蒋飞老师：回复听话的钥匙借：应付职工薪酬1948（3200-1252） 营业外支出2027.96 贷：其他应收款-公积金975.96 其他应收款-借款3000

凉笙（石宇倩）：回复文文老师 关于盈余公积的还需要注意的问题

文文老师：回复凉笙（石宇倩）直接根据税后利润计提就可以了

玉婷：回复晓海老师 什么呀？点不开

晓海老师：回复玉婷电脑试试

玉婷：回复晓海老师 电脑也打不开

晓海老师：回复玉婷　　1、计提工资、社保和公积金时： 借：各种费用——工资 ——社保（公司负担） ——公积金（公司负担） 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保（公司负担） ——公积金（公司负担） 2、支付员工工资： 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 其他应付款——社保（个人负担） ——公积金（个人负担） 应交税费——应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税： 借：应付职工薪酬——社保（公司负担） ——公积金（公司负担） 其他应付款——社保（个人负担） ——公积金（个人负担） 应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 追问 啊，也就是说第一个分录里“应付职工薪酬——工资”里就包括了“代扣代缴个人应负担的社保、公积金和个人所得税”了，对吗？ 为什么第三个分录里公司负担部分的社保和公积金用“应付职工薪酬”表示，而个人负担部分的社保和公积金用“其他应付款”来表示啊？ 回答 也就是说第一个分录里“应付职工薪酬——工资”里就包括了“代扣代缴个人应负担的社保、公积金和个人所得税”了，对吗？-----是工资的应发数 为什么第三个分录里公司负担部分的社保和公积金用“应付职工薪酬”表示，而个人负担部分的社保和公积金用“其他应付款”来表示啊？----公司负担部分要进管理费用，而个人部分要向职工本人收回 追问 1、是工资的应发数——请问这个应发数包括打入个人银行账户的钱、个人负担的社保、公积金和个人所得税这四项吧？ 2、公司负担部分要进管理费用，而个人部分要向职工本人收回——那是不是这里写“其他应付款”就不对了，应该写“其他应收款”呀？ 回答 1、是工资的应发数——请问这个应发数包括打入个人银行账户的钱、个人负担的社保、公积金和个人所得税这四项吧？----是的 2、公司负担部分要进管理费用，而个人部分要向职工本人收回——那是不是这里写“其他应付款”就不对了，应该写“其他应收款”呀？---这个是与你支付社保、公积金及个税的分录相对应的： 借：应付职工薪酬——社保（公司负担） ——公积金（公司负担） 其他应付款——社保（个人负担） ——公积金（个人负担） 应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款个人看法： 计提本月工资 借：相关成本费用科目 贷：应付职工薪酬—工资 代扣社保、住房公积金、个税 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应付款—代扣社保（个人） —代扣住房公积金（个人） 应交税费—应交个人所得税 支付本月工资 借：应付职工薪酬—工资（金额为以上本科目借贷差额） 贷：银行存款/库存现金 计提公司负担社保和住房公积金 借：相关成本费用科目 贷：应付职工薪酬—社保 —住房公积金 交纳本月全部社保和住房公积金及个税 借：应付职工薪酬—社保 —住房公积金 其他应付款—代扣社保 —代扣住房公积金 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款追问 也就是说第一个分录里贷方的“应付职工薪酬——工资”里包括“应打入个人银行账户的工资、代扣代缴的个人负担的社保和公积金、还有个人所得税”是吗？ 第三个分录中，借方“应付职工薪酬——工资”这里仅是说应打入个人银行账户的钱，其它的代扣代缴的社保、公积金和个税都已经减去了，是吗？ 回答 你和我的理解是一样一样滴！ 实务中会把前两笔分录合并一起，所以根据你们的工作需要再选择！ 赞同2|评论 2012-03-14 11:23热心网友 计提工资时：借：管理费用（销售费用）-工资 10万 代扣社保 贷： 应付职工薪酬-社保 （是个人付担的那部分） 1 代扣个税 贷： 应交税费-个人所得税 0.5 代扣个税 借： 应付职工薪酬-工资 0.5 贷： 应付职工薪酬-工资 9 计提社保时：借：管理费用（销售费用）-社保（只计提公司负担的那一部分） 贷：应付职工薪酬-社保 支付时：借：应付职工薪酬-工资/社保 贷：银行存款 新规：应付职工薪酬一项应与费用里的薪酬相一致。赞同0|评论 2012-03-14 11:23热心网友 计提工资时：借：各种费用--（工资包含社保个人部份） 贷：应付职工薪酬——工资 支付工资时：借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保（个人部份） 银行存款 计提社保时：借：各种费用--（社保单位部份） 贷：应付职工薪酬——社保（单位部份） 支付社保时：借：其他应付款——社保（个人部份） 应付职工薪酬——社保（单位部份） 贷：银行存款

Cherry小周：回复蒋飞老师 不把单位和个人部分分开都写全额是哇？

蒋飞老师：回复Cherry小周个人部分不用计提的（是从工资里面扣除的，不是单位费用）

Cherry小周：回复蒋飞老师 我现在有个问题，我接手这家单位，前面会计没有计提过工资社保这些，12月起由我来经手，我12月银行扣缴了11月的社保和公积金，我计提和发放的会计分录不知道咋做

蒋飞老师：回复Cherry小周借：管理费用…社保费 管理费用…公积金 其他应收款（社保个人部分） 其他应收款（公积金个人部分） 贷：银行存款

Cherry小周：回复蒋飞老师 好的，我计提工资的分录是借：管理费用-工资（应发），贷：应付职工薪酬-工资（实发） 应付职工薪酬-社保个人 应付职工薪酬-公积金个人 代扣个税 这样对吗？

蒋飞老师：回复Cherry小周你好！ 可以的

Cherry小周：回复蒋飞老师 好的，谢谢

蒋飞老师：回复Cherry小周不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

Dexter：回复meizi老师 可是社保公积金已经当月扣了，六月发五月工资，个税也是六月扣五月的，但是五月的公积金社保已经五月扣款了，还能这样做吗

meizi老师：回复Dexter 你好你当月扣除了你当月做 扣除分录 就行了。 上面是模板。 你发生了 就对应去做分录体现就行了。    

Dexter：回复meizi老师 好的，谢谢

meizi老师：回复Dexter没事的； 希望能帮到你