首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
建筑业差额征税会计处理
分享
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
老师，建筑业的差额征税适用于哪种情况？
你好，差额征税适用于有建筑分包的情况，以取得的价款减去支付给分包方后的余额作为计税依据。
16楼
2022-12-20 03:07:11
全部回复
小鱼儿：回复宇飞老师 这个建筑分包怎么界定？比如我们是建筑公司，我们是不是需要分包资质，然后分包出去的工程才算建筑分包？像建筑行业里面外聘的施工的各个班组算不算分包？
2022-12-20 03:25:18
宇飞老师：回复小鱼儿专业工程分包，是指施工总承包企业将其所承包工程中的专业工程发包给具有相应资质的其他建筑业企业完成的活动。劳务作业分包，是指施工总承包企业或者专业承包企业将其承包工程中的劳务作业发包给劳务分包企业完成的活动。分包只能一次并且承接分包的公司必须具备相应的资质。
2022-12-20 03:43:17
宇飞老师：回复小鱼儿施工班组一般也是挂靠在劳务公司，那个有资质的劳务公司才算分包方。
2022-12-20 03:59:23
小鱼儿：回复宇飞老师 如果有分包工程，这部分分包工程是不是我们只能取得普通发票？
2022-12-20 04:11:24
宇飞老师：回复小鱼儿没有，可以要求分包方开具专票。
2022-12-20 04:26:31
小鱼儿：回复宇飞老师 我们也可以开专票吗
2022-12-20 04:42:32
宇飞老师：回复小鱼儿能做总包的都是一般纳税人了，需要向业主方（建设单位）开专票。
2022-12-20 05:04:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
建筑劳务公司是按建筑业全额征税好还是服务业差额征税好
得具体分析经济业务的实质，不是哪个有利就是哪个好，需要按税法规定进行申报
17楼
2022-12-20 04:33:12
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问：
建筑业一般计税还可以差额征收吗
建筑业一般计税不可以差额征收
18楼
2022-12-20 05:57:04
全部回复
也許、啲也許：回复文文老师 只有清包工、甲供工程，老项目申请备案简易计税了，才可以实行差额征收是吧？
2022-12-20 06:26:30
文文老师：回复也許、啲也許是的，只有上述项目申请备案了，才可以差额征收
2022-12-20 06:54:36
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 伤入骨髓 发表的提问：
请问老师，建筑行业差额征税，怎么计算，能具体讲一下吗？
1、一般纳税人选择一般计税方法，支付分包工程款时： 借：工程施工—合同成本—分包成本 应交税费—应交增值税（销项税额抵减） 贷：银行存款（或应付账款） 与建设单位结算工程款时： 借：银行存款（或应收账款） 贷：工程结算 应交税费—应交增值税（销项税额） 2、一般纳税人选择简易计税方法，支付分包工程款时： 借：工程施工—合同成本—分包成本 应交税费—应交增值税（简易计税） 贷：银行存款（或应付账款） 与建设单位结算工程款时： 借：银行存款（或应收账款） 贷：工程结算 应交税费—应交增值税（简易计税）
19楼
2022-12-20 07:04:56
全部回复
伤入骨髓：回复朴老师 简易计税专票的话可以抵扣？你看上边的分录支付的时候借方应交增值税，收钱的时候贷方应交增值税是抵了的啊
2022-12-20 07:41:30
朴老师：回复伤入骨髓不能，你们如果是简易计税的对应的专票不能抵扣，要转出到成本，接受方属于一般纳税人，取得简易计税开具的增值税专用发票，是可以按照相关规定抵扣进项税额的。他俩不是一回事
2022-12-20 07:55:14
伤入骨髓：回复朴老师 你的意思就是我按九个点交税，简易计税3个点就可以抵
2022-12-20 08:21:34
朴老师：回复伤入骨髓不是，我的意思是你如果是九个点的，那你收到简易计税的专票可以抵，这样说明白吗
2022-12-20 08:32:26
伤入骨髓：回复朴老师 我问的是差额征税是怎么交税的，是我收到总包100然后我分包劳务出去50，那我是按50交税吗？如果按50交，那我收到的进项怎么处理？
2022-12-20 08:55:21
朴老师：回复伤入骨髓你这个按照５０来计算交的，差额纳税也是分一般计税和简易计税的，你们是一般计税的差额纳税就可以抵扣收到的进项
2022-12-20 09:05:45
伤入骨髓：回复朴老师 那意思是我按50交还可以抵扣分包出去的劳务进项（如果不是简易计税的话）
2022-12-20 09:30:25
朴老师：回复伤入骨髓是，你收到的进项可以用来抵扣，如果你是一般计税的差额纳税
2022-12-20 09:42:57
伤入骨髓：回复朴老师 老师你能不能给我整体讲一下，就是我们项目是按简易计税的，然后把劳务分包出去了，就按我们是100劳务分包出去是50，那我现在劳务给我开票，我这边怎么交税，按多少交，进项能不能抵扣，我好乱啊
2022-12-20 10:05:09
朴老师：回复伤入骨髓简易计税的差额纳税按照５０万来计算，三个点的，不能抵扣进项 就是用５０/（１%2B３％）*３％
2022-12-20 10:31:42
伤入骨髓：回复朴老师 我知道了，就是先不管会计分录怎么做，差额征税的原理就是我收到总包100，付劳务分包50，那我就只交50，保证这个项目总得税额不变，不会重复计税，同理，总包收到我的100发票也会从他的总金额中扣除，剩余的交税，但如果我的项目是一般计税9个点，那么我应该交税是50/（1+9%）*9%-3%的进项，对吧
2022-12-20 10:53:04
朴老师：回复伤入骨髓是的，你这样理解就对了
2022-12-20 11:21:00
伤入骨髓：回复朴老师 那问题又来了，我做账的时候，按简易计税，收的的劳务分包发票看你上边的分录进项直接记到了应交增值税借方意思不就是抵扣吗？我收到总包的工程款也是100，我的应交增值税也是按100算得啊，怎么做才能算50，是我按100/（1+3%）*3%减去上边收到的劳务发票应交增值税借方50/（1+3%）*3%抵掉以后才是我要交的增值税吧
2022-12-20 11:44:40
朴老师：回复伤入骨髓你是分包还是总包？怎么一会说收到总包一会说收到分包
2022-12-20 12:04:08
伤入骨髓：回复朴老师 我是分包，然后又把劳务这块儿又分包出去了
2022-12-20 12:19:50
朴老师：回复伤入骨髓你这个没有全部转包吧，那你这个不能扣除，你如果是总包，你分包出去的可以扣除，你本来就是分包又分包出去了
2022-12-20 12:46:30
伤入骨髓：回复朴老师 不是和总包的意思一样吗？我从总包那里承包，然后把劳务这块儿再分包出去，总包对我我来说不就是相当于建设单位吗？不能这样做吗？好像他们以前就是这么搞得，那老师我如果是总包上边我说的按简易计税的操作算法对吗？
2022-12-20 13:12:30
朴老师：回复伤入骨髓不一样，不是一回事。 你是总包的一般计税下的可以这么算
2022-12-20 13:42:16
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Y 发表的提问：
建筑企业核定征收改为查账征收会计处理怎么做
你好，这个只是征收方式的改变，不是经济业务，不做账务处理的
20楼
2022-12-20 08:01:39
全部回复
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 微笑人生 发表的提问：
建筑业差额计算增值税，报表咋填，账务咋处理？
你好，在填附表一的12列中填写可以扣除的成本
21楼
2023-01-02 14:34:20
全部回复
小黎老师：回复微笑人生借，工程施工，贷应付账款，借，应交税费简易计税分包抵减，贷工程施工
2023-01-02 15:14:23
小祝老师
职称：初级会计师,中级会计师,经济师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ 天上彩云 发表的提问：
老师您好！有建筑业总包和分包差额征收的税收和账务处理的案例吗？
你好，没有这方面的案例，但我可以跟你解释下建筑行业的简易计税中，分包只有工程款和劳务费是可以差额征税的，如果是一般计税是可以收取专票的，这种情况是按认证的专票进项抵扣税额。
22楼
2023-01-02 14:46:35
全部回复
天上彩云：回复小祝老师 老师，因为涉及材料我们是按一般纳税人简易计税，只收普票，刚接触不太明白，工程总包发生3000万给分包2000万，现在分包给我们开了900万的发票，我们给开发商开了600万的发票，账和税怎么报
2023-01-02 15:07:01
小祝老师：回复天上彩云你好，材料款是不能分包抵扣的，刚刚我也说过了，简易计税的情况只能抵扣工程款和劳务费，你如果是分包材料款，那600万是不能抵的，只能按900万交税。
2023-01-02 15:31:04
天上彩云：回复小祝老师 老师我刚才可能没说明白，分包是劳务费2000万，应该是都可以抵的对吗？
2023-01-02 15:42:47
小祝老师：回复天上彩云我想知道你是不是这里的分包？然后你下面的分分包是给你开的什么发票？如果是材料款是不能抵扣的。
2023-01-02 15:59:27
天上彩云：回复小祝老师 老师，我是总包，分包给我开的是普票工程劳务，不是材料
2023-01-02 16:28:05
小祝老师：回复天上彩云那你就可以分包抵扣了，没问题。
2023-01-02 16:49:06
天上彩云：回复小祝老师 谢谢老师
2023-01-02 17:03:47
小祝老师：回复天上彩云不客气，如果对我的答案满意，请给五星好评。
2023-01-02 17:26:51
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 婷在那个地方 发表的提问：
建筑行业，一般计税，可以采用差额征税吗
一般计税不能差额征税的。
23楼
2023-01-02 15:16:10
全部回复
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 魔女の条件 发表的提问：
建筑行业差额征税能举个列吗 差额还需要开票吗？
你好，比如异地预缴时，总包-分包=余额差额征税。再比如简易计税时跟上面方法一样。需要开具发票，不是差额开票，是全额开具发票，差额征收
24楼
2023-01-02 15:39:00
全部回复
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 不提升不罢休 发表的提问：
老师，可以差额征税的有哪些行业呢？建筑行业可以差额征税吗
你好，简易计税是可以的啊
25楼
2023-01-28 20:56:42
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 安 发表的提问：
老师，工程队算不算是建筑企业呢，要不要差额征税呢
你好 他们是个体户的吗
26楼
2023-01-28 21:22:17
全部回复
安：回复郭老师 一般纳税人
2023-01-28 21:51:05
郭老师：回复安如果简易计税的，可以差额征税。
2023-01-28 22:03:44
安：回复郭老师 一般计税不用差额吗，那么这样的建筑单位和一般的生产单位有什么不一样的吗
2023-01-28 22:32:08
郭老师：回复安你好是的，拿专票来抵扣就可以，你的专票有13%或者是3%，也有9%的。
2023-01-28 22:51:33
安：回复郭老师 做账的话就是这些个票都是成本可能收到3%的9%的或者是13%的票抵扣，但是我们开出去的销项票。都是13%的对吗？成本就是那些我们买的原料和人工的工资是吗？
2023-01-28 23:08:54
郭老师：回复安你们开出去是建筑工程的9%。 是
2023-01-28 23:30:21
安：回复郭老师 那么收到的票的税率是各种各样的对吗，工程队的成本都有哪些呢
2023-01-28 23:50:25
郭老师：回复安材料人工费机械费等。
2023-01-29 00:15:45
安：回复郭老师 做账和制造业的单位没有什么区别吧，就是没有生产的步骤
2023-01-29 00:43:19
郭老师：回复安你好，有区别的 建筑，他可以不按开发票的时间确认收入，按完工进度来，只要预收了工程款就得交增值税。
2023-01-29 01:05:24
安：回复郭老师 只要预收了工程款，即使没有开票，也要按这一部分的工程款来交增值税，是吗？还有什么特别的吗
2023-01-29 01:15:51
郭老师：回复安是 其他的没有特别的。
2023-01-29 01:29:26
安：回复郭老师 那么老师，预收工程款会计分录。就是借记银行存款贷记主营收入和销项税，那么申报表怎么填呢，开局了发票又怎么填呢
2023-01-29 01:43:33
郭老师：回复安增值税填写9%里面 所得税在营业收入 开了发票借应收账款负数贷主营业务收入负数应交税费负数 借应收账款贷主营业务收入应交税费
2023-01-29 01:55:29
安：回复郭老师 需要缴税的时候就做正常分录 然后纳税申报，等到开具了发票，就把以前正常做的分录红字冲了，按照发票的金额再写一笔分录，但是已经申报过的报表不用改了吧
2023-01-29 02:12:49
郭老师：回复安你好 是的 不需要修改的
2023-01-29 02:23:16
安：回复郭老师 老师为什么还要冲红啊？如果以前收到工程款就做了收入的话，等到开票了直接就不做收入不就行了吗？反正申报表也不用改，为什么在收到工程款做了收入以后，开具了发票，要把以前做的收入冲红了，然后按按照发票再重新写一遍总的收入呢。
2023-01-29 02:36:04
郭老师：回复安你开了发票不做账的吗 发票放哪里
2023-01-29 02:46:19
丁老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 舒克。 发表的提问：
请问老师，建筑业，一般计税可以差额征税吗
一般计税没有差额征收
27楼
2023-01-28 21:27:53
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 安然妮儿 发表的提问：
请问建筑劳务分包差额征税，会计分录怎么做？
建筑劳务分包公司差额征税，可以这样处理： 借：银行存款/应收账款等； 贷：主营业务收入； 应交税费-应交增值税（销项税）
28楼
2023-01-28 21:53:58
全部回复
朴老师：回复安然妮儿借 工程施工-分包成本 贷应付账款 借 应交税费-应交增值税（销项抵减税额）贷工程施工-分包成本
2023-01-28 22:24:45
赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 从头再来 发表的提问：
建筑企业简易计税什么情况下差额征收
有分包业务时可以减去分包业务费用。
29楼
2023-01-29 21:30:37
全部回复
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 流云 发表的提问：
一家建筑企业适用差额征税的业务收入，未使用差额征税功能开具发票，已开具10%的专用发票给购买方，这种情况怎么处理？
可以作废或者红冲，然后重新开具。
30楼
2023-01-29 21:41:51
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料