实操学堂：回复邹老师 不可以正常抵扣，只可以出口认证抵扣，然后在电子税局上申请退进项税额 此进项税额要做进项转出吗

邹老师：回复实操学堂你好，出口贸易收到进项票，请问你是从哪里看到  不可以正常抵扣  呢？ 

实操学堂：回复邹老师 我在出口贸易工作，收到需出口的进项票不可像其他专票一样抵扣，需在出口认证选项里认证，过些日子在电子税局上进行申请退回进项票税额

邹老师：回复实操学堂你好，仍然是购进用进项税额抵扣啊  没有说不可以正常抵扣啊

实操学堂：回复冉老师 税额是全额退税，税额100元退税100元，没有退税率 还要转出吗

冉老师：回复实操学堂这个实际也不抵税吧，进项税，学员

实操学堂：回复冉老师 前同事收到出口进项发票是 借：库存商品 应交税费-应交增值税-待抵扣认证发票 贷：银行存款 月末结转发票 借：应交税费-应交增值税-进项税 贷：应交税费-应交增值税-待进销发票 此结转认证发票是不包括出口进项票税额

冉老师：回复实操学堂这个实际也会抵消内销的销项税吧

实操学堂：回复冉老师 不算是抵消，是退回

冉老师：回复实操学堂实际退回再做账 借银行存款 贷应交税费应交增值税

郭老师：回复QAQ酱你的进项税率和退税率有差额的那一部分才转出。

QAQ酱：回复郭老师 征退税差额做进项税转出到成本，可以退税的部分借方应收出口退税款，贷方应交增值税进项税，那么期末贷方进项税转出和进项税额一直有余额，一直挂着没事？

QAQ酱：回复郭老师 就是这两笔借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出借：应收出口退税款 贷：应交税费-应交增值税-出口退税

郭老师：回复QAQ酱进项转出和进项分别结转到转出未交增值税。

QAQ酱：回复郭老师 收到退税款，也就把应收出口退税款冲掉，前面两笔期末一直挂着的，不需要冲掉吗

郭老师：回复QAQ酱借应交税费应交增值税进项转出贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项

QAQ酱：回复郭老师 好的，谢谢老师，信号延迟之前的消息看到啦

郭老师：回复QAQ酱好的，不用客气的。

QAQ酱：回复郭老师 老师再请教一下，美元账户的存款利息收入需要设置为外币账户吗？需要期末调汇吗？

郭老师：回复QAQ酱需要的需要调汇。

Me：回复李爱文老师 这个月申请的出口退税，所属期是8月吗

李爱文老师：回复Me你这个月申请的出口退税，所属期是8月期间的

追逐我的明天。：回复郭老师 是生产型

郭老师：回复追逐我的明天。1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下： 借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金———未交增值税 借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

陈红超：回复郭老师 不明白，他这个认证的进项税额是30030，他填的这个进项税额转出填的是进项税额转出8800元+发生出口退税19800元=28600

郭老师：回复陈红超你好，退税率是多少？进项税率是多少？

陈红超：回复郭老师 都是13%

郭老师：回复陈红超稍等 给你反馈下

郭老师：回复陈红超你好，他是勾选了退税认证吗？

陈红超：回复郭老师 我做的是这个题目，您看一下

郭老师：回复陈红超不好意思 看课程得晚上看了 白天没时间的 已经给了实操那边的老师反馈了

陈红超：回复郭老师 那到时候会回复我吗

郭老师：回复陈红超晚上我看下给你回复 或者实操修改之后给你回复

JuJu????：回复陈诗晗老师 不能抵扣的进项税怎么计算啊，增值税率-退税率？

陈诗晗老师：回复JuJu????是的，计算完全 正确

JuJu????：回复陈诗晗老师 但是由于不能退税，退税率相当于0了，那进项税转出是不是就是增值税率了？

陈诗晗老师：回复JuJu????不能退税，那你进转出就是全部进项了。

朴老师：回复空镜子不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税