阿金：回复微微老师 公司销售的固定资产是一辆汽车，开了销售发票。这个账怎么做？做收入?

微微老师：回复阿金借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税-销项税额

bloly：回复郭老师 不是主营

郭老师：回复bloly借银行存款 贷其他业务收入 应交税费 借其他业务成本贷应付职工薪酬

邹老师：回复爱笑的流沙不需要第二点的分录，这个分录就是正确的

哦买嘎：回复邹老师 这样做可以吗？借，应收账款103，贷，主营业务收入100。应交税费-应交增值税-销项税3

邹老师：回复哦买嘎你好，不可以的，小规模纳税人是没有三级明细增值税的，只有应交税费——应交增值税二级明细的

哦买嘎：回复邹老师 老师，主营业务收入品种有两种，可在在主营业务收入下设置二级品种明细吗。

邹老师：回复哦买嘎你好，如果有不同收入类型，可以设置的，比如销售商品收入，提供服务收入

哦买嘎：回复邹老师 主营业务收入-销售商品-甲商品。。。。。主营业务收入-提供服务收入-培训费。。是这个意思吗？

邹老师：回复哦买嘎你好，只需要设置到销售商品收入，提供劳务收入，不需要具体到哪个商品收入是多少的

哦买嘎：回复邹老师 那如果老板想看这个商品销售额是多少是不是就需要设置了？

邹老师：回复哦买嘎你好，没有这个必要的，如果你设置了，而且你单位商品很多种，比如几十万种，那主营业务收入——商品销售收入明细 就有 几十万个，会导致账务处理相当繁琐的

着急的雪糕：回复小惑老师 那主营业务收入呢

小惑老师：回复着急的雪糕你销售实现时确认收入

行っている：回复邹老师 那老师，以前会计归集在应收账款和管理费用中了，这样可以吗

邹老师：回复行っている你好，既然是自己承担，不能通过应收账款核算的 销售货物发生的运费应当通过销售费用核算，而不是管理费用

行っている：回复邹老师 那要调整的哦，对哇

邹老师：回复行っている你好，需要把之前错误的分录冲销，然后做一笔正确的分录

行っている：回复邹老师 老师好，银行承兑汇票，税法是否允许不去银行承兑，而去第三方承兑，

邹老师：回复行っている你好，银行承兑汇票承兑人必须是银行才是的

行っている：回复邹老师 那如果没有去银行，而是私自去了第三方承兑了，会怎么样哦

行っている：回复邹老师 我们公司有一张50万承兑汇票，想提前贴现，但银行贴现太贵，就去了第三方贴现了，

行っている：回复邹老师 第三方贴现利息少些，这个怎么处理哦

邹老师：回复行っている你好，属于没有按规定办理贴现

行っている：回复邹老师 那会有什么后果吗

行っている：回复邹老师 现在这样了，怎么处理这笔业务

邹老师：回复行っている你好，这个并没有具体有什么后果 借；银行存款 财务费用 贷；应收票据

行っている：回复邹老师 A家给的票据，借应收票据 贷:银行存款 然后拿这个票据去了第三方贴现，第三方汇入我公司账户50万，借:银行存款50万 贷什么哦

行っている：回复邹老师 然后这个出票公司的票，和贴现的第三方之间的分录怎么转换

邹老师：回复行っている你好 收到票据 借；应收票据 贷；应收账款 贴现 借；银行存款 财务费用 贷；应收票据

行っている：回复邹老师 不论怎么样要做到自圆其说呀

行っている：回复邹老师 这个第三方贴现利息不入账的，这是私下给的钱，

行っている：回复邹老师 重要的是贷方减少的应收票据，借方增加的50万，都不是业务票据相对应的

邹老师：回复行っている你好，你把票据找对方单位贴现 只能是这样做分录的 借；银行存款 财务费用 贷；应收票据

行っている：回复邹老师 那出票人那家公司借应收票据 贷，应付账款这笔业务怎么终结呢，

邹老师：回复行っている你好，出票单位是 借；应付账款 贷；应付票据

行っている：回复邹老师 问题是，我们和这家贴现公司没有往来账，现在把票背书给这家公司了，分录是这么编的，借:银行存款 贷:其他应付款，以前会计这么做的，

行っている：回复邹老师 分录一般关系都是上呼下应，现在是前不呼后不应，腾空而出的

邹老师：回复行っている你好，你单位贴现了是这样做分录的 借；银行存款 财务费用 贷；应收票据 这个款项你单位不会付款对方单位，不应当挂账其他应付款的 如果是挂账其他应付款，就相当于把票据给到对方，向对方借款了

行っている：回复邹老师 是的，但是这里的贴现费不明不白他们没有入账，

邹老师：回复行っている你好，对方没有向你单位收取贴现费用？

行っている：回复邹老师 收了，但是是私下给的，账面是我们给了他票他给了我们钱

邹老师：回复行っている你好，那就需要这样做分录的 借；银行存款 财务费用 贷；应收票据

行っている：回复邹老师 哦

邹老师：回复行っている你好，还有什么疑问吗

行っている：回复邹老师 老师好，福利费扣除标准是工资新金总额的*14%，这里的工资总额是应发还是实发

邹老师：回复行っている你好，是实际发放金额

春华秋实：回复庄老师 这个补差是厂方系统上返利给我们的金额，我们用这个返利金额再开发票給厂方再购材料。还是借应收账款吗？

庄老师：回复春华秋实你好，是销售后对方的返利， 销售返利的主要形式包括现金返利和实物返利两种。 根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为： 1.达到规定数量赠实物的形式。 2.直接返还货款的形式 3.冲抵货款的形式。 二、销售返利的账务处理 1．达到规定数量赠实物 销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 支付销售返利方： 借：营业费用—促销费用 贷：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） 收到销售返利方： 收到实物销售返利方冲减有关存货成本，需分两种情况处理： （1）若供货方开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：主营业务成本 （2）若不开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 贷：主营业务成本 2．直接返还货款 支付销售返利方： 销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 借：营业费用 贷：银行存款等 但是在实务操作中，大部分情况是因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。 所以返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。 借：主营业务收入 贷：银行存款 收到销售返利方： 收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 3．冲抵货款的形式。 国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。 按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。