晴天：回复maize老师 老师，不管小企业会计准则或企业会计准则都是 这样是吗

maize老师：回复晴天是的，我刚去看下小准则，也是这么说的，

庄老师：回复玻璃海社保借管理费用，贷应付职工薪酬一社保费

庄老师：回复玻璃海交社保借应付职工薪酬一社保费，贷银行存款，

庄老师：回复玻璃海发工资，借应付职工薪酬一工资，贷银行存款

玻璃海：回复庄老师 老师，那发工资时，不是有扣除个人社保的部分吗？这个还需要再做分录吗？

庄老师：回复玻璃海代扣代缴时，借应付职工薪酬，应交税费一应交个人所得税

庄老师：回复玻璃海缴交时，借应交税费一应交个人所得税，贷银行存款

庄老师：回复玻璃海清楚了吗？满意给个五星好评

玻璃海：回复庄老师 老师，我说的是社保！不是个税！关于社保，有计提时，有交纳时，还有就是在发工资时扣除时，这三步怎么做？

庄老师：回复玻璃海扣个人时，借应付职工薪酬，贷其他应付款一社会保险费

庄老师：回复玻璃海缴时借其他应付款一社会保险费，贷银行存款

康乃馨：回复meizi老师 如果不补计提九月社保行吗？直接借管理费用单位部分贷银行存款行吗

meizi老师：回复康乃馨你好 那你应付职工薪酬-社保科目会不平的。 为员工支付的需要走应付职工薪酬科目过渡的

康乃馨：回复meizi老师 管理费用的工资包含几部分，还是实发工资

meizi老师：回复康乃馨是应发工资部分，包括个人社保个税部分

康乃馨：回复meizi老师 嗯，知道了

meizi老师：回复康乃馨好的，希望能帮到你

皆如愿：回复邹老师 公司只交了部分人的社保 但工资一直未发 会计分录怎么做 请帮忙详细列出借贷的科目好吗？谢谢

邹老师：回复皆如愿借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 工资没有发放做计提的就是了

皆如愿：回复王雁鸣老师 计提工资 借：管理费用-职工薪酬 贷：应付职工薪酬-应付工资 老师 我是做错了吗？要怎么做回正常的缴纳社保 无工资发放的呢？仔细些好吗 谢谢

王雁鸣老师：回复皆如愿您好，这样做是对的，冲回时，借：管理费用-职工薪酬，负数 ，贷：应付职工薪酬-应付工资，负数。如果按正常的缴纳社保的，参考以下分录： 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金 无工资发放的，直接做，借；管理费用-社保，贷：现金或者银行存款。

皆如愿：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:谢谢谢谢老师的认真答复！这边再请问下那负数是用红字表示的吗？用的是用友软件

王雁鸣老师：回复皆如愿您好，不客气，负数是用红字表示的。

谦让的大米：回复小云老师 老师这是去年的，只有个人部分缴纳

小云老师：回复谦让的大米借：以前年度损益调整  贷：应付职工薪酬

谦让的大米：回复小云老师 我现在怎么调整

小云老师：回复谦让的大米同学，上面给你写了调整的分录了，你是哪里看不懂可以直接说明 借：以前年度损益调整  贷：应付职工薪酬 2021-02-28 16:12:17

谦让的大米：回复小云老师 不好意思，老师，我和你发的有点时间差

小云老师：回复谦让的大米喔喔，没事的，只要看懂了就可以。

畅晓：回复bamboo老师 对的，单位扣个人的，三月四月的会计没有扣个人部分，这个月补扣了

bamboo老师：回复畅晓计提 借：管理费用-单位社保费 贷：应付职工职工薪酬-单位社保费 补扣个人部分 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款-个人社保 贷：银行存款

畅晓：回复bamboo老师 好的，谢谢

bamboo老师：回复畅晓不客气哈 欢迎有疑问继续提问