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所得税清缴如何会计调整
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ bear熊熊 发表的提问：
小企业会计准则。汇算清缴。补交企业所得税，如何分录？需要调整财务报表年初数吗
小企业会计准则下，所得税汇算清缴补缴所得税的账务处理 借：应交税费--所得税 贷：银行存款 借：利润分配--未分配利润 贷：应交税费--所得税 要调整资产负债表上“未分配利润”和“应交税费”栏中的年初数。
31楼
2023-02-01 21:31:21
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 不知道 发表的提问：
小企业会计准则下，汇算清缴不要交所得税，但是纳税调整增加额，该如何处理，怎么样做会计分录
你好，汇算清缴纳税调增不需要纳税的情况下是不需要做分录的
32楼
2023-02-01 21:39:10
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不知道：回复邹老师 老师，那么未分配利润不就是变了吗？这个要怎么做会计分录了
2023-02-01 22:08:12
邹老师：回复不知道你好，未分配利润是会计上的概念，你是做税法上的应纳税所得额调整，不影响账面未分配利润的
2023-02-01 22:23:25
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ carol. 发表的提问：
企业所得税汇算清缴期间（年报），如何调整去年收支？
你好，学员，已经申报了吗
33楼
2023-02-01 21:53:59
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carol.：回复冉老师 老师，还没有申报
2023-02-01 22:11:21
冉老师：回复carol.没有的话，直接按照你们现有报表申报
2023-02-01 22:27:17
carol.：回复冉老师 我去年的收入成本错了需要修改
2023-02-01 22:41:51
冉老师：回复carol.可以直接反结账，修改后在汇算清缴
2023-02-01 23:00:10
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 专注的大神 发表的提问：
汇算清缴后补缴企业所得税，分录已经做了，报表如何调整？
你好 分录是怎么做的？ 一般： 1、调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数; 2、调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。
34楼
2023-02-06 20:54:38
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赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 娜娜 发表的提问：
请问老师，我在网盘里下载的视频，哪里可以下载PPt讲义啊？比如“如何精通外账”。
精通外帐另发你，告诉邮箱。
35楼
2023-02-06 21:10:06
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娜娜：回复赵老师 408331121@qq.com,视频我下载过了，但是都没有讲义，麻烦您把讲义发给我吧。谢谢老师。
2023-02-06 21:32:37
赵老师：回复娜娜发你了，请查收。
2023-02-06 21:53:30
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 稀释 发表的提问：
公司开办费如何进行帐务处理，所得税清缴时又如何进行调整？
您好 计入长期待摊费用-开办费 汇算清缴的时候都0申报就好了 筹建期结束后转入管理费用-开办费
36楼
2023-02-06 21:21:50
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 忒忒忒 发表的提问：
汇算清缴缴纳的企业所得税如何入账？调整以前年度损益的分录如何写？
你好，汇算清缴缴纳的企业所得税账务处理是 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
37楼
2023-02-06 21:32:50
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 忧伤的纸鹤 发表的提问：
无偿赠送的土地使用权如何下账，企业所得税汇算清缴如何调整？
你好，计入营业外收入就可以了，汇算清缴的时候调增
38楼
2023-02-06 21:50:58
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忧伤的纸鹤：回复朴老师 我们赠送别人的！
2023-02-06 22:05:17
朴老师：回复忧伤的纸鹤那你们计入营业外支出
2023-02-06 22:17:49
忧伤的纸鹤：回复朴老师 那汇算清缴如何调整呢？
2023-02-06 22:35:53
朴老师：回复忧伤的纸鹤你好，这个的话也是调增的，在收入那里调增
2023-02-06 22:48:04
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 天马行空 发表的提问：
每年所得税清缴在5月底完事，而上年账己于1月份结账，清缴与上年预缴差额直接计入本年所得税费用中，还是调整上年，会计分录如何做
通过以前年度损益调整科目处理。 借以前年度损益调整贷应交税费-应交所得税 借未分配利润贷以前年度损益调整 借应交税费-应交所得税 贷银行存款
39楼
2023-02-07 21:08:34
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ kj_1hBdrGYFZtFk 发表的提问：
 会计交接时，发现2015年度企业所得税汇算清缴中的报表虚报费用，接下在2016年的最后月份，(1)如果有费用发票，如何在最后月份调整以前年度费用？，（2）如果没有发票，如何调整，是在2016年账户调整，还是在2016年度汇算清缴中调整，如何调整？ 谢谢
您好， 1、如果费用有发票，可以直接在2016年收到发票的月份，编制凭证，借记以前年度损益调整科目处理。汇算清缴中可以不做处理。 2、如果没有发票，可以在2016年度处理的月份，编制凭证，贷记以前年度损益调整处理。汇算汪缴中调减费用，调增利润。
40楼
2023-02-07 21:35:27
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kj_1hBdrGYFZtFk：回复王雁鸣老师 谢谢老师的及时回复 ， 追问，看2015年账本上没有错，只是在报送2015年12月份报表和汇算清缴报表上多计费用，怎么处理啊？ 谢谢
2023-02-07 22:12:17
王雁鸣老师：回复kj_1hBdrGYFZtFk您好，这样的情况，账务不做处理，只调整汇算清缴报表即可。
2023-02-07 22:38:56
kj_1hBdrGYFZtFk：回复王雁鸣老师 调整汇算清缴报表，是在收入报表的最后一项吗？，以前年度多缴或少缴所得税额吗？如果2016年亏损，那调增2015年费用能抵消，还要补交所得税吗？
2023-02-07 22:52:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ always online 发表的提问：
汇算清缴需要补交企业所得税，是不是要先计提再缴纳？需要调整19年损益吗？全套会计分录如何写？
你好，汇算清缴补交税款的分录是 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
41楼
2023-02-07 21:44:59
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always online：回复邹老师 好的，谢谢老师，如果19年多计提了工资5万，也多发放了，现金发的，实际就没有那一笔，税务专管员让调整，汇算清缴已经调减了，账如何调？会计分录如何做？
2023-02-07 21:57:07
邹老师：回复always online你好 冲销多计提，借；应付职工薪酬，贷；以前年度损益调整 冲销多发放的分录，借；库存现金，贷；应付职工薪酬
2023-02-07 22:10:57
always online：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-02-07 22:28:38
always online：回复邹老师 老师，多计提多发放工资，是不是汇算清缴和财务报表都要调整，还有补交企业所得税是7月才缴纳的，那几月再做借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 对吗？
2023-02-07 22:57:38
邹老师：回复always online你好 多计提多发放工资，那财务报表，汇算清缴都需要调整的 补交所得税的分录是什么时候补交税款，就什么时候做这个分录就是了
2023-02-07 23:11:02
always online：回复邹老师 好的，谢谢老师，老师先付款后开票，能不能做：借：应付账款 贷：银行存款
2023-02-07 23:36:26
邹老师：回复always online你好，如果不设置预付账款的单位，可以这样做账 借：应付账款 ，贷：银行存款
2023-02-07 23:54:21
always online：回复邹老师 如果先付款，在明年汇算清缴之前发票没回来，是不是要做纳税调增。预付账款和应付是不是只能设一个
2023-02-08 00:08:00
邹老师：回复always online你好，如果先付款，在明年汇算清缴之前发票没回来，你有计入到成本或者费用核算 吗？ 同一个单位，预付账款和应付账款最好只设置一个科目核算
2023-02-08 00:21:39
always online：回复邹老师 给他付款的时候就做的借：应付账款 贷：银行存款，如果说后面他们在明年汇算清缴之前给我们开不了发票，是不是要调整
2023-02-08 00:46:42
邹老师：回复always online你好，如果没有计入到成本或者费用抵扣企业所得税，就不需要调整的
2023-02-08 01:09:41
王敏老师
职称：注册税务师，中级会计师
4.90
解题: 0.04w
引用 @ 无辜的小天鹅 发表的提问：
老师，所得税汇算清缴之后还能调整资产负债表年初数吗，如果能调整，会不会和所得税清缴时向税务提交的报表相冲突？
一般不再调整，如果涉及会计上的错账调整，偶尔有可能调整，一般情况下，涉及损益的项目，比如：成本费用税金损失营业外收支，才会影响以企业所得税，其他项目不影响企业所得税，所以虽然报表有差异，但并没有影响税收，一般也不存在涉税风险， 不必太担心。
42楼
2023-02-08 20:50:53
全部回复
王敏老师
职称：注册税务师，中级会计师
4.90
解题: 0.04w
引用 @ 无辜的小天鹅 发表的提问：
老师，所得税汇算清缴之后还能调整资产负债表年初数吗，如果能调整，会不会和所得税清缴时向税务提交的报表相冲突？
一般不再调整，如果涉及会计上的错账调整，偶尔有可能调整，一般情况下，涉及损益的项目，比如：成本费用税金损失营业外收支，才会影响以企业所得税，其他项目不影响企业所得税，所以虽然报表有差异，但并没有影响税收，一般也不存在涉税风险， 不必太担心。
43楼
2023-02-08 21:15:46
全部回复
无辜的小天鹅：回复王敏老师 老师，情况是这样的，外部审计公司在汇算清缴之前给公司审计，把存货和待摊费用调进了管理费用，导致了我公司15年资产负债表年初数和和审计公司调动后的14的年末数不一致，而且他们当时调动也没给我们说，我们就按我们只做的报表做汇算清缴的，到了8月份，审计公司让我们改一下年初数，和他们保持一致，老师，可以通过反结账修改吗？如果修改了之后和我们向税务提供的报表不一致，是不是会引起冲突？我们14年是亏损，汇算清缴所得税为0.
2023-02-08 22:10:59
王敏老师：回复无辜的小天鹅汇算清缴，最后时间定在5月31日，是因为有些公司财务报表还要等到4.30日才出来。你公司的审计及报表报出，应该都是在4.30前。汇缴时，应考虑这些问题。特别是存货待摊管理费用这些都涉及损益类科目，影响所得额，同时也影响所得税。如果税务检查，会引起疑问。解决方案，可以请审计公司，同时调整汇算清缴报表，再次补充申报一次。虽然5.31日已过，但涉及报表错误的，税务机关也是允许报表修改的，修改报表的同时，修改财务报表，即可。
2023-02-08 22:36:48
王敏老师
职称：注册税务师，中级会计师
4.90
解题: 0.04w
引用 @ 无辜的小天鹅 发表的提问：
老师，所得税汇算清缴之后还能调整资产负债表年初数吗，如果能调整，会不会和所得税清缴时向税务提交的报表相冲突？
一般不再调整，如果涉及会计上的错账调整，偶尔有可能调整，一般情况下，涉及损益的项目，比如：成本费用税金损失营业外收支，才会影响以企业所得税，其他项目不影响企业所得税，所以虽然报表有差异，但并没有影响税收，一般也不存在涉税风险。
44楼
2023-02-08 21:36:29
全部回复
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 别了再来 发表的提问：
老师您好！2019年度多计提了工资50万，请问现在如何调账？调整后2019年度的所得税汇算清缴如何填表？
那就在今年用以前年度损益调整负数冲销了 汇算额时候工资薪金表里 账载金额就是你们账上的 税后金额就是你们减除50万以后的
45楼
2023-02-08 21:41:59
全部回复
别了再来：回复马老师 您好！马老师，现在调整后有 应交税费-应交所得税125000，这125000元是汇算清缴后交，还是一季度报季度所得税交？这个吃不准
2023-02-08 21:59:42
马老师：回复别了再来你是做的汇算的 就在汇算做完申报缴纳的 和你第一季度没有关系
2023-02-08 22:20:31
别了再来：回复马老师 马老师，调完后，报所得税汇算清缴的年度财务报表是时，是按照调整后的报表报还是按调整前的报？如按照调整后报，报表要这么调整？还有2020年的报表期初也要调整吗？
2023-02-08 22:40:27
马老师：回复别了再来调整前的 汇算清缴不影响财务数据 只在申报表调整
2023-02-08 23:00:50
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