咨询
房地产开发会计核算办法
分享
暖暖老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 学堂用户bba8mn 发表的提问:
某房地产开发公司为增值税一般纳税人,于2019年5月将一新建的办公楼转让给某单位,取得含税转让收入15750万元,由于该办公楼为“营改增”之前建造,因此公司选择了简易征收办法缴纳了增值税。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元;房地产的开发成本为4000万元;房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊,也不能提供金融机构贷款证明)。另该房产公司所在地省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,不考虑印花税的扣除因素。请计算该房产公司转让办公楼应缴纳的土地增值税税额。
土地成本3000 开发成本是4000 开发费用(3000+4000)*0.10=700 税金及附加15750/1.05*0.05*0.10=75 附加扣除(3000+4000)*0.2=1400
256楼
2023-07-11 17:24:00
全部回复
暖暖老师:回复学堂用户bba8mn扣除项目金额合计是 3000+4000+700+1400+75=9175 增值额是15750/1.05-9175=5825 增值率是5825/9175*100%=63.49%
2023-07-11 17:49:38
暖暖老师:回复学堂用户bba8mn找出对应税率计算就可以了
2023-07-11 18:02:43
暖暖老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 浅忆 发表的提问:
某房地产开发公司为增值税一般纳税人,于2019年5月将一新建的办公楼转让给某单位,取得含税转让收入15750万元,由于该办公楼为“营改增”之前建造,因此公司选择了简易征收办法缴纳了增值税。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元;房地产的开发成本为4000万元;房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊,也不能提供金融机构贷款证明)。另该房产公司所在地省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,不考虑印花税的扣除因素。请计算该房产公司转让办公楼应缴纳的土地增值税税额。
你好,计算过程明早发给你
257楼
2023-07-12 16:38:15
全部回复
暖暖老师:回复浅忆你好,取得收入金额是15750/1.05=15000 增值税金额是750
2023-07-12 17:12:53
暖暖老师:回复浅忆缴纳附加税金额的计算式750*10%=75
2023-07-12 17:32:12
暖暖老师:回复浅忆土地价款是3000 土地开发成本是4000
2023-07-12 17:59:43
暖暖老师:回复浅忆房地产开发费用是(3000+4000)*10%=700
2023-07-12 18:24:29
暖暖老师:回复浅忆加计扣除费用部分计算 (3000+4000)*20%=1400
2023-07-12 18:46:56
暖暖老师:回复浅忆增值额的计算过程是 15000-3000-4000-75-700-1400=5825
2023-07-12 19:07:37
暖暖老师:回复浅忆成本部分的计算过程是 3000+4000+75+700+1400=9175
2023-07-12 19:19:05
暖暖老师:回复浅忆增值率的计算过程是 5825/9175=63.48% 土地增值税的计算 5825*40%-9175*5%
2023-07-12 19:37:29
小洪老师
职称:CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 深情的音响 发表的提问:
房地产开发公司买的计算机配套产品应该记入哪个科目,谢谢
你好这个金额小计入管理费用-办公费,金额大计入固定资产
258楼
2023-07-12 16:58:15
全部回复
何江何老师
职称:中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 西丫丫 发表的提问:
房地产开发企业,老项目和新项目的企业所得税怎么核算,竣工验收前和验收后,请老师帮忙解答下
你好 同学 一般老项目可以交5%的税不抵进项,新项目要正常的交增值税同学,其它的没有区别
259楼
2023-07-12 17:10:34
全部回复
西丫丫:回复何江何老师 那没有确认收入前(竣工验收前是没有主营业务收入的)都不交企业所得税吗
2023-07-12 17:35:38
何江何老师:回复西丫丫你好同学 同学可以按一定的比例预交所得税的同学
2023-07-12 17:52:04
轶尘老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ A代理记账,办理工商执照、许可证 发表的提问:
老师,我们公司还在筹建区,房租可以进入开办费来核算吗?
直接计入管理费用-开办费当中
260楼
2023-07-12 17:17:27
全部回复
A代理记账,办理工商执照、许可证:回复轶尘老师 老师,那房租还需要摊销吗
2023-07-12 17:33:24
轶尘老师:回复A代理记账,办理工商执照、许可证如果你要摊销 计入长期待摊费用 进行摊销
2023-07-12 17:52:10
A代理记账,办理工商执照、许可证:回复轶尘老师 意思进开办费用就不需要摊销了吗
2023-07-12 18:08:18
A代理记账,办理工商执照、许可证:回复轶尘老师 老师,我这样来做行吗?借,预付账款-房租 贷,现金 次月来摊销,做,借,管理费用-开办费 贷预付账款 对吗
2023-07-12 18:31:37
轶尘老师:回复A代理记账,办理工商执照、许可证这个取决于你自己 一次性计入损益还是分期摊销 都可以
2023-07-12 18:51:45
A代理记账,办理工商执照、许可证:回复轶尘老师 老师,装修款呢,这个费用在筹建期怎么处理好一些
2023-07-12 19:12:10
轶尘老师:回复A代理记账,办理工商执照、许可证计入长期待摊费用里面核算
2023-07-12 19:31:23
A代理记账,办理工商执照、许可证:回复轶尘老师 是完工使用一次性摊销吗
2023-07-12 19:44:08
轶尘老师:回复A代理记账,办理工商执照、许可证开办期间 可以选择一次性 也可以分次摊销
2023-07-12 20:07:39
廖老师
职称:初级会计师,CMA
4.99
解题: 0.04w
引用 @ 安静的项链 发表的提问:
新开的房地产公司收到30万的开办费发票帐务要怎样处理?
你好,计入待摊费用—开办费核算,在开始经营之是起,3 年内摊销
261楼
2023-07-12 17:35:58
全部回复
袁老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 农家土蜂蜜~琛 发表的提问:
汇展房地产开发公司开发沙地公寓房地产项目(纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目),2017年5月18日,预售房屋一套,售价100万元,同时,银行收到客户李青交付的预售款80万元,甲房地产项目采用一般计税方法计税。请您代汇展会计填写记账凭证(一般计税方法预交增值税按11%的适用税率和3%的预征率计算)。预征率是多少,怎么样计算
3%,待确认收入补缴8%;借:银行存款80贷:预收账款77.84,应交税费--应交增值税--预交增值税2.16
262楼
2023-07-16 19:02:12
全部回复
农家土蜂蜜~琛:回复袁老师 77.84是怎么算出来的,用80万除1.03也不是这个数
2023-07-16 19:31:02
袁老师:回复农家土蜂蜜~琛除以1.11
2023-07-16 19:47:44
农家土蜂蜜~琛:回复袁老师 80万除以1.11是72.07,
2023-07-16 20:13:41
袁老师:回复农家土蜂蜜~琛80/1.11*3%算税款.然后倒挤
2023-07-16 20:43:23
江老师
职称:高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 心态好,什么都好! 发表的提问:
老师、房地产开发企业、有三个不同的项目、增值稅跟企业所得税需要按项目分开核算吗?
这个是按项目进行核算,分开核算。最后交土地增值税也是需要分开核算的
263楼
2023-07-16 19:11:36
全部回复
心态好,什么都好!:回复江老师 三个项目目前都在同时进行、土地增值稅是分开了的、像期间费用等没有办法区分啊、增值稅进项都是一起抵的、好多根本没有办法分开啊
2023-07-16 19:41:12
江老师:回复心态好,什么都好!增值税进项税抵扣,肯定是存在不同的项目采购。不然后期如何分开核算土地增值税呢。房地产开发项目必须按项目进行核算,至于费用,你可以按三项目的预计收入金额的占比分摊费用处理。
2023-07-16 20:09:13
心态好,什么都好!:回复江老师 我们都是新项目、都是一般计税呢
2023-07-16 20:33:05
江老师:回复心态好,什么都好!土地增值税肯定是按项目进行最后的清算,你说一般计税是正常的。
2023-07-16 20:53:44
心态好,什么都好!:回复江老师 土地增值稅我是按项目核算的、现在我是觉得增值稅跟企业所得税可以不范围内项目核算、因为我们都是新项目
2023-07-16 21:20:08
江老师:回复心态好,什么都好!我知道,增值税都是一般计税,这个不影响,企业所得税也不影响,但是成本必须按项目进行归集。
2023-07-16 21:45:24
心态好,什么都好!:回复江老师 好的、谢谢老师
2023-07-16 22:14:37
江老师:回复心态好,什么都好!有不明白的问题再咨询
2023-07-16 22:36:29
朴老师
职称:会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ tyza 发表的提问:
房地产企业有两个项目核算,如何设置 就是在一个地方,分一期,二期开发,只把成本核算分开
不同期就设置一期二期这样的
264楼
2023-07-16 19:20:59
全部回复
tyza:回复朴老师 老师,我不小心忘记结账了,把三月份的凭证做在二月份了,审核了,过账了,结转损益了,怎么办
2023-07-16 20:13:16
朴老师:回复tyza返回去重新做就可以了
2023-07-16 20:24:05
陈诗晗老师
职称:注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 也许 发表的提问:
1、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,于2019年5月将一新建的办公楼转让给某单位,取得含税转让收入15750万元,由于该办公楼为营改增”之前建造,因此公司选择了简易征收办法缴纳了增值税。已知该公司为取得士地使用权而支付的地价款为3000万元;房地产的开发成本为4000万元;房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊,也不能提供金融机构贷款证明)。另该房产公司所在地省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,不考虑印花税的扣除因素。请计算该房产公司转让办公楼应缴纳的土地增值税税额。
您的问题老师解答(计算)中,请耐心等待
265楼
2023-07-17 16:20:39
全部回复
陈诗晗老师:回复也许收入 15750/1.09=14450 扣除项 3000%2B4000%2B(3000%2B4000)*10%%2B(3000%2B4000)*20%%2B(15750-3000)/1.09*9%*10% 土地增值得税 (14450-扣除项)*税率-扣除项*扣除系数, 你计算一下结果
2023-07-17 17:03:58
暖暖老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 靓丽的小松鼠 发表的提问:
某房地产开发公司为增值税一般纳税人,于2019年5月将一新建的办公楼转让给某单位,取得含税转让收入15750万元,由于该办公楼为“营改增”之前建造,因此公司选择了简易征收办法缴纳了增值税。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元;房地产的开发成本为4000万元;房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊,也不能提供金融机构贷款证明)。另该房产公司所在地省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,不考虑印花税的扣除因素。请计算该房产公司转让办公楼应缴纳的土地增值税税额。
应交增值税是15750/1.05*0.05=750 应交附加税750*(7%+3%+2%)=750*0.12=90
266楼
2023-07-17 16:28:39
全部回复
暖暖老师:回复靓丽的小松鼠土地成本3000 开发成本4000 开发费用(3000+4000)*0.1=700 加计扣除(3000+4000)*0.2=1400 税金90
2023-07-17 17:12:03
暖暖老师:回复靓丽的小松鼠扣除项目合计是 4000+3000+700+1400+90=9190 增值额是14000-9190=4810 增值率4810/9190*100%=52% 应交土地增值税4810*0.4-9190*0.05=1464.5
2023-07-17 17:31:15
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ . 发表的提问:
开发商修房子,是房地产会计吧,不是建筑会计吧?
你好,是的,这个是属于房地产会计 提供工程施工服务,才是建筑工程会计
267楼
2023-07-17 16:46:03
全部回复
陈诗晗老师
职称:注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 眼睛大的洋葱 发表的提问:
某房地产开发公司为增值税一般纳税人,于2019年5月将一新建的办公楼转让给某单位,取得含税转让收入15750万元,由于该办公楼为“营改增”之前建造,因此公司选择了简易征收办法缴纳了增值税。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元;房地产的开发成本为4000万元;房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊,也不能提供金融机构贷款证明)。另该房产公司所在地省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,不考虑印花税的扣除因素。请计算该房产公司转让办公楼应缴纳的土地增值税税额。
收入 15750/1.09 扣除项目 地价 3000 开发成本 4000 开发费用 7000*10%=700 加计扣除 700 转让时的税金 (15750-3000)/1.09*9%*10% 土地增值税=(15750/1.09-扣除项合计)*税率-扣除项合计*扣除系数
268楼
2023-07-17 16:52:56
全部回复
王超老师
职称:注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 焕然 发表的提问:
老师,您好,2019年房地产开发公司汇算清缴,有什么优惠方案
你好同学,2019年的汇算清缴目前还没有开始,因此还没有拿到完整的优惠政策。 但是往年有比较多,比如,预提合同总金额的10%,可以计入成本对象的开发成本中
269楼
2023-07-17 17:14:58
全部回复
三宝老师
职称:高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ Proud 发表的提问:
财务会计制度及核算软件备案报告书,怎么填写,内容有:1财务、会计制度。2低值易耗品摊销办法。3折旧办法。4成本核算办法。5会计核算软件。6会计报表。
1、财务会计制度:小企业会计准则 2、低值易耗品摊销:一次摊销 3、折旧方法:平均法 4、成本核算:先进先出 5、会计核算软件:用友 6:会计报表:资产负债表、利润表
270楼
2023-07-18 16:39:07
全部回复

微信扫码做题

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×