豆芽菜：回复月月老师 那如果销售金额是0，为什么不可以呢？物品不是自产，是采购进货的，我在这个问题上有点糊涂，谢谢老师!

月月老师：回复豆芽菜你好，采购的货物用于捐赠，也是视同销售的。

苹果树：回复欢喜老师 增值税申报表收入总金额和企业所得税季报表不一致行吗？谢谢老师！

苹果树：回复欢喜老师 我是说因为上面这笔视同销售贷款引起的

欢喜老师：回复苹果树你好。 这笔视同销售是增值税的视同销售，在税表上填在视同销售一行。所得税并不视同销售。收入总额并没有变化。

苹果树：回复欢喜老师 谢谢欢喜老师！

欢喜老师：回复苹果树好的。 这个问题有点负责。解决了就好

萱萱老师：回复薄荷＆柠檬消费税中也是有视同销售的说法的： （1）纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。增值税按照平均价格计算征收。 （2）纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面应视同销售，于移送使用时纳税。 增值税与消费税视同销售的对比如下： 自产应税消费品用途 计税依据 增值税 消费税 连续 生产 应税消费品 × × 非应税消费品 × √ 其他 方面 （1）换取生产资料和消费资料 （2）抵偿债务 （3）对外投资 （1）纳税人最近时期同类应税消费品的平均价 （2）其他纳税人最近时期同类应税消费品平均价 （3）组成计税价格=成本+利润+消费税 最高价 （1）赞助、无偿赠送 （2）职工福利及奖励等 （1）纳税人最近时期同类应税消费品的销售价格 （2）组成计税价格=成本+利润+消费税

郑海燕：回复李爱文老师 那如果是公司业务员领出自已公司制造完成的产品去做产品示范，这种分录应该怎么做

李爱文老师：回复郑海燕做示范了还会交回产品 ，不用账务处理

郑海燕：回复李爱文老师 不会交回产品，因为是无菌一次性产品，做完示范就不能再用了。

李爱文老师：回复郑海燕借：管理费用——试验费（或检验费） 贷：库存商品

小草：回复宋生老师 如果直接做成收入的分录，在所得税上面，就要交所得税了，帮我分析一下，应该怎么做

宋生老师：回复小草企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。 　　（一）用于市场推广或销售；（二）用于交际应酬；（三）用于职工奖励或福利；（四）用于股息分配；（五）用于对外捐赠；（六）其他改变资产所有权属的用途。

小草：回复宋生老师 那我这个，应该怎么处理

宋生老师：回复小草你好！你在所得税汇算清缴的时候调增

小草：回复宋生老师 调增收入? @宋老师:

宋生老师：回复小草你好！是的。要调增收入

火星上的戒指：回复蒋飞老师 请问，进项税呢？销项税率按购入商品还是我们主营的税率？

蒋飞老师：回复火星上的戒指你好！销项税率按购入商品

朴老师：回复赛罗妈直接送给客户计入销售费用

赛罗妈：回复朴老师 我知道，送给客户或者送给员工的这个环节是否要增值税视同销售？

朴老师：回复赛罗妈都不用，送客户的计入销售费用-业务招待费

赛罗妈：回复朴老师 比如采购月饼 借：库存商品-月饼10 应交增值税-进项1 待：银行存款11 送给客户 借：管理费用-业务招待费11 贷：库存商品10 应交增值税-销项税1 另一种做法就是 借：管理费用-业务招待费11 贷：银行存款 11 哪种做法合理？

朴老师：回复赛罗妈后面这个来做就可以了，直接计入对应的费用