学堂用户_ph188061：回复轶尘老师 税怎么做呢 取得收入到缴纳 会计分录

轶尘老师：回复学堂用户_ph188061增值税的账务处理实录： 1、进项税额”的账务处理 （1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额： 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用 贷：应付账款／应付票据／银行存款 2、“销项税额”的账务处理 （1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 借：应收账款／应收票据／银行存款 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 主营业务收入／其他业务收入 同时结转成本。 借：主营业务成本 贷：库存商品 3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。 对于当月应交未交的增值税， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 次月申报缴纳上月应交的增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

周语：回复陈诗晗老师 可不可以做营业外支出？

陈诗晗老师：回复周语如果说经营无关的那就是营业外支出

淡定：回复郭老师 是收到的收入普票

郭老师：回复淡定购入存货的吗 借应付账款贷库存商品

陈卓莲：回复玲老师 老师是增值税。

玲老师：回复陈卓莲 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。 交时  借未交增值税  贷银行  

陈卓莲：回复玲老师 老师月未忘记计提，次月缴纳时计提行吗。

玲老师：回复陈卓莲月未忘记计提，次月缴纳时计提行

陈卓莲：回复玲老师 老师，应交税费一应交增值税（转出未交增值税）这个科目正常有余额吗。

玲老师：回复陈卓莲科目可以有余额的。 。进项大于销项这个科目余额在贷方。反之在借方。

陈卓莲：回复玲老师 现在是在借方，年底要不要结转。

玲老师：回复陈卓莲这个科目可以有余额不结转了。

善＆忘：回复辜老师 老师！第二月开发票了怎么做？上月忘了做未开票收入怎么办？？只能补做对嘛？

辜老师：回复善＆忘你补开票，就不用账务处理的

善＆忘：回复辜老师 老师！上月未开票收入申报已交税款，这月又补开了发票，申报的时候未开票收入申报了负数！账务处理怎么做？

辜老师：回复善＆忘只要未开票收入负数申报就可以，不用账务处理的

善＆忘：回复辜老师 老师！那我上月的资产负债表的应交税费数据就对不上了怎么办？

辜老师：回复善＆忘不会对不上的，你开票这个月，你开票的里面有这笔收入，未开票收入是负数，一正一负正好抵消了的

善＆忘：回复辜老师 老师，我说的是申报未开票收入这一月的时候应交税费数据对不上！

辜老师：回复善＆忘你不是上个月按未开票收入申报了增值税吗，你账面应该就确认了应交税费—应交增值税—销项税的

善＆忘：回复辜老师 老师，就是上月账面上没确认未开票收入数据，所以才对不上，怎么补做处理？

辜老师：回复善＆忘那你是上个月账面没有确认收入，也没有报税，是这样吗，

善＆忘：回复辜老师 老师！税报了，但账面没有确认！

辜老师：回复善＆忘那你这个月就要确认收入和销项税了

善＆忘：回复辜老师 老师！因为是另一个会计做的，我已经反记账补确认了，这月未开票收入申报了负数，会计分录怎么做？

辜老师：回复善＆忘你已经反结账，在上个月确认收入和税金了，你这个月就不用账务处理了

善＆忘：回复辜老师 老师，这月申报表未开票收入填写了负数，也不用账务处理吗？？

辜老师：回复善＆忘不用的，这只是税务口径的收入，因为你开票里面包含了这笔收入，一正一负是抵消了的