森陌夏栀：回复袁老师 他们家是民非的

森陌夏栀：回复袁老师 老师帮忙写一下会计分录吧

袁老师：回复森陌夏栀借：预付账款贷：银行存款

小白：回复徐阿富老师 老师，劳烦你直接做出所有分录。我只需要个例子。谢谢！所有的。

徐阿富老师：回复小白销售20000元，估计成本18000元， 借库存商品（不含税）18000 贷应付账款（暂估）18000 之后发票到了，先冲暂估，借库存商品（不含税）-8000 贷应付账款（暂估）-18000 然后按照发票再做：借库存商品（不含税）18000 借应交税费-进项税额2000 贷应付账款20000

小白：回复徐阿富老师 老师，所有的分录如下： 10月开销售发票是8400元，分录如下：   借：库存商品——（不含税） 7700    贷：应付账款——（暂时估入账） 7700   借：应收账款——XX单位  8400   贷：主营业务收入       8155.34       应交税金——增值税——销项税 244.66   12月份收到发票，分录如下：   借：库存商品——（不含税）     －7700    贷：应付账款——（暂时估入账）  －7700 借：库存商品                       7475.73 应交税金——增值税——进项税   224.27    贷：应付账款——老板（因为

徐阿富老师：回复小白你好，对的这样可以的，但是7700-7475.73有个差额，因为之前结转成本了，这个差额可以直接借库存商品 借主营业务成本红字

小白：回复徐阿富老师 老师，所有的分录做成这样是否正确： 10月开销售发票是8400元，分录如下： 借：库存商品——（不含税） 7700 贷：应付账款——（暂时估入账） 7700 借：应收账款——XX单位 8400 贷：主营业务收入 8155.34 应交税金——增值税——销项税 244.66 12月份收到发票，分录如下： 借：库存商品——（不含税） －7700 贷：应付账款——（暂时估入账） －7700 借：库存商品 7475.73 应交税金——增值税——进项税 224.27 贷：应付账款——老板（因为老板采购付的款） 7700 库存商品可不可以不分类？因为品种特别多。 老师。7700-7475.73是哪一个和哪一个差额呢？

小白：回复徐阿富老师 老师，是不是这样做？直接用成本费用如下： （1）借：主营业务成本费用——（不含税） 7700 贷：应付账款——（暂时估入账） 7700 （2）借：应收账款——XX单位 8400 贷：主营业务收入 8155.34 应交税金——增值税——销项税 244.66 12月份收到发票，分录如下： 借：应付账款——暂估应付账款 7475.73 应交税金——增值税——进项税 224.27 贷：应付账款——老板（因为老板采购付的款） 7700 借：应付账款——暂估应付账款 224.27 贷：主营业务成本 224.27

徐阿富老师：回复小白10月开销售发票是8400元，分录如下： 借：库存商品——（不含税） 7700 贷：应付账款——（暂时估入账） 7700 借：应收账款——XX单位 8400 贷：主营业务收入 8155.34 应交税金——增值税——销项税 244.66 结转成本 借主营业务成本7700 贷库存商品 7700 12月份收到发票，分录如下： 借：库存商品——（不含税） －7700 贷：应付账款——（暂时估入账） －7700 借：库存商品 7475.73 应交税金——增值税——进项税 224.27 贷：应付账款——老板（因为老板采购付的款） 7700 然后借库存商品224.27 借主营业务成本-224.27.

小白：回复徐阿富老师 老师，后面的两个借没能理解， 借：主营业务成本 224.27 贷：库存商品 224.27 是这个样理解吗？劳烦老师帮忙指导！

小白：回复徐阿富老师 另外，12月分做的负数也没能理解 借：库存商品——（不含税） －7700 贷：应付账款——（暂时估入账） －7700 十月份不是已经做结转成本了吗？为什么还要冲呢？

徐阿富老师：回复小白你好，1后面是 借 库存商品224.27 借主营业务成本-224.27. 你做反了，是因为暂估不含税金额大，实际开票金额小，之前成本多做了 2，十二月的这个：借：库存商品——（不含税） －7700 贷：应付账款——（暂时估入账） －7700 是把暂估的要冲红，再按照发票重新入库，否则你发票到了全部入库要重复的

小白：回复徐阿富老师 老师，10月，11月是小规模的。12月后申请了一般纳税。12月补回来的成本票都是10、11月开的销售票。是不是说。需要按小规模做就可以了呢？ 可不可以不做冲销。 10月份 借：库存商品 7700 贷：应付账款——暂估应付账款 7700 开票 借：应收账款——XX单位 8400 贷：主营业务收入 8155.34 应交税金——应交增值税 244.66 结转成本 借：主营业务成本 7700 贷：库存商品 7700 12月份收到发票 借：应付账款——暂估应付账款 7700 贷：应付账款——老板 7700

徐阿富老师：回复小白你好，从规范说要冲红重新做，但是不冲不影响账务，问题不大的

小白：回复徐阿富老师 老师，那是按小规模期间来做的账吗？

徐阿富老师：回复小白你好，是的，调之前的帐还是按照小规模

Vicky：回复玲老师 那这种费用票不可以入账嘛

玲老师：回复Vicky你好，如果是企业实际发生的业务，最好是入账

玲老师：回复Vicky企业真实发生的业务是可以入账的，

曦曦1：回复蒋飞老师 出口退税的业务

曦曦1：回复蒋飞老师 但是不开形式发票

蒋飞老师：回复曦曦1可以做分录 借库存商品 贷银行存款

阿黎：回复袁老师 培训完后，取得发票

袁老师：回复阿黎借：管理费用--培训费贷：预付账款

阿黎：回复袁老师 不进应付职工薪酬一职工教育费吗

袁老师：回复阿黎可以计入过度的借：管理费用--培训费贷：应付职工薪酬一职工教育费；借：应付职工薪酬一职工教育费贷：预付账款

阿黎：回复袁老师 出纳提取现金，很直接将公司帐上的钱转入出纳帐户

袁老师：回复阿黎有点不太合适的

小白：回复徐阿富老师 老师，第一张是销售发票。第二张是开回来的成本票，公司的名称是:广西捷源凯电力设备有限公司。

徐阿富老师：回复小白你好，如果不是工商业的，收入和成本不一定是当月配比的，也就是说，收入在这个月，成本可以是另外一个月

小白：回复徐阿富老师 老师，就是商业的。专门做销售的。这个怎么做呢？

徐阿富老师：回复小白你好 ，那你12月份暂估入库就好的

小白：回复徐阿富老师 老师，不知道怎么做分录。有好多这样的。麻烦老师帮忙告诉一下哈。

小白：回复徐阿富老师 怎么解决？

徐阿富老师：回复小白你好，商品已经销售，成本发票没有开入的，暂估借库存商品（不含税）贷应付账款（暂估），之后发票到了，先冲红暂估凭证，再按照发票做账就好

小白：回复徐阿富老师 十二月份入库？十月份已经卖了。为什么十二月份还要入库呢？

小白：回复徐阿富老师 十月份是不是该做入库的然后再卖？

徐阿富老师：回复小白你好是10月份暂估入库

徐阿富老师：回复小白你好，是10月份暂估入库。这个问题不复杂的，不用那么紧张。

小白：回复徐阿富老师 老师，您可以直接做分录出来吗？

小白：回复徐阿富老师 我只需要个例子来理解

小白：回复徐阿富老师 您直接把所有分录做出来即可，谢谢！

徐阿富老师：回复小白比如销售10000元，估计成本8000元， 借库存商品（不含税）8000 贷应付账款（暂估）8000 之后发票到了，先冲暂估，借库存商品（不含税）-8000 贷应付账款（暂估）-8000 然后按照发票再做：借库存商品（不含税）8000 借应交税费-进项税额200 贷应付账款8200

希望：回复王雁鸣老师 还是不怎么明白。自己公司工程师写程序计入生产成本吧，然后这个领用原材料是借生产成本贷原材料吗？那后面这个结转到库存商品？到时那个委托加工物资的也是结转到库存商品？那这样库存商品的不是多的？这个结转最后这个不大懂了。不怎么理解。

希望：回复王雁鸣老师 就是当我写好程序发给工厂前。这个产品的生产成本这块。和发给工厂委托加工这个科目。这两个的结转怎样弄，不大懂。

王雁鸣老师：回复希望您好，那一步不明白？自己公司工程师写程序不是计入生产成本，也应该计入委托加工物资的。领用原材料也不是计入生产成本的。是结转到库存商品的。是的，委托加工物资也是结转到库存商品。库存商品多了加工费，工程师的费用。如果写上程序是在采购之后，领用写程序的话，可以再走一步，采购时，借：原材料，贷；现金或者银行存款，写程序领用时，借：生产成本-材料费，贷：原材料。写程序费用，借；生产成本-人工费，贷：应付职工薪酬-工资等科目。完成后入库，借：自制半成品，贷：生产成本-材料费，人工费。再发给工厂时，借；委托加工物资，贷：自制半成品。收回后，借：产成品，或者库存商品，贷；委托加工物资。