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属于其他调整的会计分录
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 阳光绿树 发表的提问：
其他收益属于哪个会计科目
其他收益”是本次修订新增的一个损益类会计科目，
271楼
2023-06-19 17:32:58
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六六老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ Victor???? 发表的提问：
丧失控制权日合并报表中，对个别报表中确认的投资收益的归属期间进行调整是什么意思？ 调整分录为借投资收益，贷盈余公积，未分配利润，其他综合收益，资本公积，或相反的分录
 您好，因为在个别财务报表中计入了当期投资收益，而在合并报表中应该是按照权益bai法核算的，那么按照权益法核算相关规定下，就会因被投资单位实现净利润而提前确认收益。所以需要对归属期间进行调整。 给您举个例子吧！ 假如2016年末A企业取得B企业100%控制权，个别报表中长期股权投资1000万，采用成本法核算。 2017年B企业产生净利润100万，在A企业个别报表中，该长期股权投资依然是1000万。但是合并报表中，是要采用权益法核算的，B企业的净利润100万体现在了合并报表中。 2018年，A企业将B企业卖掉，卖了1100万，在A企业个别报表中，该长期股权投资成本是1000万，产生投资收益100万，但是合并报表中早已在2017年B企业实现净利润时，就已经将B的价值提升到了1100万，因此，2018年合并报表不认可这100万投资收益，而是将这100万归属到2017年去，合并调整分录为借投资收益，贷盈余公积，未分配利润，其他综合收益，资本公积。 例子可能不太完美，但是希望能帮助您理解。
272楼
2023-06-20 16:41:25
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Victor????：回复六六老师 老师，你的意思是成本法下个别报表处置长投产生的投资收益在合并报表层面不认可嘛，需要调整？那么这个投资收益调整的数值就是个别报表处置的长投产生的投资收益的数值吗，调整分录贷方那么多科目怎么确定是哪个科目
2023-06-20 17:33:40
六六老师：回复Victor????您好，例如，B企业价值增加100万，其中60万是因为净利润增加，30万因为其他综合收益增加，10万是因为资本公积增加，A企业出售B企业所产生的投资收益100万调整如下： 投资收益中，因净利润增加的60万，90%计入未分配利润，10%计入盈余公积 投资收益中，因为其他综合收益增加的30万，调整进其它综合收益 投资收益中。因为资本公积增加的10万，调整进资本公积
2023-06-20 18:00:29
Victor????：回复六六老师 老师，我的意思是您说的价值增值100是个报中处置长投的投资收益吗，如果这个投资收益和合并报表中用权益法确定的增加长投账面价值不一样，那怎么办
2023-06-20 18:18:28
六六老师：回复Victor????您好，假如您出售时有150的投资收益，但是合并报表中权益法计算只有100的账面增加，那么只需要将其中100调整到以前期间即可
2023-06-20 18:38:13
Victor????：回复六六老师 我可以这么理解嘛，就是处置的部分按照权益法增加的面值的数，借投资收益，贷那么多科目。
2023-06-20 18:54:23
六六老师：回复Victor????您好，可以这样理解的
2023-06-20 19:23:34
Victor????：回复六六老师 那请问老师，这个合并报表调整分录会影响丧失控制权合并报表投资收益的金额嘛
2023-06-20 19:38:25
六六老师：回复Victor????您好，会影响的，投资收益减少了按照权益法合并报表不认可的那一部分
2023-06-20 19:57:47
Victor????：回复六六老师 老师我想问一下，在丧失控制日做了这个调整分录，那还需要按权益法做调整分录
2023-06-20 20:16:37
六六老师：回复Victor????您好，丧失控制权之后，母公司个别报表对子公司采用的是权益法核算，与合并报表一致，无需再次调整。
2023-06-20 20:46:21
Victor????：回复六六老师 老师，调整分录借投资收益贷未分配利润我可以理解，但是借投资收益贷其他综合收益，资本公积我就理解不了了，这些科目不是应该在丧失控制时都要计入投资收益吗，为什么也要冲减投资收益
2023-06-20 21:15:18
六六老师：回复Victor????您好，因为这笔调整所代表的意思不是调整当期，而是调整以前期间，对于未处置之前，如果采用权益法核算，该投资收益是会影响其他综合收益和资本公积的，我们需要将其调整至期初它应该在的位置。然后再在当期把它原有子公司股权相关的其他综合收益，资本公积转入当期损益。
2023-06-20 21:36:48
六六老师：回复Victor????在当期把它原有子公司股权相关的其他综合收益，资本公积在丧控时转入当期损益。
2023-06-20 22:05:06
Victor????：回复六六老师 了解了，谢谢
2023-06-20 22:33:29
六六老师：回复Victor????如果您对答复满意，请5星好评哦~
2023-06-20 22:52:45
Victor????：回复六六老师 老师，我还想问一下，就是你说的是丧失后导致重大影响，如果丧失后变成了以公允价值计量，吗调整分录是什么
2023-06-20 23:16:11
六六老师：回复Victor????如果是变成公允价值，也是一样的，合并报表因权益法处理不认可的投资收益同样是调整，这个分录只要丧控就要做
2023-06-20 23:27:10
林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ 老大 发表的提问：
其他应收款 名称 账面数 调整数 审定数 A公司 -33156 33156 —— 重分类调整至其他应付款 其他应付款 名称 账面数 调整数 审定数 A公司 33156 33156 重分类调整至其他应付款，同时其他应收款重分类调整日其他应付款 老师你好 麻烦问一下 按照上面的审计报表显示 是不是该公司还应支付给A公司33156元呀 谢谢
是的。其他应收款的贷方，时需要给客户的钱。
273楼
2023-06-20 17:02:10
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 半夏微凉 发表的提问：
老师，软件服务费可以加计扣除吗，他属于直接投入中用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用还是其他相关费用
你好，可以的属于维修费用吧
274楼
2023-06-20 17:09:14
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半夏微凉：回复小洪老师 就是给我们提供软件开发方面的服务支持，能不能记到其他相关费用，不知道记到哪个分类下
2023-06-20 17:35:45
小洪老师：回复半夏微凉可以，我觉得计入其他费用-技术费用
2023-06-20 18:02:20
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ wang123 发表的提问：
我是一名事业单位的会计，企业给我们单位打入一笔其他费用，不属于财政拨款收入，这个怎么做会计分录啊
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
275楼
2023-06-20 17:21:36
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陈诗晗老师：回复wang123借 银行存款 贷 其他收入 预算会计不处理
2023-06-20 18:01:08
wang123：回复陈诗晗老师 如果花出去，是怎么记呢
2023-06-20 18:29:14
陈诗晗老师：回复wang123这要看你是用做什么地方 的。
2023-06-20 18:51:00
wang123：回复陈诗晗老师 人员工资，土地罚款，这种的
2023-06-20 19:16:50
陈诗晗老师：回复wang123借 应付职工薪酬 贷 银行存款 借 其他支出 贷 银行存款
2023-06-20 19:29:48
wang123：回复陈诗晗老师 我记的是，进入 借银行存款 贷其他费用 花出去借其他费用 贷银行存款，这样是错的对吧
2023-06-20 19:53:43
陈诗晗老师：回复wang123建议是其他收入核算，收到的时候。
2023-06-20 20:20:54
wang123：回复陈诗晗老师 那我那样记，对吗
2023-06-20 20:45:53
陈诗晗老师：回复wang123你这应该是收入，其他收入处理，收款项的时候
2023-06-20 21:06:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
借:其他应付款 贷:银行存款 将他调整为待摊费用。将其他应付款调为待摊费用，怎么做分录
借；长期待摊费用 贷；其他应付款
276楼
2023-06-20 17:26:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 聪慧的鲜花 发表的提问：
错把其他应收款（保证金）计入管理费用并已年结，怎么出分录调整？
借其他应收款，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润，借银行 贷其他应收款，之后重新做，借其他应收款 贷银行
277楼
2023-06-21 15:58:57
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聪慧的鲜花：回复maize老师 第三和第四步是什么意思不太清楚，为什么分录要反过来再做一次？
2023-06-21 16:21:38
maize老师：回复聪慧的鲜花你之前不是做借管理费用 贷银行吗，
2023-06-21 16:41:30
聪慧的鲜花：回复maize老师 是的，那第三步是不是应该借：银行存款 贷：管理费用？
2023-06-21 16:56:00
maize老师：回复聪慧的鲜花但是现在这个跨年了，不能用管理费用，以前年度损益调整 不能直接对费用所以我多这个其他应收款
2023-06-21 17:19:30
聪慧的鲜花：回复maize老师 “借银行 贷其他应收款，之后重新做，借其他应收款 贷银行”两个分录反过去还是不懂什么意思，那直接做一个红字注销的分录借：管理费用 贷：银行存款 行不？
2023-06-21 17:38:19
maize老师：回复聪慧的鲜花现在是不能冲掉这个，这个以前年度损益调整，代替是之前管理费用，“借其他应收款，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润，借银行 贷其他应收款， 这个简写就是借银行 贷利润分配未分配利润（管理费用）
2023-06-21 18:02:00
聪慧的鲜花：回复maize老师 1.借：其他应收款 贷：以前年度损益调整 2.借：以前年度损益调整 贷：利润分配未分配利润 3.借：银行存款 贷：利润分配未分配利润（管理费用） 这样的话贷方不是有两个利润分配了？
2023-06-21 18:25:32
maize老师：回复聪慧的鲜花亲，我这边是为你看清楚，把12，综合了，3是不需要做的
2023-06-21 18:50:04
聪慧的鲜花：回复maize老师 好的，谢谢你老师
2023-06-21 19:04:56
maize老师：回复聪慧的鲜花你做账是不需要做3这个，
2023-06-21 19:17:04
聪慧的鲜花：回复maize老师 那税务方面我要做什么吗？
2023-06-21 19:28:25
maize老师：回复聪慧的鲜花汇算清缴这个做管理费用你记得纳税调增
2023-06-21 19:50:25
聪慧的鲜花：回复maize老师 汇算清缴是企业所得税年报表吗？ 纳税调增后是要补交企业所得税吗？
2023-06-21 20:17:35
maize老师：回复聪慧的鲜花是的，汇算清缴是企业所得税年报表吗 是需要看调增之后利润多少，有才交，亏损不交
2023-06-21 20:46:51
聪慧的鲜花：回复maize老师 那我能不能年报时不调增？放到2020年再做处理？
2023-06-21 20:58:41
maize老师：回复聪慧的鲜花需要调，你这个做错，不能冲掉2019年利润
2023-06-21 21:25:36
聪慧的鲜花：回复maize老师 那已报了企业所得税年报了呢，留着冲减2020年利润行吗？还是怎么处理好点？（我们是小规模）
2023-06-21 21:48:55
maize老师：回复聪慧的鲜花这个有风险，可以申报 更正，最好是更正下
2023-06-21 22:08:17
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 白沙的云 发表的提问：
去年个人社保计提错了，其他应收方向错了，今年怎么做调整分录
同学您好，您具体是怎么做的，应该是什么样的
278楼
2023-06-21 16:08:02
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白沙的云：回复文老师 帐面制造费用社保8万 应付社保6万，其他应收个人社保3万，这个应该是做错了，今年怎么修改
2023-06-21 16:55:22
文老师：回复白沙的云看您这几个数的话，也看不出来具体是怎么错的？
2023-06-21 17:18:51
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ jane 发表的提问：
公司今年罚款25万，本来挂在其他应收款，然后审计调整到营业外支出，这要做纳税调整，分录怎么做？
借：营业外支出贷：其他应收款
279楼
2023-06-21 16:33:23
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 小敏 发表的提问：
上年做的借制造费用贷银行存款 其实应该做 借其他应付款-老赵 贷银行存款 我现在调整的话 会计分录怎么做
你好 金额好多这个制造费用
280楼
2023-06-21 16:59:29
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 慢半拍 发表的提问：
员工个人应承担的社保是不是计入其他应付款—社保费?年终的时候，这个科目就会比较多金额了，年终需要做其他分录调整吗
个人的计入其他应付款—社保费，你发工资的时候要把个人承担的社保扣除下来的，这个金额不会很大的
281楼
2023-06-21 17:23:59
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慢半拍：回复辜老师 老师，怎么做分录
2023-06-21 17:48:50
辜老师：回复慢半拍发放工资的时候，借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应收款—个人社保 缴纳社保是，借：管理费用 其他应收款—个人社保 贷：银行存款
2023-06-21 18:11:51
慢半拍：回复辜老师 老师，能不能做一份完整的分录，工资、社保的计提和发放
2023-06-21 18:25:32
辜老师：回复慢半拍工资计提，借：管理费用 贷：应付职工薪酬 发放工资的时候，借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应收款—个人社保 社保计提及发放，借：管理费用 其他应收款—个人社保 贷：银行存款
2023-06-21 18:45:24
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ i 发表的提问：
老师我们2019年的其他应收款期末借方余额1800万和其他应付款贷方余额893万，是不是金额过大，如何调整呢？有具体的会计分录吗？
您好 请问其他应收款都是由单位往来组成么
282楼
2023-06-22 16:17:13
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i：回复bamboo老师 2019年年底给老板转了1200万 挂到其他应收款了
2023-06-22 16:39:06
bamboo老师：回复i那这样账务处理没有问题 不过这金额太大了 税务查账会被视为分红 然后计算缴纳个人所得税的
2023-06-22 17:04:12
i：回复bamboo老师 那应该建议老板怎么做呢？其他应付款893万有问题吗，去年年度账上挂了一笔暂估成本740万，挂到其他应付了，因为我是刚来，还没和上个会计交接。不大明白。
2023-06-22 17:17:24
bamboo老师：回复i暂估挂在其他应付账款科目可以的 暂估是否是单位的实际情况
2023-06-22 17:37:03
i：回复bamboo老师 是的 那这个我还用做处理吗 其他应收和其他应付 感觉金额就是有点大
2023-06-22 18:01:56
bamboo老师：回复i就是其他应收款 挂账这么大金额 被税务查到 肯定有话说
2023-06-22 18:21:30
i：回复bamboo老师 就说转给老板了？但是没交税。。
2023-06-22 18:34:10
bamboo老师：回复i可以这样解释 但是税务不一定会结算 如果要调账的话 也只好调账19年12月的 您还能反结账么
2023-06-22 19:02:44
i：回复bamboo老师 可以反结 怎么调账 有具体会计分录吗老师
2023-06-22 19:32:11
bamboo老师：回复i可以其他应收款老板名下的调整到暂估的其他应付下 相当于老板支付了暂估的款项 借：其他应付款-暂估 贷：其他应收款-老板
2023-06-22 19:59:57
i：回复bamboo老师 另外我们年底利润过高 老板想合理避税，不交那么多企业所得税，应该怎么做呢？找些成本票还是增加费用？
2023-06-22 20:25:06
bamboo老师：回复i可以增加成本跟费用 也可以先暂估 汇算清缴前取得发票就好了
2023-06-22 20:37:42
i：回复bamboo老师 那我现在把其他应付的暂估成本冲掉 是不是白暂估了 ？之前有会计说最好不要动成本？
2023-06-22 21:07:36
bamboo老师：回复i我给您写的调整分录没有冲掉成本啊 没涉及到成本科目啊
2023-06-22 21:22:20
i：回复bamboo老师 好的 明白了 看错了 谢谢老师
2023-06-22 21:44:49
bamboo老师：回复i不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-06-22 21:59:13
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 薇儿…… 发表的提问：
老师你好！我们是事业单位，现在年底结账时，预算会计其他费用的年初数没有录进去，应该怎么写分录调整呢？
预算会计是收付实现制，他只有资金结存和财政拨款结余，你说的费用是什么？
283楼
2023-06-22 16:41:53
全部回复
薇儿……：回复陈诗晗老师 支付银行的手续费、年费，还有收到的利息等
2023-06-22 17:05:06
陈诗晗老师：回复薇儿……你这些财务会计师就到单位管理费用，预算会计是就计入事业支出里面，没有录进去是什么意思？
2023-06-22 17:17:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 谢静 发表的提问：
其他应付款余额在借方，做报表时需要重分类调整，账面上是否需要进行做账，计提坏账准备，会计分录怎么写
你好，账面不需要做账，只是报表填写要在其他应收款 借；资产减值损失 贷；坏账准备
284楼
2023-06-22 16:56:46
全部回复
谢静：回复邹老师 既然 账面不需要做账，那为什么还需要计提坏账准备呢
2023-06-22 17:10:00
邹老师：回复谢静你好，因为可能会有发生坏账的情形
2023-06-22 17:33:51
谢静：回复邹老师 那计提的这个坏账准备需要在账面做账吗
2023-06-22 18:02:19
邹老师：回复谢静你好，需要的 借；资产减值损失 贷；坏账准备
2023-06-22 18:32:07
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小涂 发表的提问：
审计调整分录同会计调整分录相同，都是有借必有贷，借贷必相等，这句话是对的吗？
你好，是的
285楼
2023-06-22 17:20:59
全部回复
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