木芮：回复庄老师 那如果过节费是做在工资表里的，也是做应付职工薪酬-福利费

庄老师：回复木芮你好，如果过节费是做在工资表里做应付职工薪酬-工资

木芮：回复庄老师 过节费做到工资表里，那这个过节费计入缴工会费的基数吗

庄老师：回复木芮你好，要的，计入工资补贴也要计入缴工会费的基数

勤勉开朗：回复朴老师 不包括公司承担的社保和公积金的吧

朴老师：回复勤勉开朗同学你好 嗯 这个不含公司承担的部分

黄小邪：回复maize老师 我同事说，因为工会经费不是从职工的工资中扣的，所以，不需要通过“应付职工薪酬”。这个说法合理吗？ 准则需要过一下“应付职工薪酬”的依据是？

maize老师：回复黄小邪2211 应付职工薪酬 一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。 二、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。 三、企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。 （一）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。 （二）企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 （三）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用” 科目，贷记本科目。 （四）企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记本科目。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。 四、企业发放职工薪酬的主要账务处理。 （一）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。 （二）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （三）按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 （四）企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。 支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （五）企业以现金与职工结算的股份支付，在行权日，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 （六）企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 五、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

开心就好：回复庄老师

开心就好：回复庄老师

庄老师：回复开心就好你好，实行新会计准则后，工会经费应计入“应付职工薪酬”。 会计分录为： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬--工会经费

柠檬水：回复蒋飞老师 老师：那怎么做凭证呢？

蒋飞老师：回复柠檬水借：管理费用……工会经费 贷：应付职工薪酬……工会经费

蒋飞老师：回复柠檬水借：应付职工薪酬……工会经费 贷：银行存款

Yve：回复东老师 好的老师 那员工的商业保险意外险也需要过应付职工薪酬吧？

东老师：回复Yve进入到福利费通过应付职工薪酬。

汐：回复bamboo老师 那应该是先计提，再支付是？

bamboo老师：回复汐借：管理费用——工会经费 贷：应付职工薪酬——工会经费 借：应付职工薪酬——工会经费 贷：银行存款

海边一粒沙：回复徐蕊老师 工会经费不是交给税局的吗？为什么要确认应付职工薪酬？

徐蕊老师：回复海边一粒沙为便于工会经费的顺利征缴,现大多地方实行自动缴纳和由税务部门代征的办法.也就是说,代征不能作为税.