安详的菠萝：回复小余老师 这个资金就是我的结余是吗，如果结余是负数怎么整

小余老师：回复安详的菠萝资金是负数就说明你们老板垫钱了，在其他应付款-个人-老板科目

安详的菠萝：回复小余老师 资产负债表里没有这个吧

念念：回复陈诗晗老师 上月已经计提应付工资提到管理费用里面去、那现在就是冲减管理费用-工资吧

陈诗晗老师：回复念念是的，冲减本期管理费用

Lu.????：回复小黎老师 合并工资一起发，税率和工资的税率是一样的咯？

Lu.????：回复小黎老师 个税正常扣咯？

小黎老师：回复Lu.????你好，正常并入工资按照工资税率扣税

王敏老师：回复爱笑的流沙建议你加入会计学堂，系统学习全套会计处理账务方面的知识，不是网上搜索几个表格就能完成的。你需要从零基础学起，会计学堂七大系列课程，帮助你完成优秀兼职会计梦想。

爱笑的蜗牛：回复立红老师 老师还有个问题，那之前6个月都直接放在这个月吗

立红老师：回复爱笑的蜗牛同学你好，上一年要计入以前年度损益调整；今年可以直接计入这个月的费用；

爱笑的蜗牛：回复立红老师 是去年6-12月的工资，1月的时候发放的

爱笑的蜗牛：回复立红老师 这样的话我的分录应该怎样完成呢

立红老师：回复爱笑的蜗牛同学你好 借，以前年度损益调整 贷，应付职工薪酬 借，利润分配一未分配利润  贷，以前年度损益调整；

爱笑的蜗牛：回复立红老师 好的谢谢老师

立红老师：回复爱笑的蜗牛不客气的，祝您学习愉快；

朱雀：回复辜老师 谢谢老师，

朱雀：回复辜老师 那我个税零申报就可以吧

辜老师：回复朱雀是的，按收入为0进行申报

朱雀：回复辜老师 老师，如果发放工资时，计提工资的分录怎么做？他税后工资是7940元

朱雀：回复辜老师 个税的分录怎么做

朱雀：回复辜老师 个税需要计提吗？

辜老师：回复朱雀发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金

洁净的草丛：回复小锁老师 如果有交社保和公积金本月工资怎么计提

小锁老师：回复洁净的草丛计提工资社保会计分录 借：管理费用--社会保险费(单位部分) 贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 发放工资时： 借：应付职工薪酬--工资(应发数) 贷：其他应付款--社会保险费(个人部分) 银行存款(实发数) 缴纳社保费的会计分录： 借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 其他应付款--社会保险费(个人部分) 贷：银行存款

LY：回复李爱文老师 老师我打错了，不是43000而是47000元，我纠结的是老板的工资3000元，明明我们没有收到，还得贷现金50000，这个3000元账上走不平啊

李爱文老师：回复LY一、 老板借款发工资 借：银行存款 47000 贷：其他应付款——XX老板 47000 二、发放工资 借：应付职工薪酬 50000 贷：银行存款 47000 贷：其他应付款——XX老板3000

LY：回复李爱文老师 老师，您很有耐心，回答的也很详细，在现实工作中，像我们公司这种情况的多吗，老板这种做法，是不是在加大公司的费用的同时又增加公司的负债，对老板来说是双赢的，这样做税局不管吧。

李爱文老师：回复LY对企业有利的，公司暂时没有钱，老板借钱发工资，渡过公司困难时期。这个税务不会管

LY：回复李爱文老师 老师：我们公司的老会计在发放时这样做，借：应付职工薪酬 50000 贷：银行存款 47000 贷 ：现金3000 同时做：借：现金 贷：其他应付款---某某老板，这种做法是不是多此一举啊，， 实际工作中这个月老板已在工资表上签字，这又证明老板已收，这样的话是不是就得按公司老会计的做法啊，老师你明白是我的意思吧。您的做法是工资表上老板没有签字，老板没领时，做到其他应付款---老板，如果老板在工资表签完字，就按公司老会计的做法是吧。

李爱文老师：回复LY二、发放工资 借：应付职工薪酬 50000 贷：银行存款 47000 贷：其他应付款——XX老板3000 算是给老板发了，只是欠老板3000元，至于下面的分录 借：应付职工薪酬 50000 贷：银行存款 47000 贷 ：现金3000 同时做：借：现金 贷：其他应付款---某某老板 公司也没收到现金，也没有付现金，属于多计的一笔账，与实际情况不相符。