰你好，如果不收回来了，属于视同销售，相当于赠送， 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增（销）
2023-06-23 16:31:14
兰兰：回复立红老师 好的。谢谢
2023-06-23 16:47:12
立红老师：回复兰兰不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-06-23 16:59:25
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 小白 发表的提问：
找下王超老师！就是刚刚提问广告宣传费的。我想问一下如果视同销售处理的话，做无票收入会导致会计财务报表的收入和申报表的营业收入对不上的问题吧？
你好，如果是视同销售，那么你在做账的时候仍然是需要跟正常的账务处理进行处理的，因此这样才会跟申报表一致的
277楼
2023-06-23 16:10:07
全部回复
小白：回复王超老师 有的视同销售是同时也在卖 所以是 借销售费用 贷主营业务收入 贷销项 借主营业务成本 贷库存商品 老师是这样的么？怎么有人说不需要确认收入，只要申报个增值税。但是这样的话就会显示会计处理财务报表的收入和申报表的增值税营业收入对不上的问题
2023-06-23 16:56:15
王超老师：回复小白你好，你不做账的话，会跟你的申报表对不上啊，这样不是容易弄乱的
2023-06-23 17:08:58
小白：回复王超老师 那应该怎么账务处理呢？我看到大家有两种处理方法是第一种处理： 借销售费用 贷主营业务收入 贷销项 借主营业务成本 贷库存商品 第二种处理方法会和申报表收入对不上 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费-销项 应该选择哪种呢？
2023-06-23 17:35:50
王超老师：回复小白你好，建议你选择第一种的 你翻一下前面的资料，你用第二种的前提是普票的
2023-06-23 17:46:53
小白：回复王超老师 老师普票和专票有什么区别？不都是视同销售账务处理的时候做了无票收入申报么？不过他们的账务处理有些不同
2023-06-23 18:07:55
王超老师：回复小白你好，普票的增值税一般是不抵扣的。而专票才是可以抵扣的。 这个是抵扣的，别人给你的发票才这样区分的。 但是你后面又问的问题，是你开给对方的发票，是不需要区分的
2023-06-23 18:25:13
小白：回复王超老师 老师我不是意思我不知道专票和普票的意义，而是您上面说的“你翻一下前面的资料，你用第二种的前提是普票的“是什么意思？
2023-06-23 18:53:11
小白：回复王超老师 老师那个A105000表 年底汇算清缴上面的这个视同销售收入是怎么回事？需要填列么？有什么作用？我的理解是这样的 大家喜欢两种处理方法是第一种处理： 借销售费用 贷主营业务收入 贷销项 借主营业务成本 贷库存商品 第二种处理方法会和申报表收入对不上 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费-销项 如果第一种就不需要填写视同销售的汇算清缴表格，如果选择第二种方法的话就需要填写汇算清缴A105000表的视同销售的表格，保持和报表数字一致，是这样么？
2023-06-23 19:14:36
小白：回复王超老师 老师那个A105000表 年底汇算清缴上面的这个视同销售收入是怎么回事？需要填列么？有什么作用？ 我的理解是这样的 大家喜欢两种处理方法是第一种处理： 借：销售费用 贷：主营业务收入 销项 借：主营业务成本 贷：库存商品 第二种处理方法会和申报表收入对不上 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费-销项 如果第一种就不需要填写视同销售的汇算清缴表格，如果选择第二种方法的话就需要填写汇算清缴A105000表的视同销售的表格，保持和报表数字一致，是这样么？
2023-06-23 19:33:29
王超老师：回复小白你好，这个是在进行投资，分红，赠送等情况下才要填写的。但是根据你的描述，是赠送鸡蛋这些比较小金额的，因此才建议你这样操作。而且我用的是严格来说这样的词语的
2023-06-23 20:03:26
小白：回复王超老师 不是的 老师我这里也是赠送有酒的近7万元钱。我们是广告公司（做路边广告牌业务），另外经营范围也有销售酒的业务。这里送给别人7万元的酒，然后账务处理。其实我上面问的是这个问题。我把它做广告宣传费。不做送人的招待费
2023-06-23 20:16:48
王超老师：回复小白你好，你绕了一个圈子啊 借：应收账款 贷：主营业务收入 增值税 然后 借：销售费用---宣传费 贷：应收账款
2023-06-23 20:40:37
小白：回复王超老师 老师怎么是应收账款的？不应该是 借：库存商品 应交税费--进项 贷：银行存款 然后送人的做宣传费处理（视同销售） 借：销售费用--宣传费 贷：主营业务收入 销项 借：主营业务成本 贷：库存商品
2023-06-23 20:54:01
王超老师：回复小白你好，你的账务处理不对啊
2023-06-23 21:11:21
小白：回复王超老师 怎么不对了？老师能不能说明白些？
2023-06-23 21:34:57
王超老师：回复小白因为你没有考虑增值税啊，增值税不考虑的话，你的报表跟申报表就对不上的
2023-06-23 21:53:33
小白：回复王超老师 我上面有增值税啊，老师您再看一下 借：库存商品 应交税费--进项 贷：银行存款 然后送人的做宣传费处理（视同销售） 借：销售费用--宣传费 贷：主营业务收入 应交税费--销项（无票收入申报） 借：主营业务成本 贷：库存商品
2023-06-23 22:10:44
王超老师：回复小白你好，你就写了销项，没看清的。 那么你这个分录就是可以的。
2023-06-23 22:39:37
小白：回复王超老师 这样的话所得税汇算清缴里面有个视同销售的表就不需要填列了吧？
2023-06-23 22:52:24
王超老师：回复小白你好，这样子就相当于是无票收入了
2023-06-23 23:15:01
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.89w
引用 @ WQY 发表的提问：
老师，这个业务是不是把销售费用纳税调减，视同销售收入纳税调增，视同销售成本纳税调增？
同学你好 对的 需要调增的
278楼
2023-06-23 16:34:06
全部回复
WQY：回复朴老师 原来记的销售费用调减也对吧？
2023-06-23 16:55:07
朴老师：回复WQY对的 这个也是一样的哦
2023-06-23 17:13:52
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ Lumeng 发表的提问：
一项行为被认定为增值税视同销售，就一定会被认定为企业所得税视同销售吗？
不是的，两个税种不是一致性在这个方面
279楼
2023-06-23 16:43:47
全部回复
Lumeng：回复佟老师 若一项销售行为可以与税局争取进项税转出，也可争取被判定为视同销售，哪个对企业来讲更划算？
2023-06-23 17:02:43
佟老师：回复Lumeng进项转出你的销项增加， 视同销售进项抵扣后，所得税要增加，你测算一下，看看两个哪个少
2023-06-23 17:14:42
Lumeng：回复佟老师 什么叫“视同销售进项抵扣后，所得税要增加”？ 视同销售怎么会影响所得税呢？
2023-06-23 17:36:39
佟老师：回复Lumeng因为你视同后就有收入了，收入要计入到应纳税所得额中，要交纳所得税了
2023-06-23 17:51:34
Lumeng：回复佟老师 可是增值税的视同销售和所得税的视同销售不是一回事啊？在增值税上视同销售了的话，就要在所得税上也视同销售吗？这就绕回了我的第一个问题
2023-06-23 18:05:02
佟老师：回复Lumeng不是的，有的增值税视同但所得税不视同，比如设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）增值税视同，所得税不视同
2023-06-23 18:19:00
Lumeng：回复佟老师 你的意思是：若是比如资产货物用于捐赠。那么增值税上视同销售了，会核定一个收入额，这部分收入额也要缴纳企业所得税吗？
2023-06-23 18:48:48
Lumeng：回复佟老师 自产货物，不是“资产货物”，打错了
2023-06-23 19:04:00
佟老师：回复Lumeng是的，这种情况增值税与所得税都要确认收入
2023-06-23 19:33:51
Lumeng：回复佟老师 进项税额转出后，计入商品的成本，这样可以在所得税前列支，是吗？
2023-06-23 19:49:08
佟老师：回复Lumeng是的，可以在所得税前扣除
2023-06-23 20:13:19
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 秞罗垂影 发表的提问：
老师您好，请问我们视同销售收入我们平常做账做到了主营业务收入里面，报企业所得税时，一般企业收入那张表是不是应该把视同销售的那个金额扣出来？但是我填完后面那张视同销售的表之后，总表没有任何数据变化就是没有增加视同销售的那个钱，但是我填业务招待费的时候，它算的那个基数又是两个金额加起来的，这样就重复加了一个视同销售收入？
视同销售本是税法的概念，会计不一定满足收入确认条件，假如日常账务处理已经确认了收入，那就不存在税会差异，申报时不需要单独列出来填写到视同销售表单中。
280楼
2023-06-23 16:56:59
全部回复
秞罗垂影：回复刘之寒老师 老师我这样理解您看对不对。我们平时捐出去账务处理的时候是： 借：营业外支出 贷：主营业务收入 销项税 借：主营业务成本 贷：库存商品 是不是我们报企业所得税的时候视同销售那张表就不填了，只把捐赠支出那张表填到非公益性捐赠中调增就可以是吗（因为没有行政性的收据），如果有行政性收据的，就填到公益性捐赠那里税前扣除就可以了是吗？
2023-06-23 17:20:54
刘之寒老师：回复秞罗垂影捐赠的标准做法是不确认收入的。如果上述处理中主营业务收入是公允价，那么不需要填写视同销售，只涉及捐赠的纳税调整，你的理解是对的。
2023-06-23 17:35:59
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小舞00 发表的提问：
公司销售体检卡，当月做了20万的体检卡作为礼品免费送客户，按视同销售处理吗？会计分录怎么做？
是的，视同销售交增值税，借：销售费用--促销费，贷：库存商品，应交税费
281楼
2023-06-24 15:58:25
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小舞00：回复袁老师 老师，我们是预付卡性质的要等体检卡去医院消费了再确认收入，同时我们还是差额征税。1、卖卡时 借：现金 贷：预收账款； 2、消费确认 借： 预收账款，贷：主营业务收入 应交增值税（收入-成本差额交税） 同时 借：主营业务成本 贷：应付账款。那么，我刚才视同销售的分录可以这样吗？———借：销售费用-促销费 贷：预收账款？
2023-06-24 16:23:23
小舞00：回复袁老师 老师为什么不解答了
2023-06-24 16:41:42
袁老师：回复小舞00可以的
2023-06-24 17:02:08
羊老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 岳小红 发表的提问：
王超老师：您好，我单位是做半挂牵引车销售的，本月做了一次网上团购活动，为了鼓励销售商多定购，有抽奖活动（分别有电视机，洗衣机、电饭锅）开的是普通发票，我想问的是购入的电视机、洗衣机和电饭锅记入什么会计科目，抽奖给了销售商，属于视同销售吗？
同学，你好 如果购买是专用于促销的，可以 直接计入销售费用 不用视同销售
282楼
2023-06-24 16:09:26
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.89w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
视同销售无价格的1、自己近期销售同类价格 2、其他人销售价格 3、组成计税价格 这题中视同销售有销售价格为什么还按成本计算？按照这上面的说法不是应该按销售价格算吗？
你好，视同销售如果需要确认收入，比如以自产产品发放职工福利 ，就是按售价确认收入 如果是自产产在对外捐赠，就 是直接按成本转账，按售价确认销项税额
283楼
2023-06-24 16:32:02
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ A子墨云兮 发表的提问：
请问会计实务中视同销售的情况有哪些？账目上如何处理呢？
《增值税暂行条例实施细则》规定，以下8种行为视同销售： ①将货物交付他人代销； ②销售代销货物； ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； ④将自产、委托加工的货物用于非应税项目； ⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； ⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者； ⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； •⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人 借销售费用 贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本贷库存商品等
284楼
2023-06-24 16:51:15
全部回复
A子墨云兮：回复meizi老师 你好老师，我想问一下这个主营业务收入是按售价确认吗？然后主营业务成本是按进价确认吗？还有这个收入既有成本，又增加了费用吗？
2023-06-24 17:07:21
meizi老师：回复A子墨云兮你好 是的 按你不含税的售价来做主营业务收入 对应根据不含税收入计算增值税。 是的 主营业务成本是进价的金额。
2023-06-24 17:26:30
A子墨云兮：回复meizi老师 那如果是餐饮业赠送客户菜品，分录也是如同上述吗？
2023-06-24 17:49:27
meizi老师：回复A子墨云兮你好 是的 也得视同销售 交税的
2023-06-24 18:16:53
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 嗳~斯斯 发表的提问：
老师，请问视同销售的赠品怎么做账？计入销售费用的哪个明细科目

借；销售费用-其他   贷；库存商品   

285楼
2023-06-24 16:56:59
全部回复
嗳~斯斯：回复邹老师 要贷销项税额吧
2023-06-24 17:20:10
邹老师：回复嗳~斯斯

需要考虑销项税额的          

2023-06-24 17:43:44
嗳~斯斯：回复邹老师 那这一部分怎么结转成本呢？
2023-06-24 18:05:52
邹老师：回复嗳~斯斯

你好，不存在结转成本的问题，已经计入了销售费用核算

2023-06-24 18:29:28
嗳~斯斯：回复邹老师 是的，谢谢啦
2023-06-24 18:55:42
邹老师：回复嗳~斯斯

不客气，祝你学习愉快，工作顺利。


2023-06-24 19:07:47
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