玲：回复小林老师 怎么冲减，这部分用给对方开发票吗

小林老师：回复玲您好，您是销售方，若没有履行合同，不需要开发票，否则给对方开发票

玲：回复小林老师 如果有损失这笔款怎么做会计分入

小林老师：回复玲您好，还是一样看上述回复，就是损益类看确认营业外收入还是冲减营业外支出

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲一般合同都这么约定，但建筑工程大部分都很难做到，比如因为进度、工程量审核时间、业主方资金等。按照正规做法是根据业主方已确认的工程量结算单确认应收账款，并计算增值税销项税额，如果未开具发票就填写纳税申报表未开具发票栏纳税。项目收入成本按照项目入账的成本及完工百分比法，确认项目收入成本。但一般情况下为了减少麻烦，大部分企业都是开具发票时纳税，不按照业主确认的工程量确认单计算先缴纳增值税。税务风险方面其实就是纳税的时间性差异，一般税务不会较真，项目多了也很难发现，即便是税务较真也就是补交滞纳金，因此，税务风险不大。

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲会计分录：确认成本或者费用：借：工程施工，应交税费-应交增值税-进项税额，贷银行存款或应付账款。向业主开具发票或根据工程量确认单，借应收账款，贷：工程结算-建安收入，应交税费-应交增值税-销项税额。根据项目预计总收入及当月累计发生的成本计算完工百分比，确认收入，借主营业务成本，工程施工-合同毛利，贷主营业务收入。

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲满意请给五星好评，谢谢

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 老师，我企业是生产铝膜板对外出租，租赁期十个月以上的，合同中写的，实际都超过这租赁期，如果按开票确认收入，那一年就可能在年末集中开一次，款还不一定能回笼。这动产租赁也是以上科目操作吗？谢谢

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲嗯，可以的，满意请给五星好评，谢谢

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 意思是开票确认收入与成本，每月工程进度结算很难取得。对数一年十二个月有半年零申报的。这合适吗？

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你税负率达到了就可以

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 目前我企业都还是进项留底，铝膜租赁这行业税负率多少？

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你好，一般都是1%或者1.5%

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 那成立两年一直留底，这涉税风险很大是不是？

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你达到税负率就可以了，一般没事

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 两年都是进项留底，现在还是留底，按照现在客户开票时点，估计还要留底两年，都不交增值税

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你达到税负率就可以了

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 都不交增值税，哪来税负率了

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你是按照实际业务做账的吗

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 业务就是上面说的，工程每月结算不了，对方也不付款和开票

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲那你就先不做就可以了，收钱的时候再做然后结转成本

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 那就会出现一年十二个月有十个月零申报，其他月份确认收入也是进项税留底

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲只要是按照实际业务做账就可以了

王雁鸣老师：回复霞您好，1、什么时候付款，什么时候做分录。2、分录，借；预付账款，贷：现金或者银行存款，收到发票后，借；制造费用-租赁费，或者长期待摊费用-租赁费，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），贷；预付账款。

靓丽的发夹：回复meizi老师 能用合同负债吗

meizi老师：回复靓丽的发夹你好 一般这个不用合同负债的了   这个是  应付未付款的金额挂应付账款   

靓丽的发夹：回复meizi老师 我们老师说合同负债在我们学校做账务处理时表示应付的意思 而我让我他只有对方企业已收或应收的意思 请问哪个是对的

靓丽的发夹：回复meizi老师 而我只认为只有对方企业已收或应收的意思 没有在我们学校角度应付的意思

meizi老师：回复靓丽的发夹 你好      有区别的  比如应付账款是供应商提供劳务或者企业购买商品应付未付的款项，合同负债是企业已收或者应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

靓丽的发夹：回复meizi老师 我认为合同负债近似于预收账款

靓丽的发夹：回复meizi老师 合同负债在学校和建筑公司表示不同的意思吗？

meizi老师：回复靓丽的发夹 你好    这个是你们要支付的款  是应该计入  应付账款去。    学校应该是修建工程要支付钱出去的。 合同负债类似于预收账款的操作的 

圆满富足：回复朴老师 175855.54 200078.26，个别时候出现过这两个数字

朴老师：回复圆满富足直接用194697.2乘以24减去本金然后除以本金除以2就是年利率

小花：回复邹老师 借方的合同成本能去掉吗 借，工程施工-现场经费-工资 贷，银行存款

邹老师：回复小花你好，工资通常是需要计提计入应付职工薪酬 的

小花：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复小花不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

月：回复maize老师 不做在无形资产里面吗

maize老师：回复月不是自己的资产不做无形资产，

月：回复maize老师 那么公司还没有正式营业呢

maize老师：回复月这个做长期待摊费用下面就可以

奶茶：回复芳芳老师 甲公司和乙公司签租赁合同，后面附带的委托收款协议，应该是甲公司做账用的吧

奶茶：回复芳芳老师 老师，每个月，甲公司都会打款到乙公司

芳芳老师：回复奶茶甲打款到乙吗？ 不是乙租甲的东西再转租给丙吗？

奶茶：回复芳芳老师 实际是：1、甲公司和乙公司的所有业务往来都是丙公司的2、只是借用了乙公司3、会计上的账务处理上是甲公司和乙公司的往来4、等到甲丙两家公司结束合作，乙公司就把款项全部转到丙公司。

奶茶：回复芳芳老师 综合问题描述和上述实际情况，乙公司应该怎么做呢？和会计分录？