栀子花：回复邹老师 老师，公司是小规模纳税人的。也是在上月先做分录 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税

邹老师：回复栀子花你好，我看你一次缴纳增值税2.5万，金额很大，我就按一般纳税人的处理方式了 小规模增值税是这样处理 实现收入，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 缴纳增值税，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款

叶子：回复锋利老师 营业税金？

锋利老师：回复叶子您好。是的，以前是主营业务税金及附加。后来改成了营业税金及附加，不是营业税的意思。也有些单位直接就是税金及附加这个科目、

宋春丽：回复郑老师 内账，我们外账借现金。贷 收入 应交增值税 那内账呢，因为金额不一样，内账我们收入只记现金，贷 收入。这样做的话，增值税怎么计提

郑老师：回复宋春丽

你好：内帐可以不记提。做 在收入内。

宋春丽：回复郑老师 怎么做啊。老师给我写一个会计分录可以吗

郑老师：回复宋春丽

你好：借：现金  5000   贷：主营业务收入5000

贪玩的树叶：回复玲老师 一般纳税人

玲老师：回复贪玩的树叶借应收代收入 应交税费 期末结转 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 交时 借应交税费未交增值税 贷银行

贪玩的树叶：回复玲老师 我还想问一下，转出未交增值税是做什么的

贪玩的树叶：回复玲老师 转出未交增值税最后怎么处理啊

玲老师：回复贪玩的树叶月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自应交税费--应交增值税科目转入未交增值税明细科目，借记应交税费--应交增值税（转出未交增值税）科目，贷记应交税费--未交增值税科目。所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的。借方余额反应本年度应交未交的增值税。

贪玩的树叶：回复玲老师 产生税金时做：借：应收 贷；应交税费 那应交税费最后怎么处理呢

玲老师：回复贪玩的树叶上面给你写分录 了就是 借应收代收入 应交税费 期末结转 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 交时 借应交税费未交增值税 贷银行

贪玩的树叶：回复玲老师 ？

玲老师：回复贪玩的树叶那应交税费最后怎么处理呢 ？应交税费交了就平了 上面分录写了 看一下

贪玩的树叶：回复玲老师 老师：我现在给您做一下分录，您帮我看一下对不对，谢谢！ 销售时：借：应收 10 贷：应交税费--销项税 10 进货时：借：成本 5 贷：应交税费--进项税 5 计提税：借：应交税费--转出未交增值税 5（10-5） 贷：应交税费--未交增值税 5 缴税时：借：应交税费--未交增值税 5 贷：银行存款 5 现在看应交税费里面销项税、进项税、转出未交增值税都有余额是吗？那这些余额最后怎么处理呢？

贪玩的树叶：回复玲老师 谢谢老师

贪玩的树叶：回复玲老师 老师能帮忙解答一下吗

玲老师：回复贪玩的树叶你第一个分录 不对 销售时贷方还要有收入的

yoyo：回复玲老师 一般纳税人

玲老师：回复yoyo销项多的 把期末分录 补上 借应交税费转出未交增值税 贷应交税费未交增值税 交时 借应交税费未交增值税 贷银行存款

yoyo：回复玲老师 老师你的意思是不是我本月做一个借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 实际缴纳时借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 是不是这个意思呀？

yoyo：回复玲老师 还是说我现在要把去年12月份的账目调整一下增加一张凭证借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税

玲老师：回复yoyo你12月如果没有结账 就把这个分录 记在12月 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税

Flower：回复郭老师 对，一般纳税人

郭老师：回复Flower你好 上面写了分录了

Flower：回复郭老师 月末不结转吗？

Flower：回复郭老师 为什么没有计提的那一步？

郭老师：回复Flower你好 第一个不就是结转吗

郭老师：回复Flower增值税价外税不计提 只结转

tina：回复王瑞老师 不是调整主营业务收入吗

王瑞老师：回复tina这个是属于系统差吧，调营业外支出就可以，当然也可以调整主营业务收入，

tina：回复王瑞老师 是系统差异，调整主营业务收入怎样调呢

王瑞老师：回复tina按多交的0.01借主营业务收入

tina：回复王瑞老师 好的，谢谢

王瑞老师：回复tina不客气，希望五星好评。

Roseflower：回复东老师 这是补计提分录是吗？

Roseflower：回复东老师 老师，请问实际缴纳增值税时怎么做呢？

东老师：回复Roseflower对  这个是补提的   缴纳  借：应交税费-未交增值税   贷：银行存款

Roseflower：回复东老师 谢谢老师

东老师：回复Roseflower不客气，如果满意帮忙给个五星好评

向日葵：回复玲老师 计提时怎么做会计分录？

玲老师：回复向日葵计提就是收入的分录贷方式税款。

向日葵：回复玲老师 外地预缴的附加税怎么计提？

玲老师：回复向日葵借税金及附加贷应交税费。

会计学堂：回复冯慧老师 这是实际缴纳时的分录。我现在想知道计提抵减额的分录

冯慧老师：回复会计学堂这个就是计提的时候的分录，实际缴纳时，按照未交增值税的余额缴纳，借应交税费-未交增值税 贷：银行存款

纸飞鱼：回复袁老师 没有收入，未发生销售业务，借谁的应收账款呢，不明白

袁老师：回复纸飞鱼如果没有收入，不用交税的了

纸飞鱼：回复袁老师 这是税务局核定征收2790元增值税，按93000元收入定的，超过93000元收入就要据实申报，没有超过就交2790元增值税

袁老师：回复纸飞鱼如果这样，你计入管理费用吧

东老师：回复微信用户计提附加税，借税金及附加贷，应交税费应交城建税/教育费附加

微信用户：回复东老师 计提和缴纳个人所得税呢

东老师：回复微信用户借管理费用工资贷，应付职工薪酬借，应付职工薪酬贷，应交税费应交个人所得税

东老师：回复微信用户借应交税费应交个人所得税贷银行存款

微信用户：回复东老师 企业所得税

东老师：回复微信用户借所得税费用 贷应交税费应交企业所得税。

东老师：回复微信用户借应交税费应交企业所得税，贷银行存款。

微信用户：回复东老师 老师，哪个印花税怎么做

东老师：回复微信用户借税金及附加贷应交税费应交印花税。

赵蒲珍：回复邹老师 之前疫情期间，销售商品怎么写分录呢，应交税费的减免怎么处理呢

邹老师：回复赵蒲珍你好 销售商品，借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 应交税费的减免，借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免 (如果之后是不同问题，请分别提问，谢谢配合。)