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出口退税进项税额转出会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ A 发表的提问：
发生退货后会计分录，以及进项税额转出结转分录
你好，是购进发生退货吗？ 
16楼
2022-11-23 02:27:01
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A：回复邹老师 对。购进发生退货
2022-11-23 02:45:37
邹老师：回复A你好，购进发生退货，做购进的相反分录金额正数，或者相同分录金额负数。 购进发生退货，不需要做进项税额转出处理的 
2022-11-23 03:11:13
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 妃妃 发表的提问：
如果这个月有33150.6的留抵，想申请出口退税，那需要用多少外销收入退税，那外销收入*0.13只要小于33150.6就做多少进项 税额转出，是这样操作吗
你们免抵退税额小于等于当期留抵税额（33150.6）即可； 免抵退税额=出口收入*退税率
17楼
2022-11-23 03:35:48
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 妃妃 发表的提问：
如果这个月有33150.6的留抵，想申请出口退税，那需要用多少外销收入退税，那外销收入*0.13只要小于33150.6就做多少进项 税额转出，是这样操作吗
你们免抵退税额小于等于当期留抵税额（33150.6）即可； 免抵退税额=出口收入*退税率
18楼
2022-11-23 04:30:19
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
进出口公司， 去年12月份的一笔退税，因为有些原因到今年11月份出口退税的款才退下来，会计分录怎么做呢？
借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税款
19楼
2022-11-23 05:45:17
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ ????哈 发表的提问：
老师，你好，补交以前年度增值税的会计分录怎么写，这个是因为出口退税又退税又抵扣了重复了，国税让进项税额转出，求具体分类
您好，那您实际是多抵扣了，还是因为退税了
20楼
2022-11-23 07:04:59
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????哈：回复文老师 多抵扣了
2022-11-23 07:43:37
文老师：回复????哈那就应该是抵扣了，那就需要进项税额转出
2022-11-23 07:58:59
文老师：回复????哈借以前年度损益调整贷应交税费--应交增值税(进项税额转出) 借应交税费-应交增值税(进项税额转出)贷应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 借应交税费--应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费--未交增值税 借应交税费--未交增值税贷银行存款
2022-11-23 08:28:43
????哈：回复文老师 你好，增值税是价外税，其形成应交与实际交纳的各个过程与环节，都是不会影响企业的损益和利润的，所以补交上年度增值税时，同样也是不会影响损益和利润的，所以也就不能通过损益类科目来核算的，故，补交上年度的增值税，不能用“以前年度损益调整”科目进行的，而是直接在“应交税费”科目内核算与处理就可以的！你是想得过于复杂了，其实很简单的，就和交当期的一样的处理，只不过是可能会有其他处罚和滞纳金之类的金额的。 但是如果这个补交的增值税是国税要求补的，那就会涉及收入，收入就会影响当期的损益了
2022-11-23 08:53:48
文老师：回复????哈不是这个的以前年度s损益，是不能抵扣的，要进成本费用的，是这个意思
2022-11-23 09:22:10
????哈：回复文老师 不算进入成本费用，这个进项已经享受退税了就不该抵扣，结果抵扣了，根成本没关系啊
2022-11-23 09:51:08
文老师：回复????哈那这样的话，你能现在应交增值税的余额截图看下，应该余额是不对的，您把余额对应调整一下就可以
2022-11-23 10:03:18
????哈：回复文老师 那是17年的时候，现在余额都对的
2022-11-23 10:29:33
????哈：回复文老师 我就觉得应该什么转入到进项去
2022-11-23 10:39:57
文老师：回复????哈您好，是的，我也是这样考虑的
2022-11-23 10:58:47
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ kelly 发表的提问：
假如公司要出口的货物进项票金额是100，税额是（16%）16，总额是116元。进项票做退税认证了，出口退税率是13%，结转成本和计算出口退税的分录怎么写
您好，借库存商品 进项税额贷应付账款 借 应收账款贷主营业务收入，借主营业务成本103贷库存商品100 进项税额转出100*（16%-13%）=3，申报出口退税，借其他应收款--出口退税款贷应交税费-应交增值税（出口退税），收到退税款，借 银行存款贷其他应收款--出口退税款
21楼
2022-11-23 14:56:05
全部回复
kelly：回复文老师 未转出的那部分进项税可以跟正常勾选认证抵扣的税款一样抵扣吗，因为当时做的是退税认证
2022-11-23 15:27:53
文老师：回复kelly不可以抵扣的，需要时退税勾选的
2022-11-23 15:54:46
kelly：回复文老师 那未转出的那部分税款去哪了
2022-11-23 16:09:43
文老师：回复kelly就是申报的退税款
2022-11-23 16:31:29
kelly：回复文老师 在申报增值税款的时候，未转出的那部分进项税额在哪个表上能体现出来
2022-11-23 17:00:51
文老师：回复kelly不需要在增值税申报表体现的
2022-11-23 17:19:47
kelly：回复文老师 我好像明白了，我应该问转出的税在申报纳税时在哪个表上体现
2022-11-23 17:31:18
文老师：回复kelly进项税额转出的，不需要在增值税申报表里面体现的
2022-11-23 17:51:53
kelly：回复文老师 老师的意思是在纳税申报时涉及到这部分出口退税的进项票都不用体现在增值税申报表上？
2022-11-23 18:05:06
文老师：回复kelly进项税额是体现在附表2的第26栏里面，退税额和进项税额转出就不体现了
2022-11-23 18:32:23
kelly：回复文老师 我明白了，谢谢老师
2022-11-23 18:50:10
文老师：回复kelly不客气，这是我们的职责所在
2022-11-23 19:02:25
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.91w
引用 @ 妃妃 发表的提问：
如果这个月有33150.6的留抵，想申请出口退税，那需要用多少外销收入退税，那外销收入*0.13只要小于33150.6就做多少进项 税额转出
你是要计算什么呢？这个有多少就申请多少就可以了
22楼
2022-11-23 15:10:53
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.48w
引用 @ 简单就是快乐 发表的提问：
老师，出口货物时，进项税不能退的，计入成本，会计分录是，借：库存商品，贷：应交税费——应交增值税-进项税额转出么？
你好，直接库存商品成本，不写税金的分录的
23楼
2022-11-23 15:36:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
出口退税企业，如果退税率与进项税率一致，来了进项票，需要做进项税额转出这笔分录吗
你好，这种情况就不需要做进项税额转出的
24楼
2022-11-24 13:57:49
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
老师好，全盘帐实操里面的进出口报税（全盘帐实操-点击实操下面的进出口-点击进出口下面的报税）出口退税这一章进项税额转出是8800，为什么报税时，应作进项税额转出那一栏却是填28600啊？28600不是进项税额吗？
您好，应该是这28600原来是认证为进项抵扣了，这进项税额是用于出口退税的，是都不可以抵扣的，所以全部的都需要进项税额转出的，然后这里面其中的19800是可以退税的，8800是需要进成本的
25楼
2022-11-24 14:27:34
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 利争 发表的提问：
计提出口退税分录1.借：其他应收款～出口退税 贷：应交税费～应交增值税～出口退税2.借：主营业务成本～进项税额转出 贷：应交税费～应交增值税～进项税额转出月末，贷方的应交税费需要结转到借方吗
贷方的应交税费不需要结转到借方
26楼
2022-11-24 14:55:46
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利争：回复三宝老师 1.那这个业务的分录就结束了吗？什么情况下需要结转呢 2.资产负债表上应交税费余额好像不对啊
2022-11-24 15:25:26
三宝老师：回复利争1、进项税额转出是进项和退税率之间的差额 2、按新准则，应交税金科目期末不必结转。最多年末进行结转 3、资产负债表应交税费余额不对和是否结转应交税金科目余额没有关系，你看看是不是有其他地方错误
2022-11-24 15:36:52
利争：回复三宝老师 1.那年末直接结转到借方就可以了吗？为什么年末要结转呢 2.资产负债表上应交税费与增值税申报表一上的应交税费金额有什么关系嘛？
2022-11-24 15:53:31
三宝老师：回复利争1、年末可以不结转。可以将应交税金余额直接结转下年 结转的目的是将应交税金本年发生额结清，只结转余额到下年。以免下年发生额不实 2、资产负债表的应交税费还包含了应交企业所得税和个人所得税余额 申报表1的应交税费就是应交增值税额
2022-11-24 16:15:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 程小猫 发表的提问：
我们家这个月有出口退税 一部分是是进项留底的一部分是免抵的 分录应该怎么写啊
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
27楼
2022-11-24 15:24:59
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 程小猫 发表的提问：
我们家这个月有出口退税 一部分是是进项留底的一部分是免抵的 分录应该怎么写啊
借：应交税费--应交增值税（销项税额），贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
28楼
2022-11-25 14:27:40
全部回复
赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 一一风荷举 发表的提问：
进项100，退税90的会计分录这样写对吗？ 借：其他应收款-出口退税 90 贷：应交税费-应交增值税-出口退税 90 借：银行存款 90 贷：其他应收款-出口退税 90 借：应交税费-应交增值税-出口退税 90 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 90 借：主营业务成本 10 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 10
出口抵减内销分录： 借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金———未交增值税 借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
29楼
2022-11-25 14:34:01
全部回复
赵英老师：回复一一风荷举借：其他应收款-出口退税 贷：应交税费-应交增值税「出口退税」
2022-11-25 15:13:34
赵英老师：回复一一风荷举不可抵部分入成本，是对的。
2022-11-25 15:43:17
一一风荷举：回复赵英老师 比如进项是10%，退税是9%，不能退的1%是不是要计入成本，就是我上面的那个分录？抵内销是免抵退税的生产性企业内外都有销售才能用到的吧？
2022-11-25 16:03:13
赵英老师：回复一一风荷举不能退的1%转入成本。
2022-11-25 16:23:36
赵英老师：回复一一风荷举抵的是内销企业的销项税额。外销是免税的。
2022-11-25 16:43:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 发表的提问：
出口退税的进项转出月末做处理吗
你好，是的，是需要在月末根据税率与退税率差异做转出的
30楼
2022-11-25 14:43:15
全部回复
ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 转出了.进成本
2022-11-25 14:56:54
邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，还有什么疑问吗
2022-11-25 15:20:11
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