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出口样品不收汇会计处理
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 懵懂的黑米 发表的提问：
收到免费样品但没收到发票，而后报关出口报关免收费，财务该怎么处理
那你这个报关的时候说明是样品了吗
166楼
2023-05-03 21:00:00
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懵懂的黑米：回复朴老师 没有
2023-05-03 21:15:11
朴老师：回复懵懂的黑米那你要视同内销，不能退税，要交税的
2023-05-03 21:40:29
冰儿老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 冷傲的猎豹 发表的提问：
我单位出口2018年出口货物，现在未收汇，已申报退税要怎么处理
你好，等收汇时处理
167楼
2023-05-04 18:16:36
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ DL 发表的提问：
客户做样品得产品出库单该怎么开，要做什么账务处理
你好！看赠品出入单就可以的
168楼
2023-05-04 18:40:25
全部回复
DL：回复QQ老师 帐要做吗
2023-05-04 18:58:12
QQ老师：回复DL你好！按规定是要做账务处理的
2023-05-04 19:17:51
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 冰雪 发表的提问：
做出口的产品，会涉及哪些账务处理呀
有没有国内销售的业务，还是全部是出口的业务，我可以根据你们公司的业务帮助解析一下。
169楼
2023-05-04 18:55:36
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冰雪：回复李爱文老师 有国内的，也有国外的！
2023-05-04 19:39:14
李爱文老师：回复冰雪可以学习一下下面的例子　 某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2007年6月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元(不含税)，出口货物离岸价折合人民币600万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率9%，则相关账务处理如下： 　　1. 外购原辅材料、备件、能源等，分录为： 　　借：原材料等科目 5000000 　　应交税金———应交增值税(进项税额) 850000 　　贷：银行存款5850000 　　2. 产品外销时，免征本销售环节的销项税分录为： 　　借：应收账款 24000000 　　贷：主营业务收入24000000 　　3. 产品内销时，分录为： 　　借：银行存款 3510000 　　贷：主营业务收入3000000 　　应交税金———应交增值税(销项税额)510000 　　4. 月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额。不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×(征税率-退税率)=600×(17%-9%)=48万元。 　　借：主营业务成本 480000 　　贷：应交税金———应交增值税(进项税额转出)480000 　　5. 计算应纳税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=51-(85+5-48)=9万元。 　　借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税) 90000 　　贷：应交税金———未交增值税90000 　　6. 实际缴纳时。 　　借：应交税金———未交增值税90000 　　贷：银行存款90000 　　依上例，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余账务处理如下： 　　5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔140+5-600×(17%-9%)〕=-46万元。由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元，不需作会计分录。 　　6. 计算应退税额和应免抵税额。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=600×9%=54万元。当期期末留抵税额46万元<当期免抵退税额54万元时， 　　当期应退税额=当期期末留抵税额=46万元，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=54-46=9万元。 借：应收补贴款 460000 应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 90000 　　贷：应交税金———应交增值税(出口退税)540000 　　7. 收到退税款时，分录为： 　　借：银行存款 460000 　　贷：应收补贴款460000 　　依上例，如果本期外购货物的进项税额为200万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余5.6.7步账务处理如下： 　　5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔200+5-600×(17%-9%)〕=-106万元，不需作会计分录。 　　6. 计算应退税额和应免抵税额。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=600×9%=54万元。当期期末留抵税额106万元>当期免抵退税额54万元时， 　　当期应退税额=当期免抵税额=54万元，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=54-54=0万元。 　　借：应收补贴款 540000 　　贷：应交税金———应交增值税(出口退税)540000 　　7. 收到退税款时，分录为： 　　借：银行存款 540000 　　贷：应收补贴款540000 　　
2023-05-04 19:56:18
波德老师
职称：高级经济师（财政税收）,中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.91w
引用 @ 迅速的月饼 发表的提问：
企业出口商品或者服务，没有开票，收到款项后会计怎么处理做账呢？能退税吗？
同学你好，收到款项借银行存款贷预收账款，没有开销售发票严格来说不能退税
170楼
2023-05-04 19:14:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 巍澜*漫威 发表的提问：
出口企业会计账务处理
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存出口商品 应交税金—应交增值税（进项税金） 贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税金—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税金—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税） 外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税） 贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（消费税）
171楼
2023-05-07 20:37:02
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 甜甜的玫瑰 发表的提问：
为什么出口跨境电商销售货物时的会计处理是借:应收外汇账款 贷：主营业务收入，而不是借：应收外汇账款 贷：主营业务收入 贷：应交增值税？
他不交税啊，同学
172楼
2023-05-07 20:58:01
全部回复
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 冰雪 发表的提问：
做出口的产品，会涉及哪些账务处理呀
有没有国内销售的业务，还是全部是出口的业务，我可以根据你们公司的业务帮助解析一下。
173楼
2023-05-07 21:17:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 刘燕芳Dyan 发表的提问：
请问一下客户付样品款到美金账户，没有开票给客户，也不出口，这个要怎么做账？
借；银行存款 贷；预收账款
174楼
2023-05-08 18:09:11
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 安静妮妮 发表的提问：
如果公司去年就有出口报关数据，但税务上未进行申报出口退税，也未计入收入处理，现在该怎样处理呢？
你好，需要按视同内销处理
175楼
2023-05-08 18:36:32
全部回复
安静妮妮：回复邹老师 那要开发票吗？如果开票因为国外公司没有税号，是否不开税号只开公司名呢？另外，在报增值税的时候如果没有开票这个销售额就该填写在哪一栏呢？因为应税货物销售额一栏的数据是从开票系统直接导入的，其他栏好像都对应不上。谢谢！
2023-05-08 18:54:35
邹老师：回复安静妮妮你好，不需要开具发票 在申报系统做内销的处理就可以了
2023-05-08 19:23:23
安静妮妮：回复邹老师 @邹老师:谢谢，那我是要按当时汇率的人民币计到销售收入就好了吗？在纳税申报系统中直接增加到应税货物销售额一栏，是这样吗？
2023-05-08 19:38:13
邹老师：回复安静妮妮你好，是的 是这样填写申报
2023-05-08 19:51:11
安静妮妮：回复邹老师 @邹老师:感恩您的耐心回答。
2023-05-08 20:09:46
邹老师：回复安静妮妮不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2023-05-08 20:37:14
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 平常的音响 发表的提问：
小规模外贸公司，快递出口未报关，已收汇130美金，样品是工厂免费给的没开票，怎么账务处理和填表，谢谢！
您好，那您就直接做一笔收入，不接转成本，或者就直接冲销售费用--样品费
176楼
2023-05-08 18:47:45
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平常的音响：回复文老师 视同内销还是出口免税收入？
2023-05-08 19:21:52
平常的音响：回复文老师 要开发票吗
2023-05-08 19:34:05
文老师：回复平常的音响这不一定需要开发票的，但是应该是需要是痛内销的，您没有关单
2023-05-08 19:53:54
平常的音响：回复文老师 小规模填表没有未开票收入
2023-05-08 20:05:37
平常的音响：回复文老师 填表怎么填呢
2023-05-08 20:17:56
文老师：回复平常的音响您是需要交税的吗，还是不需要交税的
2023-05-08 20:39:51
平常的音响：回复文老师 就130美金，小规模应该不交税吧
2023-05-08 20:53:45
文老师：回复平常的音响是的，月销售低于10万，季度低于30万是减免的
2023-05-08 21:19:41
答疑何老师
职称：注册会计师
4.79
解题: 0.3w
引用 @ 忠平 发表的提问：
老师，我司这边是进出口，老板不喜欢汇兑损益。 1、如果把汇兑损益冲回应收款这样是否合适？ 2、但是资金累计数不平怎么处理？
不喜欢也要有，哪有没有汇兑损益的
177楼
2023-05-08 18:58:30
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
我们出口外贸通过阿里巴巴平台收钱的，报关出口，阿里巴巴平台结汇到公账，这样报关的，如果出国际快递 ，是结汇到公账，当内销处理的，离岸账户出口是不是同阿里巴巴平台那样操作的吗
同学你好 是一样操作的哦
178楼
2023-05-08 19:05:58
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浮云老师
职称：注册会计师 中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ kj_UD0qh7uQ3tEy 发表的提问：
出口货物，收汇结汇开票整个流程 账务处理是如何的
一、出口销售时： 借：应收账款 （出口发票*汇率） 贷：主营业务收入 不予抵免税金 （是征退税的差） 借：生产成本 贷：应交税金-进项税额转出 二、结汇 借：银行存款（人民币账户） 借：财务费用----汇兑损益 (看一下借贷方数大小决定红字) 贷：应收账款 （出口发票*汇率） 三、退税 借:应收补贴款 贷:应交税费--应交增值税
179楼
2023-05-09 17:58:52
全部回复
kj_UD0qh7uQ3tEy：回复浮云老师 老师 那美元户上收到的货款 就不需要做分录吗
2023-05-09 18:25:14
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 纯子 发表的提问：
老师好，我们是废品处理企业，收废品时同时收到产出废品公司的处理费，然后我们通过设备处理再卖出再生产品，与收废品和收款并开发票给废品产出的单位，与传统的收入不一样，怎么会计处理，而且废品是无价值的，无法反应库存。
你好 ； 没有价值但是你们是可以收来 作为原材料 处理后 变卖的。 这个要做账借原材料贷营业外收入处理 。 你们收取的处理费 借银行存款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税
180楼
2023-05-09 18:22:57
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