陌上花开：回复俞老师 您好，小规模企业第三季度已经报税了，但是8月份和9月份忘了计提社保公司部分了，在10月份可以补计提吗？会计分录怎么写呀？非常感谢！

俞老师：回复陌上花开可以补提的啊！ 补提的分录和计提的是一样的

自力：回复邹老师 银行支付的怎么没体现，老师

邹老师：回复自力借；应付职工薪酬-社保 贷；银行存款

自力：回复邹老师 借：管理费用—付社会保险费 其他应收款（个人），贷：银行存款，对吗？

邹老师：回复自力不对，先计提 借；管理费用等科目 （公司） 其他应收款（个人） 贷；应付职工薪酬-社保 然后支付 借；应付职工薪酬-社保 贷；银行存款 是这样一个流程

学堂用户_ph931002：回复郭老师 我们是房产销售代理公司，前面员工的工资和社保都在地产公司缴纳，现在换成自己公司缴纳，但是社保已经提前帮缴纳了。到时候我司会开票给对方，收取服务费。

郭老师：回复学堂用户_ph931002你好，对方给你开发票的吧，对方给你开劳务派遣的发票？ 计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

郭老师：回复学堂用户_ph931002取得服务费，借管理费用服务费，贷银行存款。

胖妞：回复meizi老师 老师我是在车辆保险单上看到车船税

胖妞：回复meizi老师 就这笔车船税，我可以记在管理费用-车船税么

meizi老师：回复胖妞你好 你看下发票上面备注是否有车船税 有备注是可以做账的

胖妞：回复meizi老师 有

胖妞：回复meizi老师 我这么做账可以么？

meizi老师：回复胖妞那就是可以入账的 看上面分录 车船税是没有单独发票的 是在发票栏备注的

胖妞：回复meizi老师 管理费用车船税

meizi老师：回复胖妞你好计入税金及附加科目计提的

胖妞：回复meizi老师 好的老师

meizi老师：回复胖妞好的希望能帮到你

胖妞：回复meizi老师 好的老师

meizi老师：回复胖妞好的 那你把分录自己做下就行

胖妞：回复meizi老师 好的

meizi老师：回复胖妞好的 满意请给予评价

暖暖老师：回复静若繁花你好，你挂一个往来就可以，平的

静若繁花：回复暖暖老师 那分录呢？

暖暖老师：回复静若繁花借银行存款 贷其他应付款 支付时相反的会计分录

郭老师：回复陈卓莲发工资的时候借应付职工薪酬、工资 贷、其他应收款个人负担的社保、 银行存款。

陈卓莲：回复郭老师 公司承担部分呢

郭老师：回复陈卓莲借管理费用社保贷应付职工薪酬企业负担的

陈卓莲：回复郭老师 公司承担部分社保要不要在工资表上体现出来。

郭老师：回复陈卓莲这个不需要在工资表体现的。

Hong Cai：回复邹老师 计提社保，只要计提单位承担的部分，个人承担的不需要计提？

邹老师：回复Hong Cai你好，是的，是这样的 个人承担的部分在工资部分体现呢

Hong Cai：回复邹老师 个税那里没看懂，这么说个税也不需要计提，直接缴纳呀

邹老师：回复Hong Cai你好，需要计提的 借；应付职工薪酬——工资，贷；应交税费——个人所得税 扣缴个人所得税，借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款 不懂的地方具体是？

Hong Cai：回复邹老师 我看有的人回答是：没有计提个税，而是发放工资时，借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 其他应收款 应交税费-个人所得税

邹老师：回复Hong Cai你好，把应交税费——个人所得税计入贷方，这个不就是计提吗

Hong Cai：回复邹老师 老师那您回答当中，第一个分录，借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬-工资。借贷方金额就是＝实际到手工资＋个人承担社保＋个税

邹老师：回复Hong Cai你好，是的，是这样计算工资总金额

wpf：回复岳老师 缴纳社保是否有规定一定要计提？

岳老师：回复wpf虽然没有规定一定计提，但这样处理应当最好。

迷路的小伙：回复老江老师 老师，工资当月提当月发可以吗？

老江老师：回复迷路的小伙一般是隔月发的 也可以当月发

迷路的小伙：回复老江老师 我发上月工资时再计提上月工资可以吗？

迷路的小伙：回复老江老师 工资表里个人部分的社保和个税分录怎么做

老江老师：回复迷路的小伙先计提，再发 不管是哪个月

如意如意：回复邹老师 老师，为啥不能用其他应收款，不是公司先缴纳吗？

邹老师：回复如意如意你好，如果是公司先缴纳，然后从个人工资扣除，是通过其他应收款核算的 

如意如意：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复如意如意不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。