Q：回复朴老师 我现在需要卖掉土地使用权 我之前购买的成本可以抵扣吗

朴老师：回复Q同学你好 这个可以做成本

Q：回复朴老师 我不是要缴纳土地增值税，收入-成本后缴税就可以了吧

朴老师：回复Q需要缴纳土增税的

Q：回复朴老师 不是还要缴纳增值税 销项税额 怎么抵扣掉一部分税款

朴老师：回复Q同学你好 销项减去进项 你有进项吗

Q：回复朴老师 进项用什么抵扣？

朴老师：回复Q进项用来抵扣销项的

k1：回复陈诗晗老师 老师，是这样的，本来我们公司是武汉张三公司，后来在出了武汉的地方买的土地就注册了个湖北张三公司，两个公司就武汉和湖北之分。先开始对方开的普票是给武汉张三公司的，这次去本来想吧土地转出去，对方却把那张票收回重新开到湖北张三公司了，那之前那个票收回了账务怎么处理呢？2018年9月开的发票暂未摊销使用权，普票这么久还能收回？主要业务是在武汉张三公司

k1：回复陈诗晗老师 之前收到票就做的无形资产土地使用权对吗？

陈诗晗老师：回复k1之前收到的发票你退回时 就减少无形资产 借：应付账款等 贷：无形资产 然后新收到发票这个公司 做相反分录处理

鱼跃：回复邹老师 老师好，我可以把耕地补充费480万元，土地出让金2900万元，耕地占用税420万元、契税等相关费用全部计入“无形资产-土地使用权”账面价值。然后按使用年限50年进行摊销可以吗？谢谢老师给予解答。

邹老师：回复鱼跃你好，是可以的，这些都构成了拿地成本

鱼跃：回复邹老师 @邹老师:老师，有人告诉我把这些相关税费计入在建工程，然后转到各固定资产成本里。我有点懵了，老师，这样处理不但增加固定资产成本，还要多交房产税的。请老师指教？？？？？

邹老师：回复鱼跃你好，需要看你这个拿地用途 如果是用来建造不动产，是计入在建工程，完工转为固定资产核算的 固定资产成本增加了，房产税也会增加

鱼跃：回复邹老师 @邹老师:老师，我公司买地适用于自行开发建造办公楼和生产厂房用的。我该怎么处理呢？

邹老师：回复鱼跃你好，买地发生的 支出计入在建工程科目核算

暖暖老师：回复@@&&这个题目的答案是Ac错误 A是印花税计入管理费用

暖暖老师：回复@@&&第三个土地闲置费不可以计入扣除

陈诗晗老师：回复星际同学分配 借，利润分配 贷，应付股利

星际同学：回复陈诗晗老师 老师，这样做对吗？

陈诗晗老师：回复星际同学这样处理就可以了

星际同学：回复陈诗晗老师 还有个人股东转让股权的450万要自行缴纳个税是吧？他个人还需缴纳印花税吗，

陈诗晗老师：回复星际同学股权转让对方如果是个人才缴纳，公司不缴纳。 印花税需要缴纳 你如果代扣代缴 你就计入应交税费处理

星际同学：回复陈诗晗老师 但是我公司也是项目公司的股东啊！公司不需要缴纳个税吗？

星际同学：回复陈诗晗老师 公司分配股权转让的时候三位股东分配了，公司代扣代缴啊！

陈诗晗老师：回复星际同学你这里只是分配自然人股东才需要代扣代缴 分配公司不需要 你代扣 借，应付股利 贷，银行存款 应交税费

学习中：回复唐老师 老师，会计实操课程当中，地产公司，业务3和业务9的课程都是取得土地使用权用于商品房开发，业务3是通过土地出让方式取得，支付土地出让金和契税，印花税，记账是做无形资产处理，进行了摊销；业务9通过投标方式取得，支付了土地出让金和契税，印花税，还有耕地占用税，记账是开发成本处理，这两个业务记账方式为什么不同，为什么业务9需要缴纳耕地占用税啊

唐老师：回复学习中你好，企业购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在尚来开发或建造自用项目前，作为无形资产核算，并按本制度规定的期限分期摊销。房地产开发企业开发商品房时，应将土地使用权的账面价值全部转入开发成本；企业因利用土地建造自用某项目时，将土地使用权的账面价值全部转入在建工程成本，所以业务3在取得时计入无形资产。而业务9已注明 是开发房产用的，所以计入开发成本，是否有耕地占用税是根据取得的土地的性质而定的

秋水伊人：回复邹老师 分录如何做呢

邹老师：回复秋水伊人借；开发产品 贷；银行存款等科目

赵晓宁：回复小洪老师 但是答案是按开发成本计入商业大楼成本的，土地出让金没有计入

赵晓宁：回复小洪老师

赵晓宁：回复小洪老师

赵晓宁：回复小洪老师 答案选134

小洪老师：回复赵晓宁你好，我明白他的意思了，比如这个土地价款100万，2年摊销，每年50万，这个摊销金额已经计入在建工程成本了，所以意味着之前在建工程已经包含了这个成本了，然后后续计量就不需要在计入了

蓝天（小金）：回复bamboo老师 不是，是我公司用土地使用权来投资到别的公司

bamboo老师：回复蓝天（小金）借 长期股权投资 借 累计摊销 借 无形资产减值准备 贷 无形资产 贷 应交税费-应交增值税-销项税额 贷 资产处置损益

蓝天（小金）：回复bamboo老师 比入购入土地182万，股权投资400万的账务处理

bamboo老师：回复蓝天（小金）您累计摊销了多少金额

蓝天（小金）：回复bamboo老师 还没摊销，去年10月份才取得土地证书，现在准备投资到别的公司，

bamboo老师：回复蓝天（小金）借 长期股权投资   400 贷 无形资产  180 贷 应交税费-应交增值税-销项税额 贷 资产处置损益 根据税率 填下面两个科目金额

魁梧的小兔子：回复庄老师 原价转让如何账务处理

庄老师：回复魁梧的小兔子土地使用权转让属于不动产转让，按照5%的征收率计算应纳税额向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税： （一）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的 不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应 纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （二）一般纳税人转 让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应 按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （三）一般纳税人转让其2016年4 月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费 用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （四）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的 全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税： （一）小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 （二）小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税；其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关申报纳税。