晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复三宝老师 那补记成本的会计分录就是，借：以前年度损益调整。贷：库存现金是吗？

三宝老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中补记成本为什么要通过现金？应该对应的是存货吧？

晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复三宝老师 老师，我们是服务行业

三宝老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中那你也应该有对应的成本。（人员工资？房租？），如果确实没有成本的话，就不用做成本分录

晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复三宝老师 意思是借：以前年度损益调整 贷：成本，费用。那成本费用做在贷方不就是减少了吗？ 补记成本是要降低所得税的目的

三宝老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中知道你是为了减少所得税，但如果你确实没有成本发生，是不应该结转成本的

晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复三宝老师 这次自查，是另外拿出了收入跟成本费用来计算补缴的税款。按照这样的说法那会计分录怎样做呢？

三宝老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中那你另外的收入和成本的构成你应该有啊，应该按实际业务来处理。不是简单的用现金来处理的，你用现金来处理，税务是不会认可的

晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复三宝老师 那老师能给一个完整的分录吗？我都整懵了

三宝老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中不清楚你的具体业务。一般服务行业人员工资是主要成本吧？我猜测着做 借：预收账款（现金、银行存款等） 贷：以前年度损益调整 结转成本（如果没有成本可以不做结转成本） 借：以前年度损益调整 贷：存货（管理费用-工资-房租等）

晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复三宝老师 好的，谢谢老师的耐心解答

三宝老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中不客气，满意请五星好评

暖暖老师：回复HE2.借固定资产800000 贷实收资本800000

暖暖老师：回复HE3.借固定资产清理4000 累计折旧196000 贷固定资产200000

暖暖老师：回复HE借营业外支出4000 贷固定资产清理4000

暖暖老师：回复HE4.借银行存款200000 贷短期借款200000

暖暖老师：回复HE5.借原材料30000 应交税费进项税额4800 贷应付票据34800

懵懂的未来：回复李老师A 钱打回银行了啊

懵懂的未来：回复李老师A 怎么表示银行存款收的退货款了

李老师A：回复懵懂的未来您好，你这个不换货吗，直接退货吗 那么就是 贷主营业务收入负数 应交税费-增值税-销项税额负数 贷银行存款正数 借主营业务成本负数 贷库存商品负数

懵懂的未来：回复李老师A 好复杂

懵懂的未来：回复李老师A 可以简便一点的分录吗

李老师A：回复懵懂的未来那简便的就是 借主营业务收入 应交税费-增值税-销项税额 贷银行存款 借主营业务成本负数 贷库存商品负数 只能这样简便了，没法再简便了

懵懂的未来：回复李老师A 退回的差旅费。会计分录 可以是借银行存款 贷其他应收款吗

李老师A：回复懵懂的未来您好，个人借款退回的，可以这样做的啊

懵懂的未来：回复李老师A 好

李老师A：回复懵懂的未来嗯呢，麻烦给个好评，谢谢你！

懵懂的未来：回复李老师A 老师 收入在借方需要结转吗

李老师A：回复懵懂的未来你是说结转损益科目吗？

懵懂的未来：回复李老师A 对呀

李老师A：回复懵懂的未来收入不管借方贷方都需要结转的

懵懂的未来：回复李老师A 借方怎么结转 和代发方一样？只不过减少呗

李老师A：回复懵懂的未来比如收入在贷方，结转就在借方 收入在借方，结转就在贷方

懵懂的未来：回复李老师A 借方减少

李老师A：回复懵懂的未来收入是借方减少，到时候结转到贷方

懵懂的未来：回复李老师A

李老师A：回复懵懂的未来同学，你发的什么啊？

贪玩的手套：回复QQ老师 请问老师能检查一下正确度嘛

QQ老师：回复贪玩的手套你好！一级科目是正确的

谦让的早晨：回复孙燃老师 比如这道题，怎么分析呢，账目名称怎么决定的

孙燃老师：回复谦让的早晨这些都是会计准则规定的，要想熟练掌握，得通过学习，需要一个过程

调皮的向日葵：回复宇飞老师 老师您好，能举个具体例子嘛

宇飞老师：回复调皮的向日葵比如销售商品，发出货并且取得银行存款，那么要进行收入确认并且结转成本。这里银行存款是资产类，收到钱表示资产增加，则计入借方，而卖东西收入也增加，收入增加计入贷方，所以借:银行存款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税（卖东西要缴税，应交税费是负债，增加计入贷方）。在结转成本，卖东西相应增加了主营业务成本，成本增加计借方，同时存货发出去少了，存货是资产，因此计贷方，则借主营业务成本贷库存商品