逢考必过HH：回复徐阿富老师 那是不是我们一共要交165万所得税，加计扣除就减掉112万了？那只要交53万所得税？

徐阿富老师：回复逢考必过HH你好，你可以这样算：1100-750=350 350*0.15=52.5

z流年笑掷，未来可期z：回复微微老师 企业所得税弥补亏损，选择小微后，也可以结转10年弥补亏损吗？老师

微微老师：回复z流年笑掷，未来可期z您好，这个也是可以的呢

z流年笑掷，未来可期z：回复微微老师 企业所得税报表，只勾选小微企业，不用勾选高新企业吗？

微微老师：回复z流年笑掷，未来可期z您好，很抱歉，为您核实后，两个优惠只能二选一。

z流年笑掷，未来可期z：回复微微老师 选择了小微，研发费用不能加计扣除，企业所得税也不可以结转10年弥补亏损，是吗？老师

微微老师：回复z流年笑掷，未来可期z您好，是的，两者的优惠只能享受一个

z流年笑掷，未来可期z：回复微微老师 企业所得税报表，小微企业、高新企业，也是二选一勾选吗？

微微老师：回复z流年笑掷，未来可期z企业所得税报表，小微企业、高新企业，也是二选一勾选

z流年笑掷，未来可期z：回复微微老师 选择了小微，是不是汇算清缴的时候就不用填报高新那张表了？老师

微微老师：回复z流年笑掷，未来可期z您好，是的呢，是这样的呢

温暖的蓝天：回复邹老师 能再具体点吗

邹老师：回复温暖的蓝天你好，研究开发费用加计扣除减免税=研究开发费用加计扣除金额*所得税税率 高新技术企业减免税=应纳税所得额*10% 这个就是具体的计算方法 比如应纳所得额200万，高新技术企业减免税=应纳税所得额*10%=200万*10%=20万

Snail：回复meizi老师 目前还没有达到高新企业的标准，可是我没有销项税额啊，是先放在增值税的一个科目里，等有销项税额的时候再抵扣嘛？

meizi老师：回复Snail 你好   你先做应交税费-待认证进项税去核算  

Snail：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复Snail 没事的 满意请给予评价 

暖暖老师：回复JIAYAN1.当月可以抵扣的进项税额是26+39=65

暖暖老师：回复JIAYAN2.当月可以从铁路票和公路票抵扣进项税额是 109/1.09*9%+5.15/1.03*3%=9.15

暖暖老师：回复JIAYAN3.当月销售大型设备缴纳销项税额是 26*50%/1.13*13%=1.50

暖暖老师：回复JIAYAN4代扣代缴增值税的计算是 9.64/1.06*6%

朴老师：回复晓芬～枣子熟了纳税人在进行年度申报时应按照《“研发支出”辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并按照《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报《研发费用加计扣除优惠明细表》。研发费用扣除优惠明细表填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。研究项目可加计扣除研究开发费用情况归集表结合116号文附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》的项目结构，委托外单位研发的支出加计扣除的关键点：1、研发费用由委托方进行加计扣除；2、加计扣除的基数是受托方接受委托而进行研发的支出；3、委托方必须取得受托方就委托项目所发生的“研发支出”明细。 亦即是说，116号文采取“穿透”委托研发合同的做法，不考虑委托金额，委托方对受托方的“研发支出”进行归集并加计扣除。要是能取得受托方对委托项目研发的费用支出明细，计算加计扣除倒也不是什么难事，难就难在“受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况”。且不说一个“国税发”能不能要求受托方向委托方提供明细情况，退一步讲（除非受控的关系）有几个受托方愿意公开自己的成本结构呢，更何况还需要按照归集。再退一步讲，受托方从经济利益的角度出发承诺提供支出明细情况，如何保证支出明细情况的可靠性呢？既然这样，116号文要求受托方向委托方提供明细情况明显是对委托方加计扣除设置了实质性障碍。胡说财税在这几年的工作中遇到了不少这样的案例，除了委托方和受托方属于受控关系外，其他无一例外因无法取得受托方相关研发项目的支出明细情况而打消委外研发支出的加计扣除。 119号文中第二条“特别事项的处理”第一款要求委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定，且只有在委托方与受托方存在关联关系的情况下，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。由于关联关系的存在，项目费用支出明细情况的获取顺理成章，也避免委托方和受托方利用关联交易进行所谓的“税收筹划”。

朴老师：回复晓芬～枣子熟了纳税人在进行年度申报时应按照《“研发支出”辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并按照《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报《研发费用加计扣除优惠明细表》。研发费用扣除优惠明细表填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。研究项目可加计扣除研究开发费用情况归集表结合116号文附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》的项目结构，委托外单位研发的支出加计扣除的关键点：1、研发费用由委托方进行加计扣除；2、加计扣除的基数是受托方接受委托而进行研发的支出；3、委托方必须取得受托方就委托项目所发生的“研发支出”明细。 亦即是说，116号文采取“穿透”委托研发合同的做法，不考虑委托金额，委托方对受托方的“研发支出”进行归集并加计扣除。要是能取得受托方对委托项目研发的费用支出明细，计算加计扣除倒也不是什么难事，难就难在“受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况”。且不说一个“国税发”能不能要求受托方向委托方提供明细情况，退一步讲（除非受控的关系）有几个受托方愿意公开自己的成本结构呢，更何况还需要按照归集。再退一步讲，受托方从经济利益的角度出发承诺提供支出明细情况，如何保证支出明细情况的可靠性呢？既然这样，116号文要求受托方向委托方提供明细情况明显是对委托方加计扣除设置了实质性障碍。胡说财税在这几年的工作中遇到了不少这样的案例，除了委托方和受托方属于受控关系外，其他无一例外因无法取得受托方相关研发项目的支出明细情况而打消委外研发支出的加计扣除。 119号文中第二条“特别事项的处理”第一款要求委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定，且只有在委托方与受托方存在关联关系的情况下，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。由于关联关系的存在，项目费用支出明细情况的获取顺理成章，也避免委托方和受托方利用关联交易进行所谓的“税收筹划”。

抚眠：回复邹老师 他这不是后来才结转到管理费用吗

邹老师：回复抚眠你好，是后来才转的，最终还是计入了管理费用啊 所以描述没有错误啊

抚眠：回复邹老师 他这个是说的发生时

邹老师：回复抚眠你好，这个是说发生当期，先计入  研发支出—费用化支出，然后结转到  管理费用  了（都是一个月的处理啊）

抚眠：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复抚眠不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

卿卿：回复辜老师 小微企业，应纳税所得额又怎么算？

辜老师：回复卿卿100万以下的，所得税=所得额*25%*20% 300万以下的，所得税=100*25%*20%+（所得额-100）*50%*20%

春暖花开：回复王晶老师 老师，马婷老师讲企业所得税汇算清缴时候特别说这两个数据不一样么？

王晶老师：回复春暖花开研发费用有一定的扣除比例，可能有些公司超比例的部分不允许扣除所以就造成不一样了，但是很多公司一般是不会超的

春暖花开：回复王晶老师 老师，我很纠结，到的填一样还是不一样？

王晶老师：回复春暖花开我觉得填的都是一样的，我们公司我是这样填的

春暖花开：回复王晶老师 老师，还请教一个问题，企业所得税汇算清缴，期间费用第19项研发费用填加计扣除数据还是填高企数据呀？

王晶老师：回复春暖花开你好，高企数据吧，不都一样吗