扬帆启航：回复朴老师 是的，老师

朴老师：回复扬帆启航那就是 借银行 贷主营业务收入 借主营业务成本 贷库存商品

扬帆启航：回复朴老师 老师，这个进出口公司取得费用专票怎么做分录，这个公司是一般纳税人

扬帆启航：回复朴老师 老师，餐费票

朴老师：回复扬帆启航这个是不能抵扣的 要进项转出

扬帆启航：回复朴老师 老师，你能帮我把分录写一下吗

朴老师：回复扬帆启航借费用科目 借进项 贷银行存款 借费用科目 贷进项转出

扬帆启航：回复朴老师 谢谢老师

朴老师：回复扬帆启航满意请给五星好评，谢谢

半度微凉：回复会计学堂陈老师 必须要先用钱把多退的税补上吗？不能够当期的应退税税额中抵减这部分多退的税吗？

会计学堂陈老师：回复半度微凉其实出口退税退的是留抵的进项税。生产企业享受的是出口免抵退政策。也就是出口免税，进项照样可以抵扣，留抵部分可以退税。如果当期有留抵税额，退税最多退留抵税额部分。也就是说当期的应退税税额可以抵减这部分多退的税的，具体还是看企业当地所属的税务局专管员是怎么规定的了，一般他说了算，我们说的都只能是参考意见，各地情况也许会有政策不太一样。

美多：回复玲老师 规定期限内是啥

玲老师：回复美多你好 在不同时点做的出口退税申报对增值税的申报没有影响的。但是增值税数据申报中的留抵数对出口退税的申报是有影响的。留抵数据直接关系到您的退税的审批结果。 　　一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。 　　二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。 　　三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。 　　四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

美多：回复玲老师 外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。 这个认证期限不是取消了吗？

玲老师：回复美多是的，这个认证期限已经取消了。

美多：回复玲老师 那老师你这个第一条30天是啥？？已经取消了呗

玲老师：回复美多就是有这个时间限制，然后补充全了，还可以抵扣最新政策是这样。

玲老师：回复美多就是相关手续补充全了，还可以。

美多：回复玲老师 认证到底有没有取消啊

玲老师：回复美多你好，现在勾选认证没有时间限制。

暖心：回复朴老师 我是购买方，申请退税，您答非所问呀

朴老师：回复暖心出口免税的分录就是 这么做的，免税了是不会再退税的

朴老师：回复暖心你免税对应的进项还得转出，不能抵扣

暖心：回复朴老师 你的意思是说我收到了那张退税发票的时候，就应该是借进项税额转出贷银行存款是吗？我购进货物出口那个税钱我已经交了，免税不应该把这个税给我退回来吗？

朴老师：回复暖心符合免税的，进项税不得抵扣，已经抵扣的需要做进项税额转出。 对于外贸企业来说，出口业务不论是享受退税或免税，都是免税，其进项税额不得抵扣:如果外贸企业的出口业务符合征税政策的，则进项税可以抵扣。

暖心：回复朴老师 这个我知道我是问分录怎么做，您会不会

朴老师：回复暖心分录上面给你了，出口的那个，然后进项转出的就是借主营业务成本贷进项转出

暗香：回复袁老师 这笔进入营业外收入，涉及到什么税种

且行且珍惜：回复朴老师 老师，你好!免税是对于生产企业说的吗？免税就是免抵退？免是免交增值税，抵是看我的进项留底和退税金额，退小的。如果没有留抵，就不退税。是这样吗？2，出口退税是说的出口贸易公司，对吗？谢谢！

朴老师：回复且行且珍惜对于实行“免抵退税”办法的生产企业，其外销业务出口货物的出口额与相关原材料等成本费用之间也同存在增值，属于增值税征税范围。所以，税法规定，该“增值”应交的税款也就是“本企业生产销售环节的增值税”免征。 对于因外销业务免征“本企业生产销售环节的增值税”而导致外销业务相关进项税额无法得到抵扣，税法规定，“抵顶内销货物的应纳税额”。 对于不足抵顶的部分，税法规定，“对未抵顶完的部分予以退税”。 上述三项，构成了“免抵退税”的计算办法。

且行且珍惜：回复朴老师 老师，你好！出口退税是针对出口贸易公司，免抵退的说法是针对出口的生产企业，这个理解对吗？谢谢！

朴老师：回复且行且珍惜生产企业免抵退是针对生产企业的，出口免抵退针对的是对外贸易出口的外贸企业。