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会计贷款和应收款项例题
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 木槿 发表的提问：
专项应付款的问题，收到时直接借：银行存款 贷：专项应付款 —某某项目购固定资产借：固定资产—某某项目 贷：银行存款 其他费用借：管理费用—某某项目 贷：银行存款项目完成后借：专项应付款—某某项目 贷：营业外收入—某某项目这样对不对？我看有的是直接入递延收益科目 我这种处理会不会有问题？
你好，专款专用的是这样处理 先补助，后购买固定资产，通过递延收益核算
31楼
2023-02-21 21:53:59
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木槿：回复邹老师 老师，有的转入资本公积是怎么回事?您能讲讲吗？
2023-02-21 22:15:02
邹老师：回复木槿你好，没有这种处理方法的
2023-02-21 22:32:33
木槿：回复邹老师 企业收到或应收的资本性拨款，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。将专项或特定用途的拨款用于工程项目，借记“在建工程”等科目，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。 　　工程项目完工形成长期资产的部分，借记本科目，贷记“资本公积——资本溢价”科目；对未形成长期资产需要核销的部分，借记本科目，贷记“在建工程”等科目；拨款结余需要返还的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 　　上述资本溢价转增实收资本或股本，借记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，贷记“实收资本”或“股本”科目。 　　四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未转销的专项应付款。 老师，这是我在网上看到的，没看懂，为啥要入资本公积？
2023-02-21 22:51:50
邹老师：回复木槿你好，你这个是在哪个网站看到的有这样的处理
2023-02-21 23:08:35
木槿：回复邹老师 老师，您看看，按这个是不是可以理解说像国企，政府作为企业所有者投入的资金就可以列入资本公积？而一般像私企就是属于政府补助？列入递延收益，转营业外收入？但是我已经列到专项应付款了，没有做递延收益，结束后可以直接转营业外收入吗？
2023-02-21 23:23:30
邹老师：回复木槿你好，投入的资金是实收资本或股本，超过计入资本公积 一般企业收到补助计入营业外收入或递延收益的
2023-02-21 23:53:19
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 丽丽 发表的提问：
#提问#张艺老师的初级会计实务（零基础破冰班）课程《应收账款》这节第一个例题：为什么A公司借应收账款是增加，贷主营收入也是增加？不是应该借增贷就减，借贷必相等么？没有理解？
你好， 首先借贷必相等指的是金额，至于借贷增加还是减少是针对同一科目的，比如资产类借方增加贷方表示减少； 其次此分录借的应收账款是资产类科目，进入资产负债表的资产类，贷的主营业务收入是损益类科目进利润表，最终反映在资产负债表的未分配利润，报表就是平的
32楼
2023-02-22 20:49:30
全部回复
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ ss10969 发表的提问：
背景：咨询服务类企业，假如签订合同是每月4万元咨询服务费（含税），一季度付款一次。例如1月份开具上个季度的发票12万，到4月份才收到款项。问题一：下面会计分录对吗？问题二：4月份确认收入时，能不能分期确认收入1月开具发票：借：应收账款——A公司 120000贷：预收账款 116505 应交税费——应交增值税34954月份收到全部款项借：银行存款 116505贷：应收账款 1165054月、5月、6月，分期确认收入借：预收账款 38835贷：主营业务收入 38835
分录勉强能够走得下来，也不错了。关键在于开票时点不对。既未收钱，也未发生业务，不应开具发票；不是说“交增值税就可以任意时候开具发票”的。
33楼
2023-02-22 21:06:16
全部回复
ss10969：回复岳老师 我们这行业都是先开发票，然后交给业主方领导签字确认，再等他们财务打款，基本上就要过上好几个月了。如果不开发票，就没办法收款。老师，这种情况要怎么办？ 追问：本来1月份开具发票，应该是上年11月份、12月份、1月份都每月确认收入，假如分期确认收入了，又没有资金到账，确认收入的部分需不需要缴税？ 谢谢老师
2023-02-22 21:36:05
岳老师：回复ss10969开票可以不管收不收钱，至少应当发生业务。确认收入、开具发票、计算纳税，自当统一。
2023-02-22 21:55:31
小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 活泼的泥猴桃 发表的提问：
请问老师 事业单位里暂付一笔款项 分录为：借其他应收款 贷 银行存款，预算会计用不用做？ 那么收到这笔暂付款项时，借 银行存款 贷 其他应收款 预算会计用不用做？
同学您好，这只是往来款的收付业务，不是预算收支业务，不用做预算会计分录
34楼
2023-02-22 21:12:14
全部回复
活泼的泥猴桃：回复小奇老师 但是预算会计是收付实现制，这笔业务也确实有现金流入流出？
2023-02-22 22:06:10
小奇老师：回复活泼的泥猴桃是收付实现制也确实涉及现金收付没错，但此业务只是往来款，临时借支，后面还款，没有涉及预算支出也没用涉及预算收入，所以不用做预算会计分录，给您拍照一道例题，此题的其他应收款部分就没有做预算会计分录，请参看
2023-02-22 22:20:18
活泼的泥猴桃：回复小奇老师 谢谢老师，对了请问老师您看的是注会的书吗？
2023-02-22 22:44:12
小奇老师：回复活泼的泥猴桃呵呵，不是的，是人大版最新的《政府与非营利组织组织会计》第6版，刚才是这本书的观点
2023-02-22 23:09:37
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ GFF 发表的提问：
老师，请问这道例题中：靳老师说，第（1）小题在政府预算会计中，贷方应该写财政拨款预算收入，因为它是预算会计。那为什么在第（2）小题，预算会计中的借方写的是财政拨款支出呢！
你好，你把题目发出来看一下
35楼
2023-02-22 21:40:18
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GFF：回复陈诗晗老师 老师您好！
2023-02-22 22:08:27
陈诗晗老师：回复GFF1是授权支付，也就是先把额度给单位，单位做收入
2023-02-22 22:30:08
陈诗晗老师：回复GFF2是属于购买开支 预算会计支付计入支出处理
2023-02-22 22:52:02
GFF：回复陈诗晗老师 谢谢老师回答！^_^
2023-02-22 23:12:08
陈诗晗老师：回复GFF不客气，祝你学习愉快
2023-02-22 23:23:05
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ lion 发表的提问：
初级会计实务 教材188页 例5-12 会计分录（5） 借：预收账款 5000------------这个5000是预估的吗？还是？ 贷：主营业务收入 5000 借：主营业务成本 15000 贷：劳务成本 15000 借：应收账款------------------------------------900 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）-----900 这个900怎么计算的？
初级交流群问下，那里面有答疑老师
36楼
2023-02-22 21:53:59
全部回复
lion：回复朴老师 一个下午 一个回答的老师都没有 初级交流群就是摆设
2023-02-22 22:34:05
朴老师：回复lion交流群里面有答疑老师的，下午吕老师在答疑呢
2023-02-22 23:00:22
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 复杂的网络 发表的提问：
小额贷款公司提拨备按什么比例计提
小额贷款公司要建立完备的风险拨备制度，在税前按季计提贷款损失准备。贷款损失准备包括贷款损失一般准备、贷款损失专项准备和贷款损失特种准备。贷款损失一般准备应按不低于贷款余额的1%计提。贷款损失专项准备应按五级分类原则，并按以下比例计提：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。其中：次级和可疑贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。贷款损失特种准备的计提比例由小额贷款公司自行确定。贷款损失准备实行专户管理，只能用于核销坏账，不得用于日常经营。小额贷款公司要充分估计贷款损失风险，根据风险状况动态调整贷款损失准备，使拨备覆盖率（各项贷款损失准备之和与不良贷款余额之比）高于150%。
37楼
2023-02-23 21:02:58
全部回复
复杂的网络：回复董老师 这段话说要提资产减值准备和一般准备，一般准备不低于1.5%，但是资产减值准备的比例是多少呢？
2023-02-23 21:34:15
董老师：回复复杂的网络您好，您看一下我上面发的，应该是包括资产减值准备之后是150%。当高于资产减值准备的时候计提一般准备，一般准备主要用于弥补未识别的粉线
2023-02-23 21:51:46
复杂的网络：回复董老师 1根据风险状况动态调整贷款损失准备，使拨备覆盖率（各项贷款损失准备之和与不良贷款余额之比）高于150%。这句话怎么理解？资产减值准备比例是多少？ 2、当风险增加时，为什么不增加资产减值准备，而是另外提一般准备？
2023-02-23 22:01:47
董老师：回复复杂的网络资产减值准备一般是1%，参照这个 《财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）第三条规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。 因为有部分无法识别的风险，一般认为1%可能足够谨慎了，会计是谨慎性原则但不是无限制的谨慎，提100%也能提但是没有意义了
2023-02-23 22:20:37
复杂的网络：回复董老师 我们单位是按1.5%提的，这样提除了纳税申报时只能扣除1%外，减少本年净利润外，还有什么不好吗？需要改成1%吗
2023-02-23 22:48:40
复杂的网络：回复董老师 如果18年贷款余额是100万，19年贷款余额是400万，请问19年计提数是400*1%还是400*1%-100*1%？
2023-02-23 23:07:31
董老师：回复复杂的网络不需要，1.5%属于正常的、 400*1.5%-100*1.5%
2023-02-23 23:18:55
小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.72w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
你好老师我想问一下历史遗留问题预付账款 预收账款 其他应收款 ，其他应付款 ，如何解决 长期挂着也是个隐患 都 上上上会计闹的 不会付也不会收了 ，有老师回复说 借其他应付款，/其他应收款贷营业外收入 借营业外支出，贷其他应付款，/其他应收款 请问预付和预收呢？
同学，你好 借：营业外支出 贷：预付账款 借：预收账款 贷；营业外收入
38楼
2023-02-23 21:23:24
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 画面、定格在年华的沧海 发表的提问：
第二小题，会计分录是：借管理费用，贷，银行存款。对吗？ 第4小题：预借差旅费通过其他应收款核算？不分部门吗？是都通过其他应收款吗？会计分录是：借：其他应收款 贷：库存现金，对吗？
第二小题 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 第四小题 借：其他应收款 贷：库存现金
39楼
2023-02-23 21:44:59
全部回复
画面、定格在年华的沧海：回复文文老师 第二小题，不是说企业支付的经济补偿款属于辞退福利，记入管理费用吗？ 第四小题，预借的差旅费，不分部门，都是记其他应收款的对吗？
2023-02-23 22:04:24
文文老师：回复画面、定格在年华的沧海同时还要做计提分录 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 预借的差旅费，不分部门，都是记其他应收款
2023-02-23 22:23:25
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 双头大剪刀 发表的提问：
我们公司月初先收了工程款400万，但是月底按照施工完成比例计算收入的话，应该是160万，那我开票和收款的400万应该怎么记账啊？我现在是借：应收账款400万，贷：销项税额，主营业务收入；收款的时候是借：银行，贷：应收账款
您好，借 银行存款 400万 贷 预收账款400万 借预收账款 贷 主营业务收入 160万 应交税费-应交增值税-销项 160万/1.09乘以9% 应交税费-应交增值税-待转销项税额240万/1.09乘以9%
40楼
2023-02-27 20:40:06
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双头大剪刀：回复董老师 但是老师，我销项税额已经按照实际开具的金额申报了，这个有关系吗
2023-02-27 20:59:06
双头大剪刀：回复董老师 还有，我需要把本期实际成本都从工程施工里面结转到主营业务成本里面吗？另外我看实操课的时候，老师还讲了一个分录，借：主营业务成本，合同毛利，贷：主营业务收入，我这个分录还需要做吗
2023-02-27 21:10:55
董老师：回复双头大剪刀您好，没有关系，这是税务和会计的差异。 您好，需要结转到主营业务成本。您没有通过工程结算核算，所以不需要结转毛利了
2023-02-27 21:40:23
双头大剪刀：回复董老师 我不通过工程结算的话，期末只要先结转间接费用，然后再结转成本，然后再系统自动结转损益，就可以了，对吗
2023-02-27 21:54:23
董老师：回复双头大剪刀您好，是的，通过工程结算才会有合同毛利。
2023-02-27 22:12:32
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 天晴，心情 发表的提问：
老师，年初的不良贷款是200万，任务是不给增长，也就是到年末也要保持在200万（压降任务数为0），那如果压降了5万，年末变成了195万，这样的话完成比例如何计算？是5/500吗？
你好， 是的 完成比例5/200
41楼
2023-02-27 20:50:41
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 虚拟的黑裤 发表的提问：
今年一笔款，借记：其他应收款，贷记：零余额存款 今年冲账：财务会计：借记：业务活动费，贷记：其他应收款 预算会计：借记：行政支出—项目支出，贷
你好，同学。 贷　资金结存－零余额
42楼
2023-02-27 21:04:59
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 索奈依 发表的提问：
【例题·判断题】（2011年）企业应收款项发生减值时，应将该应收款项账面价值高于预计未来现金流量现值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。（　）
是正确的
43楼
2023-02-27 21:21:49
全部回复
季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.96
解题: 0.01w
引用 @ 欣喜的导师 发表的提问：
老师您好，我们是劳务派遣一般纳税人 我收到款项会计分录是： 借：银行存款 贷：应收账款 开具发票时会计分录： 借：应收账款 贷：主营业务收入（差额发票票面税率/0.05） 贷：应交税金- 销项税额（差额发票票面税金） 贷：其他应付款 支付代发工资时会计分录： 老师说的工资计入成本应该怎么记账 借：其他应付款 贷：银行存款
借主营业务成本 贷应付职工薪酬
44楼
2023-02-27 21:50:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ aʚ波波ɞ 发表的提问：
例如：销售商品时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费----应交增值税（销项税额） 收回款项时： 借：银行存款 贷：应收账款 如果销售商品时： 借：银行存款，贷：主营业务收入 收回货款时候： 要挂账：借：应收账款，贷：主营业务收入，那么应收账款怎么找平？
你好，如果销售商品时做的分录是这个 借：银行存款，贷：主营业务收入 那收回款项就不需要做分录的
45楼
2023-02-28 20:14:02
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