凡：回复江老师 小规模看季度利润总额 乘 5% 进行预交是吧？ 如果是一般纳税人也是按季预交吗？

江老师：回复凡这个不是预交，是有利润才预缴增值税

凡：回复江老师 企业所得税吧？

江老师：回复凡这个不是预交，是有利润才预企业所得税。

橘：回复庄老师 小企业会计准则和企业会计准则有什么区别，选择小企业会计准则可以吗。后期是否可以更改

庄老师：回复橘一、《小企业会计准则》与《企业会计准则》的主要区别 　　(一)适用范围不同 　　《小企业会计准则》适用于小企业，具体指在中华人民共和国境内依法设立的，经营规模符合国务院发布的《中小企业划型标准》所规定的小企业。但是，有三类小企业除外：(1)股票或债券在市场上公开交易的小企业;(2)金融机构或其他具有金融性质的小企业;(3)企业集团内的母公司和子公司。《企业会计准则》适用于大中型企业或不适用《小企业会计准则》的小企业。 　　(二)核算要求不同 　　《企业会计准则》规定，企业可以根据实际需要选用历史成本、重置成本、可变现净值、现值或公允价值等会计计量属性对会计要素进行计量。《小企业会计准则》是在遵循《企业会计准则——基本准则》的大前提下，在借鉴《中小主体国际财务报告准则》简化处理的核心理念基础上，对小企业的会计确认、计量和报告进行了简化处理，减少了会计人员的职业判断。 　　1.统一采用成本计量 　　小企业的资产要求按照成本计量，不要求计提资产减值准备，也就没有资产减值准备等科目。应收及预付款项的坏账损失采用直接转销法，应当于实际发生时计入营业外支出。资产实际损失的确定参照了《企业所得税法》中的有关认定标准。 　　对小企业的短期投资不要求按公允价值核算，而是要求按成本核算。 　　对小企业的长期债券投资不要求按公允价值入账，而是要求按成本入账;对长期债券投资的利息收入不要求在债务人应付利息日按照其摊余成本和实际利率计算，而要求在债务人应付利息日按照债券本金和票面利率计算。 　　对小企业融资租入固定资产的入账价值不要求按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为会计计量基础，而要求按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定。 　　对小企业的负债不要求按照公允价值入账，而要求按照实际发生额入账;对小企业借款利息不要求按照借款摊余成本和借款实际利率计算，而要求按照借款本金和借款合同利率计算。 　　2.债券的溢折价摊销统一采用直线法 　　在长期债券投资(或持有至到期投资)中的债券折价或者溢价的摊销方面，《企业会计准则》规定，债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用实际利率法进行摊销。而《小企业会计准则》规定，债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。 　　3.长期股权投资统一采用成本法核算 　　在长期股权投资的后续计量方面，《企业会计准则》规定，长期股权投资在持有期间，根据投资企业对被投资单位的影响程度及是否存在活跃市场、公允价值能否可靠取得等情况，分别采用成本法和权益法进行会计处理。而《小企业会计准则》则要求小企业对长期股权投资统一采用成本法进行会计处理。 　　4.固定资产折旧年限和无形资产摊销期限的确定应当考虑税法的规定 　　《企业会计准则》规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，而不必考虑税法的规定。而《小企业会计准则》规定，小企业应当根据固定资产的性质和使用情况，并考虑税法的规定，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。 　　《企业会计准则》规定，企业应当于取得无形资产时分析判断其使用寿命;使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销;企业摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止。而《小企业会计准则》规定，无形资产的摊销期自其可供使用时开始至停止使用或出售时止;有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或约定的使用年限分期摊销;小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年。 　　5.长期待摊费用的核算内容和摊销期限与税法保持一致 　　《企业会计准则》里的“长期待摊费用”科目的核算内容、摊销期限与企业所得税法及其实施条例存在较大的差异。而《小企业会计准则》对长期待摊费用的核算内容、摊销期限均与企业所得税法及其实施条例的规定完全一致。《小企业会计准则》规定，小企业的长期待摊费用包括已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等;长期待摊费用应当在其摊销期限内采用年限平均法进行摊销。 　　6.资本公积仅核算资本溢价(或股本溢价) 　　《企业会计准则》规定，资本公积包括资本溢价(或股本溢价)和其他资本公积。而《小企业会计准则》规定，资本公积仅包括资本溢价(或股本溢价)，是指小企业收到的投资者出资额超过其在注册资本或股本中所占份额的部分。 　　7.采用应付税款法核算所得税 　　《企业会计准则》要求企业采用资产负债表债务法核算所得税，在计算应交所得税和递延所得税的基础上，确认所得税费用。而《小企业会计准则》要求企业采用应付税款法核算所得税，将计算的应交所得税确认为所得税费用，这大大简化了所得税的会计处理。 　　8.取消了外币财务报表折算差额 　　《企业会计准则》规定，因折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。而按照《小企业会计准则》的要求，小企业不会产生外币财务报表折算差额，减少了外币财务报表折算的工作量。 　　9.简化了财务报表的列报和披露 　　小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个组成部分，小企业不必编制所有者权益(或股东权益)变动表。《小企业会计准则》对现金流量表也进行了适当简化，没有补充资料。另外，小企业财务报表附注的披露内容也大为减少。 　　10.对会计政策变更和会计差错更正进行会计处理统一采用未来适用法 　　《企业会计准则》要求企业根据具体情况对会计政策变更采用追溯调整法或未来适用法进行会计处理，对前期差错更正采用追溯重述法或未来适用法进行会计处理;对会计估计变更采用未来适用法进行会计处理。而《小企业会计准则》要求小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来适用法进行会计处理。 　　(三)会计科目设置不同 　　《企业会计准则》的科目有156个，《小企业会计准则》的科目只有66个，科目数量大幅度减少。 　　有些科目核算内容有所改变，如城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、矿产资源补偿费、排污费等相关税费在《企业会计准则》里是在“管理费用”科目核算的，在《小企业会计准则》放到了“营业税金及附加”科目里核算。 二、《小企业会计准则》与《企业会计准则》的协调 　　(一)《小企业会计准则》规定的小企业，可以执行本准则，也可以执行《企业会计准则》 　　1.执行本准则的小企业，发生的交易或者事项本准则未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理。 　　2.执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行本准则的相关规定。 　　3.执行本准则的小企业公开发行股票或债券的，应当转为执行《企业会计准则》;因经营规模或企业性质变化导致不符合本准则第二条规定而成为大中型企业或金融企业的，应当从次年1月1日起转为执行《企业会计准则》。 　　4.已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行本准则。 　　(二)执行本准则的小企业转为执行《企业会计准则》 　　执行本准则的小企业转为执行《企业会计准则》时，应当按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》等相关规定进行会计处理。 选择小企业会计准则可以

usrrt：回复陈诗晗老师 目前是小规模，现在设应交税费-应交增值税科目，如果转成一般纳税人，是不是可以在应交税费下，新增应交增值税-进项税额，销项税额科目？

陈诗晗老师：回复usrrt是的，你转为一般纳税人后就可以这样设置。

usrrt：回复陈诗晗老师 谢谢

陈诗晗老师：回复usrrt不客气，祝你工作愉快。

荷塘月色：回复邹老师 老师！所得税税率是多少呢！

荷塘月色：回复邹老师 所得税税率是多少呢？

邹老师：回复荷塘月色你好，法定税率是25% 如果符合小型微利企业条件，税率是10%

L.：回复邹老师 对方是网络平台，一般纳税人，我们是在网上代农民销售农民自己生产的产品，网络平台搞活动，优惠券10元，让我们开发票给网络平台，我们是小规模，只能开普票，他们抵扣不了，就让我们给他们补税差金额，从货款里扣除出来

邹老师：回复L.你好，这种情况应当通过营业外支出科目核算的

L.：回复邹老师 分录能指示一下吗，谢谢

邹老师：回复L.你好，借；营业外支出，贷；应收账款

L.：回复邹老师 不过营业外支出里面没有列这种补税差

邹老师：回复L.你好，可以自己设置明细核算的

L.：回复邹老师 我是说营业外支出包括里没写这种

邹老师：回复L.你好，没有就新增啊，这个是属于支付的与生产经营无关的支出，就是通过营业外支出科目核算的

暖暖老师：回复友好的斑马2.借固定资产清理2 累计折旧13 贷固定资产15

暖暖老师：回复友好的斑马借银行存款61800 贷固定资产清理60000 应交税费应交增值税1200 营业外收入600

暖暖老师：回复友好的斑马借固定资产清理40000 贷资产处置损益40000

友好的斑马：回复暖暖老师 两笔应交的增值税都是销项税吗？

暖暖老师：回复友好的斑马不是，小规模纳税人就是应交增值税

友好的斑马：回复暖暖老师 那第三笔的应交增值税明细科目是啥

暖暖老师：回复友好的斑马就是应交增值税，小规模不分销项税

友好的斑马：回复暖暖老师 天津方圆有限责任公司为增值税小规模纳税人，2018年5月发生如下经济业务: (1)销售一批产品给某商场，销售收入为61800元。 (2)销售一批产品给甲企业，由税务机关代开增值税专用发票，注明销售货款为20000元，增值税税额为600元。 (3)销售自己使用过的设备一台，原值为100000元,已计提折旧80000元，开具普通发票，注明售价为51500元。 以上业务款项均已收到。 实训要求 根据资料做出相关会计处理; 计算该企业5月份应缴纳增值税税额

暖暖老师：回复友好的斑马新问题请从新提问的

就业护航会员：回复bamboo老师 那等到最后验收，工程施工结转到工程决算吗

bamboo老师：回复就业护航会员等到最后验收，工程施工结转到工程决算 是的

就业护航会员：回复bamboo老师 那多个项目同时进行怎么记，通过辅助核算吗

bamboo老师：回复就业护航会员我这边是分项目建的账套

学堂用户ZH风辰曦阳：回复bamboo老师 已经选择了小企业会计准则，发生坏账，但是科目管理里面没有资产减值损失怎么处理呢？

bamboo老师：回复学堂用户ZH风辰曦阳可以直接计入营业外支出科目

时光飞逝 岁月如梭 ：回复张蓉老师 老师那么这条未达9万的起征点，在2018年也适用吗？