我：回复轶尘老师 那就是纳税调整后所得吗？

轶尘老师：回复我是的 你的理解正确

慵懒、小时代：回复邹老师 所得税申报表里自动跳出来一个弥补以前年度亏损1000，改也改不了，这是什么情况？还自动带出来减免所得税额，这两种情况如何做分录呢？（弥补以前年度亏损和减免所得税额）

邹老师：回复慵懒、小时代你好，弥补亏损不需要做分录 减免所得税也不需要做分录，只需要按弥补亏损和减免所得税之后实际需要缴纳的税款金额做计提，扣缴所得税分录就是了

Acc2019043：回复丽丽刘老师 哦，谢谢啦！预缴所得税100万内是按利润总额的2.5%计算的。如果企业以前是核定征收，现在我们这取消了，只有查账征收，所得税还是按核定征收倒推岀来，这样有风险么？企业成本没什么票做账，没办法报。

丽丽刘老师：回复Acc2019043查账征收是根据发票来计算的哟 以实际收入扣除成本费用后的应纳税所得额 ✖️ 所得税税率

Acc2019043：回复丽丽刘老师 这知道，可老板没什么票给我做账

丽丽刘老师：回复Acc2019043这需要你和老板说明一下 查账征收与核定征收 二者计税方法不同了 否则只能交企业所得税了

风雨同行：回复赵老师 2014年所得税申报表A类（A10000）13行的利润总额与会计利润表利润总额本年累计发生额一致？谢谢

赵老师：回复风雨同行是的

guokuai：回复bamboo老师 为什么呢老师，事务中用哪个呢，

bamboo老师：回复guokuai季度申报表是按第二个填写的 计提所得税费用的时候一般是用第一个

guokuai：回复bamboo老师 利润表填哪个数呢？

bamboo老师：回复guokuai根据您申报系统里面的填写啊 要看申报系统的表格

guokuai：回复bamboo老师 用第一个公式计算： 一季度150 符合小型微利，所得税10 二季度50不符合小型微利，所得税12.5 三季度80不符合小型微利，所得税20 四季度10符合小型微利，所得税0.5 用第二个公式计算： 一季度150 符合小型微利，所得税10 二季度50不符合小型微利，所得税40 三季度80不符合小型微利，所得税20 四季度10符合小型微利，所得税-46 哪里出错了吗，算出来不一样怎么办

bamboo老师：回复guokuai请问单位是万元么？

guokuai：回复bamboo老师 对

bamboo老师：回复guokuai本期应纳所得税=累计利润总额*税率—以前季度预缴税额 您第二个公司计算的利润总额是累计的么？ 一季度150 符合小型微利，所得税10 二季度50不符合小型微利，所得税40 100*0.2*0.25+50*0.5*0.2+50*0.25-10=12.5 怎么不对了？

guokuai：回复bamboo老师 二季度累计200，因为人数不符合条件所以不符合小型微利，200*25%=50 50—10=40

bamboo老师：回复guokuai如果您考虑这种特殊情况的话 那是有差异

guokuai：回复bamboo老师 那怎么办呢，

bamboo老师：回复guokuai那第一种也要对应修改下 (50+150)*0.25-10=40

guokuai：回复bamboo老师 没明白，修改哪，不一样怎么处理呢

bamboo老师：回复guokuai就是也要这样计算所得税 像我上面那样计算就好了

guokuai：回复bamboo老师 就是不能按第一个本期金额公式计算，都按第二个累计金额公式计算吗

bamboo老师：回复guokuai这种特殊情况的话 是的

标致的曲奇：回复陈诗晗老师 我看很多都说，这样算所得税费用是为了配比原则，但是我觉得更加不配比了，因为利润总额是会计口径，减去所得税费用是税法口径（当然还要加上递延），这样不是很别扭吗。请老师解惑

陈诗晗老师：回复标致的曲奇这是口径差异，税法口径 和会计口径 存在的差异调整。并不是配比。

标致的曲奇：回复陈诗晗老师 这里利润总额➖所得税费用是否可以理解成收入➖税金及附加呢老师，因为后项都是税法规定，前项都是我会计经营成果。

陈诗晗老师：回复标致的曲奇有直接法和间接法。 直接法你直接是可用税法收入-税法允许扣除项，计算应纳税所得额。 间接法是会计%2B税法和会计口径差额部分。

union：回复小云老师 会引起税务注意吗

小云老师：回复union你这样做申报税务也能看到啊，本来就要申报上去，谈不上注意不注意