首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
企业会计准则与纳税调整
分享
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
一般纳税人选择企业会计准则还是小企业会计准则
您好 一般纳税人选择小企业会计准则就好了
76楼
2023-03-13 20:59:58
全部回复
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 同舟之情 发表的提问：
我想咨询一下，我公司在税局备案的会计制度是小企业会计准则，财务软件也必须选择2013小企业会计准则吗？但小企业会计准则中没有“以前年度损益调整”科目，若以后要调整上年错账该怎么办？此科目还在用吗？若不用此科目调账，又该怎么调整上年错账啊？
小企业会计准则有以前年度损益调整科目啊，科目编码 6901 6901 以前年度损益调整 企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。 
77楼
2023-03-14 20:24:57
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 追逐风的自由 发表的提问：
请问小会计准则与企业会计准则有什么区别，哪些企业会用到小企业会计准则，哪些企业用到企业会计准则，建立账套怎么去选择以上两个准则，谢谢！
企业会计准则是需要上市公司必须选择这个，不是上市公司可以按你们实际需求选择，小企业会计准则核算要简单，不能同时选择。
78楼
2023-03-14 20:37:04
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 快乐阳光 发表的提问：
会计制度 企业会计准则与小企业会计准则有什么区别 企业该如何选择适合自己的准则或制度
你好！看看这里的解释 http://wenda.haosou.com/q/1382118965060318?src=130 企业如何选择会计制度 2009-08-21 09:18 来源：打印 | 大 | 中 | 小 分享到： 　　2005年1月1日，《小企业会计制度》正式在小企业范围内实施。由于《小企业会计制度》是《企业会计制度》的一种简化（只是将小企业不常用的经济业务活动和核算项目删除而已，注明若有相关经济业务则参照《企业会计制度》），并没有要求强制执行，小企业在实际编制财务报表时拥有多项选择权，既可以选择《小企业会计制度》，又可以选择《企业会计准则》。而由于小企业没有深刻理解自身实际情况如何与会计制度匹配，在执行中遭遇了种种困惑。 　　《小企业制度》规定，其适用范围是在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。 　　所谓的“不对外筹集资金”，是指不公开发行股票和债券。所谓的“经营规模较小”，是指《中小企业标准暂行规定》中的界定标准。根据该暂行规定，符合标准的既可以执行《小企业会计制度》，也可以执行《企业会计准则》。但是，两者只能择其一。 　　2006年《企业会计准则》（下称“新准则”）发布，并要求自2007年1月1日起在上市公司执行，2009年鼓励大中型企业执行。目前，全国有些省市明确要求2009年以后所有企业包括中小企业将逐渐过渡至统一执行新准
79楼
2023-03-14 20:53:59
全部回复
快乐阳光：回复晓海老师 那老师的意思是现在全国的企业，以执行2006的确《企业会计准则》为准了是吧，
2023-03-14 21:31:50
晓海老师：回复快乐阳光你好！要看企业的性质来定
2023-03-14 21:47:35
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ G@Y@J 发表的提问：
老师小企业会计准则下怎样调整汇算清缴的会计分录呢？
你好 具体的什么业务 补所得税的吗
80楼
2023-03-15 19:40:17
全部回复
G@Y@J：回复郭老师 对，需要补交所得税
2023-03-15 19:56:52
郭老师：回复G@Y@J借利润分配未分配利润贷应交税费，借应交税费贷银行存款。
2023-03-15 20:16:23
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 鳗鱼大门 发表的提问：
小企业会计准则汇算清缴需要补税，那么用不用调整报表金额呢？怎么调整呢？
您好 小企业会计准则汇算清缴需要补税 不用调整报表金额
81楼
2023-03-15 20:09:37
全部回复
韦老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.43w
引用 @ 静思 发表的提问：
小企业会计准则是不是不用以前年度损益调整?
您好！小企业会计准则是没有以前年度损益调整科目的。
82楼
2023-03-15 20:25:18
全部回复
静思：回复韦老师 直接入利润分配-未分配利润吗？
2023-03-15 20:52:17
韦老师：回复静思是的，小企业会计准则是直接计入利润分配-未分配利润科目
2023-03-15 21:05:59
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
老师，想请问小企业会计准则发现错账调整，要用以前年度损益调整？
你好；是的。 跨年损益要走以前年度损益调整科目的
83楼
2023-03-15 20:50:59
全部回复
陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 只要是影响了跨年度损益的都要走以前年度损益调整？不分大小企业会计准则？
2023-03-15 21:18:35
meizi老师：回复陪你考证的初级班主任你好； 是的 。  小企业会计准没有这个科目。 直接走 利润分配去；     
2023-03-15 21:29:00
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 露 发表的提问：
小企业会计准则和企业会计准则有什么区别，小规模纳税人用什么准则，一般纳税人用什么会计准则
你好 区别很大！（你可以百度一下，这里写太多了） 一般情况下，上市公司和社会公众公司会选择企业会计准则，其他的企业，一般选择小企业会计准则
84楼
2023-03-20 19:54:22
全部回复
露：回复老江老师 社会公众公司是不是指比如说福利院，红十字会，事业单位之内的，
2023-03-20 20:25:46
老江老师：回复露是的，还包括公募的，要上市的企业
2023-03-20 20:49:45
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 闫玉亭·明小玉 发表的提问：
小企业会计准则科目与新小企业会计准则科目有什么不一样？
新会计准则科目与小企业会计制度科目的区别主要体现在以下几个方面： 1、选用范围不同：《小企业会计制度》适用于在境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业），符合《小企业会计制度》规定的小企业也可执行《企业会计制度》。 2、会计科目设置不同 ：《小企业会计制度》比《企业会计制度》少设了25个一级科目。原因主要有如下两个方面： （1）小企业经济业务相对简单，因此可将《企业会计制度》中的部分科目进行归并； （2）小企业会计核算简化或者没有某科目所要反映的经济业务，从而可少设。 3、账务处理不同 ： （1）资产清查的处理不同； （2）不计提长期资产减值准备； （3）简化长期投资的核算； （4）简化了专门借款费用的核算； （5） 简化了融资租赁固定资产的计量； （6） 简化了所得税的账务处理； （7）其他资产核算方法的简化； （8）待转资产价值核算不同。 4、财务报告方面的不同 ：《小企业会计制度》只要求小企业提供资产负债表和利润表两张基本报表，而且报表的内容比较简单。如根据小企业业务比较简单，有些业务发生的可能性很少的情况，删除了若干项目。
85楼
2023-03-20 20:04:02
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 雪 发表的提问：
小企业会计准则下，如果调整去年多计提的财务费用
你好，小企业会计准则下，调整去年多计提的财务费用 借：相关科目 贷：利润分配—未分配利润 
86楼
2023-03-20 20:21:53
全部回复
雪：回复邹老师 借应付利息，贷利润分配--未分配利润，对吗？还有一笔计入的变5年摊销怎么处理呢
2023-03-20 20:50:10
邹老师：回复雪你好，是的，是这样的。 计入的变5年摊销，这个是什么意思呢 
2023-03-20 21:08:49
雪：回复邹老师 21年一笔计入的财务费用，审计后要求按5年摊销去做
2023-03-20 21:29:05
邹老师：回复雪你好，是需要从  财务费用调整到  长期待摊费用的意思？ 
2023-03-20 21:47:34
雪：回复邹老师 是的，是的，审计认为这笔财务费用虽然一笔支出，但作用有五年
2023-03-20 21:58:37
邹老师：回复雪你好，调整分录是  借：长期待摊费用 贷：利润分配—未分配利润 
2023-03-20 22:18:44
雪：回复邹老师 不太理解，老师，比如我21年入了10元财务费用--手续费，不应该先冲回8元，然后再入长期待摊吗
2023-03-20 22:33:36
雪：回复邹老师 对了，这两个问题都金额较大，也不通过以前年度损益调整这个科目吗？
2023-03-20 22:56:14
邹老师：回复雪你好，调整分录是  借：长期待摊费用 贷：利润分配—未分配利润  因为是小企业会计准则，是没有  以前年度损益调整  这个科目的
2023-03-20 23:07:12
雪：回复邹老师 不太理解，老师，比如我21年入了10元财务费用--手续费，不应该先冲回8元，然后再入长期待摊吗，
2023-03-20 23:32:38
邹老师：回复雪你好，调整分录是  借：长期待摊费用 贷：利润分配—未分配利润  然后按期做相应摊销处理就是了 
2023-03-20 23:44:26
雪：回复邹老师 本应该归属于21年的财务费用，不应该保留么
2023-03-21 00:04:13
邹老师：回复雪你好，先全部一次性调整，然后做2021年的补摊销处理啊 
2023-03-21 00:23:45
雪：回复邹老师 我们想把21年的数据留在21年，补到22年话，22年审计又会出问题
2023-03-21 00:41:30
邹老师：回复雪你好，那你可以只是调整4年的费用金额
2023-03-21 00:52:30
雪：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-03-21 01:20:35
邹老师：回复雪不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-03-21 01:38:01
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问：
小企业会计准则下，补交上年的企业所得税后，需要调整财务报表吗
你好不需要调整财务报表的。
87楼
2023-03-20 20:51:24
全部回复
天青色等烟雨：回复郭老师 老师，资产负债表的未分配利润期初数也不用调吗？老师我说的是调整本年的财务报表期初数，需要调整吗？
2023-03-20 21:14:22
郭老师：回复天青色等烟雨对的是的，不用调整的，可以不用调整，你调整了的话，你去年和今年申报的又不一致了。
2023-03-20 21:36:27
郭老师：回复天青色等烟雨你今年的期初数据是去年的期末。
2023-03-20 22:05:06
天青色等烟雨：回复郭老师 好的，那是不是只在汇算清缴是调整利润就可了？分录直接做：借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税
2023-03-20 22:18:38
郭老师：回复天青色等烟雨可以的，可以这么做的。
2023-03-20 22:42:32
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 琴 发表的提问：
老师，我缴了去年附加税，做了利润分配→未分配利润→去年没有计提这个附加税，还有一笔收到了去年耕种费170900元，也做了利润分配→未分配利润，是小企业会计准则，现在汇算清缴纳税调整项目明细表，填在那个里面。谢谢
扣除项目的，其他里面是填写附加税的，这个可以全额扣除 耕种费，这个是什么业务？
88楼
2023-03-20 21:20:58
全部回复
琴：回复郭老师 支付了2019年田里耕种服务费170400
2023-03-20 22:02:03
郭老师：回复琴支付给个人的，具体的是工资还是什么？
2023-03-20 22:17:09
琴：回复郭老师 支付单位
2023-03-20 22:43:32
郭老师：回复琴对方给你开发票吗？
2023-03-20 23:04:05
琴：回复郭老师 还有一笔房租也是去年的，今年4月刚支付24万左右，要是做进去的话，填那个地方。
2023-03-20 23:26:30
郭老师：回复琴都收到发票了吗？
2023-03-20 23:56:21
琴：回复郭老师 开了，写了2019年耕种服务费
2023-03-21 00:22:45
琴：回复郭老师 是的，都有发票。
2023-03-21 00:44:20
郭老师：回复琴纳税调整明细表扣除项目的其他里面调节。
2023-03-21 01:05:12
郭老师：回复琴调减打错了，不是调节。
2023-03-21 01:25:46
琴：回复郭老师 老师，里面有2个其他，是不是填11行次里面的。还有那个报表是不是按2019年12月的数据填写
2023-03-21 01:44:56
郭老师：回复琴扣除项目的其他里面
2023-03-21 02:03:44
琴：回复郭老师 报表不用改吧，还是按2019年12月填。
2023-03-21 02:27:50
郭老师：回复琴账上不修改 补到这个月
2023-03-21 02:43:47
琴：回复郭老师 老师，那个扣除类调整项目其他，调减数填不了。只能填账载金额，填好后变成调增了。
2023-03-21 03:05:01
郭老师：回复琴实际金额和税收金额都要填写
2023-03-21 03:23:33
琴：回复郭老师 他只能填一行账裁金额，其余填不进。
2023-03-21 03:53:14
郭老师：回复琴你好 截图看下一的，
2023-03-21 04:19:59
琴：回复郭老师
2023-03-21 04:31:10
郭老师：回复琴只能是蓝色字体的填写吗？
2023-03-21 04:51:56
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 心若止水 发表的提问：
关于计提坏账准备，企业会计准则与小企业会计准则在会计处理上有什么不同？
小企业会计准则规定：“应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。”不需计提坏账损失。
89楼
2023-03-21 19:43:00
全部回复
心若止水：回复田老师 那相反的，客户那边的账务该怎么处理？
2023-03-21 20:23:11
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
老师，小企业会计准则跟企业会计准则下的会计处理除了以前年度损益调整有区别外，还有其他有区别吗？
增值税的明细科目不同
90楼
2023-03-21 19:48:29
全部回复
Luck Fairy：回复姜老师 小企业会计准则下的增值税明细科目？是怎样的呢？
2023-03-21 20:06:56
姜老师：回复Luck Fairy小企业增值税只有应交税费-应交增值税明细科目。所有的销项税额和已交税额都在这个科目下核算。
2023-03-21 20:20:50
Luck Fairy：回复姜老师 那一般纳税人，小企业会计准则下的增值税明细科目是怎样的呢？
2023-03-21 20:36:41
姜老师：回复Luck Fairyhttps://jingyan.baidu.com/article/915fc414a5aab351394b20b4.html这个链接是一般纳税人的增值税明细科目。
2023-03-21 21:03:14
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料