V：回复王老师1 那没有预缴过，那请问利润表中交的19年的所得税额，要在20年所得税汇算清缴时填么，填在哪里

王老师1：回复V您好，如果利润表中的所得税费用交的是19年的，不用在20年所得税汇算清缴里显示

蒋飞老师：回复愉快的夕阳需要从5万调减1万到4万

蒋飞老师：回复愉快的夕阳按4万计算缴纳所得税

大秦老师：回复守候如果提问解决，请点击五星评价，谢谢

永无止境的学习：回复郭老师 那如果利润总额是负数就不符合条件是吧？

郭老师：回复永无止境的学习负数符合小型微利企业的，不超过的就符合

永无止境的学习：回复郭老师 资产总额是看资产负债表的年初余额和期末余额吧？

郭老师：回复永无止境的学习　　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

：回复赵老师 那就是调整前的会计利润

赵老师：回复是的

文静的花瓣：回复郭老师 老师，是不是科目余额表里的利润总额和利润表里的利润总额，数据不一样啊？

郭老师：回复文静的花瓣科目余额表里哪有利润总额。

文静的花瓣：回复郭老师 老师，是余额表里的本年利润和利润表里的利润总额有什么区别吗？

郭老师：回复文静的花瓣本年利润等于利润表里面的净利润。

郭老师：回复文静的花瓣利润表里面的净利润是利润总额减去所得税费用的金额。

文静的花瓣：回复郭老师 知道了老师，那我是不是12月份做账就需要把第四季度的所得税计提出来啊，要不计提可以吗

郭老师：回复文静的花瓣对的是的，如果你需要缴纳的话，最好是忌其，如果你不计提的话，可以在一月份补上。

文静的花瓣：回复郭老师 老师，我没有计提。我一月份补上 1.借所得税费用，贷银行存款 2借利润分配-未分配利润，贷银行存款 老师，这两种记账方法，我选哪个？

郭老师：回复文静的花瓣你好，第二个分录应该是借利润分配未分配利润贷应交税费。

郭老师：回复文静的花瓣建议选择这一个的。

文静的花瓣：回复郭老师 老师，您的意思是金额不大，就直接放到今年是吗，不需要调去年的是吗。那如果我选择第二种方案，汇算我需要调减吗？

郭老师：回复文静的花瓣对的是的，选择第二种的汇算清交，不需要调整的。因为你这个所得税费用根本就不影响你的利润总额，你交企业所得税是根据利润总额来的。

金刚：回复方亮老师 现在有有具体分段税率吗

方亮老师：回复金刚个体户的生产经营所得采用5级超额累进税率，图片里面是税率表。

淡月新凉：回复朴老师 老师我的意思是计算企业应纳税所得额有2个方法公式，什么时候使用哪一个

朴老师：回复淡月新凉(一） 直接计算法 在直接计算法下，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收人、免税收入、各项 扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。计算公式与前述相同， 即为： 应纳税所得额=收入总额-不扭税收入-免税收入-各项扣除金额 -允许弥补的以前年度可损 (二) 间接计算法 在间接计算法下，是在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额 后，即为应纳税所得额。计算公式为： 应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 纳税调整项目金额包括两方面的内容：一是税收规定蒗围与会计规定不一致的应予 以调整的金额；二是税法规定扣除标准与会计规定不一致的应予以调整的金额。

淡月新凉：回复朴老师 什么时候用直接计算法和间接计算法

朴老师：回复淡月新凉如果给的是各项收入，比如营业收入、转让资产使用权收入等，就用直接法，减去扣除项后，计算所得税。 如果给的会计口径的利润，就用间接法，按税法口径做纳税调整。 直接法是用收入逐项减去允许扣除的部分得到应税所得；间接法是用会计利润加调增、调减得到应税所得。

溪溪：回复月月老师 调增

月月老师：回复溪溪你好，调增是需要补交所得税的。

溪溪：回复月月老师 也可以不调整？

月月老师：回复溪溪你好，需要补缴增值税的。

翼：回复朱立老师 第二季度应纳所得税为25万元，第三季度应纳所得税为13万元，13万-25万=-12万，还交多的这12万会怎么处理？

朱立老师：回复翼次年5月31日之前 汇算清缴    可以退税 也可以继续留抵

翼：回复朱立老师 如果第四季度利润总额本年累计数是80万，则应纳所得税为20万元，之前还剩多出的那12万可以继续抵扣这第四季度的20万吗？可以的话第四季度企业所得税申报表的第16栏本期应补（退）所得税/税务机关确定的本期应纳所得税额会是多少呢？

朱立老师：回复翼是的 可以抵减 第四季度本期应纳所得税额会是20-12=8

翼：回复朱立老师 得出第四季度本期应纳所得税额会是20-12=8的话，之后的汇算清缴又该如何处理呢？

朱立老师：回复翼汇算清缴     如果没有调整项的话    就不会产生退税或补税额 

翼：回复朱立老师 这就有点矛盾了，第二季度交了25万税，第三季度交税额为0，则在第四季度之前本年实际已缴纳所得税额还是25万，第四季度利润总额本年累计数是80万，算出应纳所得税为20万元，那么20万-25万元=15万元<0元，则第四季度应交的所得税不是仍然为0吗？这样的逻辑有错误吗？谢谢

朱立老师：回复翼抱歉   只看12了 已经预交了所得税25    第四季度利润总额累计为80万 所得税=80*0.25=20 16行=利润总额*25%-预缴额 （负数   则显示0） 所以第四季度 仍旧是0 汇算清缴时  产生退税或者继续留抵

翼：回复朱立老师 则汇算清缴时单纯以上所说的业务的退税额为20-25=15，则退税额为5万元是吧？

翼：回复朱立老师 会在汇算清缴哪张报表显示这个退税额呢？

朱立老师：回复翼是的 会显示这个退税额5万的

翼：回复朱立老师 会在汇算清缴中的哪张报表的哪一栏中显示这个退税额5万呢？

朱立老师：回复翼主表 本年应补退税一栏  

翼：回复朱立老师 这个金额是会在主表自动带出来的，还是要自己在哪张报表填哪些数上去才会显示这5万元金额出来的呢？

朱立老师：回复翼13行之前的数据填好后 自动带出的

翼：回复朱立老师 老师您是说主表的13行之前的数据吗？

朱立老师：回复翼是的   之前的数据 需要手动填写  填好后  后边的都是自动获取的

飞雪：回复邹老师 没有

邹老师：回复飞雪你好，没有导致补交所得税，就不需要做分录的