Flower：回复郭老师 对，一般纳税人

郭老师：回复Flower你好 上面写了分录了

Flower：回复郭老师 月末不结转吗？

Flower：回复郭老师 为什么没有计提的那一步？

郭老师：回复Flower你好 第一个不就是结转吗

郭老师：回复Flower增值税价外税不计提 只结转

风铃：回复meizi老师 是不是到月末结转完成后应交税费-销项税额科目应该为0啊？

meizi老师：回复风铃正常月末结转了 是0 的 是的

风铃：回复meizi老师 那如果之前的会计月末没有结转，那我在此月份结转可以吗？

风铃：回复meizi老师 我看了之前的会计凭证，在3月份记了一笔 借：应收账款 主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 然后就直接做了一个计提税金的凭证 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税

风铃：回复meizi老师 这样做对吗？而且计提的和销项税额偏偏相差0.01元，缴款凭证上面和开具发票的销项税额就相差0.01

meizi老师：回复风铃你好 可以的。 可以补结转的

zhihuiziz：回复家权老师 老师我们本月只有销项税2600元没有进项怎么结转？上个月留底税额5000元？本月要不要做销项税额结转分录？

家权老师：回复zhihuiziz不需的，本月还是留抵

zhihuiziz：回复家权老师 那这样，销项税额一直待在贷方，期末余额越来越多嘛！

家权老师：回复zhihuiziz是的，不用转平，那个就相当于银行流水账。

空镜子：回复朴老师 老师，这个月有收到10月份76177.95元的退税款，11月份没有出口退税，进项231647.5元，销项63961.75元，留底税金209738.75元，请问结转增值税的分录是怎样的？

勤奋的学渣：回复bamboo老师 嗯是的老师

bamboo老师：回复勤奋的学渣需要缴纳增值税的话 季末不结转 申报交款后直接写分录 借 应交税费-应交增值税 贷 银行存款

勤奋的学渣：回复bamboo老师 缴纳之前的结转分录老师

bamboo老师：回复勤奋的学渣确认收入的时候写分录 借 应收账款 贷 主营业务收入 应交税费-应交增值税 需要缴纳的话 不需要结转 次月缴纳后直接写上面的交款分录

勤奋的学渣：回复bamboo老师 如果不缴纳的结转分录怎么做老师

bamboo老师：回复勤奋的学渣借 应交税费-应交增值税 贷 营业外收入

勤奋的学渣：回复bamboo老师 为什么是这个分录，老师，没明白

勤奋的学渣：回复bamboo老师 为什么是这个分录，老师，没明白

bamboo老师：回复勤奋的学渣小规模纳税人免征的增值税转入营业外收入

勤奋的学渣：回复bamboo老师 老师我没说明白，就是小规模季交，那每月末增值税怎么做分录

bamboo老师：回复勤奋的学渣缴纳增值税的话 就按前面的那样申报后写 不缴纳增值税的话 就后面这样转入营业外收入 月末不需要另外写分录

bamboo老师：回复勤奋的学渣到季度末的时候看是否需要缴纳才决定写不写

豆豆：回复言岩老师 老师，那月末的时候，我还需要单独做会计分录，把进项税额和销项税额两个科目先单独转入应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目吗

言岩老师：回复豆豆你好。 1.月末结转时，凡有应交增值税的，均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上。 转入未交增值税时：       借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税            贷：应交税费-未交增值税   交税时：       借：应交税费-未交增值税            贷：现金或银行存款 2、年度结转时，对应交增值税各明细科目余额，作结平处理。 平时每月的明细科目借贷方余额可不结平，在年底一次性结平各明细科目余额，结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.   2.1若应交增值税是贷方余额，则先按正常月份，结转到未交增值税科目，然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转，结转后“应交增值税”科目余额为0。      借：应交税费-应交增值税-销项税额            贷：应交税费-应交增值税-进项税额                应交税费-应交增值税-转出未交增值税   2.2若应交增值税是借方余额，说明有留抵，则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣，剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平。 3、如果年末没有在软件中做以上凭证进行对转结平，也可以在软件中直接将应交增值税的相关明细科目年初余额直接修改结平即可。

豆豆：回复言岩老师 谢谢老师，万分感谢，辛苦了老师

言岩老师：回复豆豆你好。不客气的。祝你工作愉快。

琛余：回复曼曼老师 老师，不结转的话 销项税额跟进项税额期末都有余额，我是为了方便看，就是每月结转。这个分录要怎样做？

曼曼老师：回复琛余借：应交税金--未交增值税 贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)