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增值税专用发票会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 醉熏的钢笔 发表的提问：
皓月食品加工厂为增值税般纳税人，税率13%，按月缴纳增值税。5月份发生下列有关经济业务: (1)6日，从本市第三加工厂购进原材料批，增值税专用发票上注明价款180000元，税额23400元，上述款项已通过银行汇款付讫，材料尚未到达，实(2)用自产的产成品对外捐赠，产品成本是45000元，该批产品无同类售价，成本利润率10%。 (3)22日，委托慧园加工厂加工半成品，收到慧园加工厂开来的增值税专用发票，支付加工费200000元， 增值税额26000元，以银行存款支付。要求:根据上述资料，作有关增值税的会计处理。
正在解答中，请稍后
121楼
2023-03-15 18:57:02
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陈诗晗老师：回复醉熏的钢笔借，在途物资18万 应交税费2.34万 贷，银行存款20.34万 借，委托加工物质20万 应交税费2.6万 贷，银行存款22.6万
2023-03-15 19:45:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 高兴的时光 发表的提问：
某公司为增值税一般纳税人，2017年1月4日购入一项无形资产，取得的增值税专用发票注明价款为880万，增值税额为52.8万，还无形资产使用年限为5年，按年进行摊销，预计残值为零，下列关于该无形资产的会计处理正确的是。 这个题相关会计分录应该怎么写啊
你好，购入无形资产 借；无形资产 880万，应交税费——应交增值税（进项税额）52.8万，贷；银行存款等科目 （合计）
122楼
2023-03-15 19:23:56
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.87w
引用 @ 直率的鸵鸟 发表的提问：
某企业为增值税一般纳税人,自行研究开发一项技术,共发生研发支田550万元,其中,研元阶段及王D 出400万元,取得可抵扣增值税专用发票上注明的增值税税额为48万元,开发阶段结束研究开发项目达到预定用途形成无形资产,不考虑其他因素,下列各项4 出会计处理表述正确的是( )。○ A、确认管理费用150万元,确认无形资产400万元○ B、确认管理费用150万元,确认无形资产448万元○ C、确认管理费用100万元,确认无形资产352万元○ D、确认管理费用100万元,确认无形资产450万元
你好，题目的数字再发一下
123楼
2023-03-15 19:51:10
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小君老师
职称：税务师,中级会计师
4.96
解题: 0.04w
引用 @ きが 发表的提问：
小规模纳税人收到增值税专用发票该怎么处理，会有什么影响？
你好！小规模纳税收到增值税专用发票如果是库存商品这个增值税直接进入库存商品。
124楼
2023-03-15 20:14:59
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.87w
引用 @ 自觉的菠萝 发表的提问：
天霸有限公司为一般纳税人，2018年6月20日，将单位成本为28000元的A产品2台，（税务机关认定的计税价格为每台50000元）无偿捐赠给西部贫困地区，用以支援西部开发，开具增值税专用发票。请计算增值税销售项税额并作出该业务的会计处理
计算增值税销售项税额 2*50000*0.13=13000 借营业外支出69000 贷库存商品56000 应交税费应交增值税销项税13000
125楼
2023-03-20 20:19:11
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 清爽的柜子 发表的提问：
下面增值税账务处理是否正确？所有发票均为增值税专用发票
您好，您您年末是有留抵税额的情况下，是不需要做第六个分录，您第八个分录是借应交税费--应交增值税（销项税额）贷应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
126楼
2023-03-20 20:36:30
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 幽默的大米 发表的提问：
某工业企业为增值税一般纳税人,2019年6月10日购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元,增值税税额58500元,支付给运输单位运费21800元,取得增值税专用发票,款项均已支付。本月将已验收入库的80%零售,取得含税销售额565000元,存入银行; 20%用于本企业集体福利。本月取得的发票已经认证通过。计算该企月应缴纳增值税税额并作出相应的会计处理。
您好，根据您的描述，参考分录，借：原材料450000%2B20000，应交税费-应交增值税（进项税）58500%2B1800贷：银行存款471800。
127楼
2023-03-20 20:44:58
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小林老师：回复幽默的大米您好，销售分录，借：银行存款 565000 贷：主营业务收入500000 应交税费-应交增值税（销项税）65000，借主营业务成本376000 贷库存商品376000。借：应付职工薪酬-福利费113000 贷：主营业务收入100000 应交税费-应交增值税（进项税转出）13000。借主营业务成本 94000贷：库存商品94000。
2023-03-20 21:00:32
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Jinxi Huang 发表的提问：
甲方（一般纳税人）：将一固定资产市场公允价值价值10万，当时是12万人民币（不含税）购入，并取得增值税专用发票，注明税额：12×13% ，目前已计提折旧4万，现以10万的价格出售给乙方，并约定半年后以11万购回，请问①相关会计分录怎么处理，同时涉及那些相关的税费？ ②到时候甲方履行回购义务，相关会计处理，及税务处理！ ③到时候甲方履行未回购义务，相关会计处理，及税务处理！
你好，同学。 你这里增值税、附加税、印花税、所得税 借，银行存款 10 未确认融资费用，差额部分 贷，固定资产清理 10 长期应付款 11 应交税费 增值税 12*13%
128楼
2023-03-21 19:31:41
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
增值税专用发票买后一直没用怎么处理
不用怎么处理
129楼
2023-03-21 19:41:26
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3号直播
职称：初级会计师,高级会计师
4.96
解题: 0.54w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
收到开票有误的增值税专用发票的处理
收到开票有误的增值税专用发票有两种情况： 1、如果是当月收到当月发现开具的有误发票，直接退回，要求对方作废重新开具， 2、如果是次月收到之前月份的有误发票，要和开票方沟通，开具红字发票，并重新开具正确发票。
130楼
2023-03-21 20:05:59
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萝卜头
职称：初级会计职称
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 征途 发表的提问：
某公司为一般纳税人,增值税税率为17%,商品定价为899元,预售的产品订金为99元,收到56名客户的订金,本次销售的促销活动为买一副产品,公司外购一件啤酒赠送,啤酒价格为79.90包邮,收到啤酒发票为6%的增值税专用发票 价税合计4526元(含运费),月末收到尾款后发货,共发出商品及配套赠品56套,产生快递费504元,已知商品的成本为399元,由于该商品有七天无理由换货的售后服务,本月不确认收入,下月中旬客户确认收货后再确认收入,请按此次经济业务的时间发生顺序做出相关会计处理并列出开具给客人发票的开票方式
1.收到定金 借：银行存款 5544 贷：预收账款 5544 2.外购啤酒 借：库存商品-啤酒 4221.13 销售费用-运杂费 51.6 应交税费-应交增值税-进项税额 253.26 贷：银行存款 4526 3. 发出商品未确认收入时： 借：发出商品—正常商品22344 --赠送商品 4269.8 贷：库存商品 —正常商品22344 --赠送商品 4269.8 支付销售运费时 借：销售费用-运杂费 504 贷：银行存款 504 4.收到货之后，确认收入 借：银行存款—正常商品44800 预收账款 5544 贷：主营业务收入-正常商品 43029.05 应交税费-应交增值税-销项税额 7314.95 对于赠送的啤酒， 借：销售费用 4938.72 贷：发出商品-赠送商品 4221.13 应交税费-应交增值税-销项税额 717.59 其中，你方需要缴纳的增值税为：717.59-253.26=464.33。因为你是内账，所以分录是 借：管理费用-增值税税额 464.33 贷：银行存款 464.33 5.结转成本 借：主营业务成本-正常商品 22344 贷：发出商品-正常商品 22344 开具销售发票按照17%的增值税专票。 以上为账务处理分录，供参考！
131楼
2023-03-22 19:44:47
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萝卜头：回复征途1.收到定金 借：银行存款 5544 贷：预收账款 5544 2.外购啤酒 借：库存商品-啤酒 4221.13 销售费用-运杂费 51.6 应交税费-应交增值税-进项税额 253.26 贷：银行存款 4526 3. 发出商品未确认收入时： 借：发出商品—正常商品22344 --赠送商品 4269.8 贷：库存商品 —正常商品22344 --赠送商品 4269.8 支付销售运费时 借：销售费用-运杂费 504 贷：银行存款 504 4.收到货之后，确认收入 借：银行存款—正常商品44800 预收账款 5544 贷：主营业务收入-正常商品 43029.05 应交税费-应交增值税-销项税额 7314.95 对于赠送的啤酒， 借：销售费用 4938.72 贷：发出商品-赠送商品 4221.13 应交税费-应交增值税-销项税额 717.59 其中，你方需要缴纳的增值税为：717.59-253.26=464.33。因为你是内账，所以分录是 借：管理费用-增值税税额 464.33 贷：银行存款 464.33 5.结转成本 借：主营业务成本-正常商品 22344 贷：发出商品-正常商品 22344 开具销售发票按照17%的增值税专票。 以上为账务处理分录，供参考！
2023-03-22 20:33:06
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 妩媚的金毛 发表的提问：
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,2×18年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品200件，单位销售价格为1万元，单位成本为0.8万元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为26万元。协议约定，乙公司在2×18年6月30日之前有权退回商品。商品已经发出，款项已经收到。甲公司根据过去的经验，估计该批商品退货率约为8%。3月31日，甲公司对退货率进行了重新估计，将该批商品的退货率调整为10%。2×18年6月30日发生销售退回，实际退货量为15件，退货款项已经支付。要求：（1）  根据上述资料，判断该业务是否确认收入，如果确认，说明收入的确认时点；（2分）（2）  编制甲公司2×18年3月1日发出商品时的会计处理；（6分） （3）  编制甲公司2×18年3月31日，重新评估退货率时的会计处理；（6分） （4）  编制甲公司2×18年6月30日发生销售退回时的会计处理。（6
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
132楼
2023-03-22 19:54:30
全部回复
小云老师：回复妩媚的金毛你好，1.发出商品时确认收入 2.借 应收账款226 贷 主营业务收入 184 预计负债16 应交税费 26 借 主营业务成本 147.2 应收退货成本12.8 贷 库存商品 160 3.借：主营业务收入4 贷：预计负债4 借：应收退货成本3.2 贷：主营业务成本3.2 4.借：预计负债20 应交税费1.95贷：主营业务收入5 应收账款16.95 借：主营业务成本4 库存商品12 贷：应收退货成本16
2023-03-22 20:28:08
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 务实的小鸭子 发表的提问：
公司为增值税一般纳税人，企业使用的增值税税率为13%，商品销售成本采用随时结转的方法，2019年发生如下销售业务 1.2月8日，公司与A公司签订合同销售公司产品，售价为50万元，采用预收款方式销售，签订合同后预收价款的50%，发货后再收取剩余货款和全部税款等运费由购方负担，今收到50%的价款入账。 2.2月20日销售给A公司的商品已经备齐发出，开出增值税专用发票，当日收到购货方剩余款，商品的实际成本为35万元。 3.3月15日向B公司销售商品一批，售价为10万元，实际成本7万元，采用托收承付结算方式结算，当日按合同发货，代垫运费1000元，增值税税额为110元，并办妥了托收手续，此时得知B公司存在严重的财务危机，近期难以支付货款。 4.10月10日收到B公司通知，近期支付全部款项。 要求：完成上述业务的会计处理
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
133楼
2023-03-22 20:02:59
全部回复
冉老师：回复务实的小鸭子你好， 1、借：银行存款50*（1%2B13%）*50% 贷：预收账款50*（1%2B13%）*50% 2、借：银行存款50*（1%2B13%）*50% 预收账款50*（1%2B13%）*50% 贷：主营业务收入50 应交税费-应交增值税50*13% 借：主营业务成本35 贷：库存商品35 3、借：应收账款10*（1%2B13%） 贷：主营业务收入10 应交税费-应交增值税10*13% 借：主营业务成本7 贷：库存商品7 4、借：银行存款10*（1%2B13%） 贷：应收账款10*（1%2B13%）
2023-03-22 20:39:39
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 日月 发表的提问：
增值税专用发票，购买方发票丢失要怎么处理？
根据复印件，加盖发票专用票回单做账，
134楼
2023-03-27 19:30:36
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 那些年 发表的提问：
增值税专用发票发票联，抵扣联丢失，怎么处理
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》（附件5），经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
135楼
2023-03-27 19:43:39
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