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出口免税不退税会计分录
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 发表的提问：
这道题不是涉及出口退税吗，分录具体点应该怎么做
这是出口退税中的一笔分录。 确认收入的一笔分录，出口业务免税 因此 借：应收账款 贷：主营业务收入
286楼
2023-07-12 17:18:56
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：回复李爱文老师 老师，那这里所说的退税率13%是什么意思？一般纳税人销售货物不是17%吗，免税的话为什么退税率不是17%，没接触过进出口公司，不是很理解
2023-07-12 17:37:51
李爱文老师：回复退税率是13%，正常说销售货物17%的税率，对于销项免征，对于17%的进项税额只退13%的部分 比如说：100元的不含税采购，进项是17元，国家只退13元（前20年是全退，退17元，现金只退13）， 那么还有4元不退的进项，只有做进项税额转出了，转到主营业务成本中4元 免抵退 免税指免销售的销项税 抵税指可以退的进项税额可以用来抵减国内销售的销项税额（就是国家要退税给企业。企业要交国内销售的销项税给国家，税务说不必了，直接抵了这个税款，如果抵了之后，企业还要交，企业就补交一下税款；如果抵了之后，税务要退一点给企业，就退一点给企业结束） 退税，就是按13%的税率对多的进项税额进行退税给企业，你明白了吗？
2023-07-12 18:00:52
：回复李爱文老师 那具体分录应该怎么做，退13%的话这道题主营业务收入不是330000，330000不是全免吗，
2023-07-12 18:16:29
李爱文老师：回复对于收入是全免了按17%计算的销项税额（就是销售的业务免税了） 但是对于退13%的，是对采购业务的进项税，按13%的税率退。
2023-07-12 18:42:39
：回复李爱文老师 它退税退的是半导体器件，那半导体器件不是公司生产的吗，我把它理解成了生产半导体器件的原材料存在进项税，这个退税退的是这个原材料的13%吗，还是其他什么的13%
2023-07-12 19:09:28
李爱文老师：回复这个退税退的是这个半导体器件原材料（不含税价）的13%
2023-07-12 19:35:33
黑眼圈老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 阿敏 发表的提问：
什么是出口免、抵、退？免税与零税率的区别？免、抵、退是如何计算？
您好，上传一个免抵退税的例题给您看一下。免税是直接不征税，零税率是征税，有计税金额，但是税率是0%，两个的应纳税额都是0。
287楼
2023-07-12 17:38:58
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黑眼圈老师：回复阿敏1.实行免抵退税办法的“免”税是指生产企业出口的自产或视同自产货物，免征出口环节增值税;“抵”税是指生产企业出口自产或视同自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;“ 退”税是指生产企业出口自产或视同自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 2、计算步骤请看图片
2023-07-12 18:28:32
黑眼圈老师：回复阿敏举例请看图片的内容，对着上面的计算步骤理解。
2023-07-12 18:53:29
糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 顺利的康乃馨 发表的提问：
出口退税属于减免税吗，老师
您好，这个不属于的
288楼
2023-07-16 18:42:01
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 荣儿 发表的提问：
老师您好，麻烦问一下出口退回的税怎么记会计分录？
你好，出口退回的税 借：银行存款 贷：其他应收款—应收出口退税款（增值税）
289楼
2023-07-16 18:47:10
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荣儿：回复邹老师 谢谢老师
2023-07-16 19:06:04
邹老师：回复荣儿不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-07-16 19:23:04
莉莉老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.07w
引用 @ 安静 发表的提问：
老师，你好，我们公司国内进口了一批货物，然后出口，现在想办理出口退税，我们是免抵退税还是免退税呢，这种怎么分呢
您好！ 一、“免、抵、退”税办法： 1、生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名的74家生产企业出口非自产货物免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完部分予以退还; 2、适用一般计税方法的零税率应税服务提供者提供零税率应税服务。(多关注营改增的新内容) 二、免退税办法： 1、不具有生产能力的出口企业(以下称外贸企业)或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。 2、外贸企业外购研发服务和设计服务免征增值税，其对应的外购应税服务的进项税额予以退还。
290楼
2023-07-16 18:55:35
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林木老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师,审计师,经济师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ Lili 发表的提问：
计提出口退税，借其他应收款-出口退税 贷应交税费-增值税-外贸进项税，收到钱时，借银行 贷其他应收款-出口退税可以这样写分录吗？老师我本月认证了出口退税发票后如何写分录呢？
同学，一般不需要计提出口退税，收到退税就直接计入贷其他应收款-出口退税就可以了，你认证出口退税就是借：库存商品，应交税费 贷：应付账款
291楼
2023-07-16 19:05:54
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Lili：回复林木老师 哦，老师那我上边的分录假如计提了，计提的对吗？收到后，那其他应收款-出口退税科目就不平呢？那进项税始终有余额呢？
2023-07-16 19:18:09
林木老师：回复Lili一般是不用计提的哈，这个本来就是不会平的，你购买商品的税是计入到应交税费科目，你收到的退税是计入其他应收款-出口退税
2023-07-16 19:43:59
Lili：回复林木老师 老师您好我购买商品的税三级科目设置成外贸出口进项税可以吗？我们有内销和外销，您 说需要设置吗？还是都放在进项税里。老师如果设置平了可以吗？
2023-07-16 20:02:20
林木老师：回复Lili  这个可以根据你公司的实际情况设置科目，都是可以的哈。
2023-07-16 20:15:03
Lili：回复林木老师 老师那假如年末我想把进项截平，我上边的分录可以吗？
2023-07-16 20:27:04
林木老师：回复Lili 其实我是不建议你结平的哈，但是我只能说你结平也可以，账目上的处理也不是一尘不变的。
2023-07-16 20:56:19
Lili：回复林木老师 谢谢老师，计提出口退税，借其他应收款-出口退税 贷应交税费-增值税-外贸进项税，收到钱时，借银行 贷其他应收款-出口退税，这个分录正确吗？
2023-07-16 21:08:20
林木老师：回复Lili  你先按照这样计提吧，我也只能这样说了。因为我一直在说不要计提
2023-07-16 21:19:27
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ Deb 发表的提问：
出口退税不成功的话，会要求出口转内销，但是有时候会做免税，请问具体是怎么规定的？
次年月5月1日-5月31日期间免税；次年5月31日后视同内销。
292楼
2023-07-16 19:23:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 樂怡（玲玲） 发表的提问：
您好，老师，刚刚收到一笔：“付款人户名：待报解预算收入 摘要：电子退税”这个应该是我们九月份刚刚通过了税务局实地考察后给我们公司的做的出口退税，请问老师，这个如何做会计分录啊？
你好，借；银行存款，贷：其他应收款——应收出口退税款（增值税）
293楼
2023-07-17 16:39:04
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 小幸运 发表的提问：
3、（ ）适用于原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。 A. 最惠国税率 B. 协定税率 C. 特惠税率 D. 关税配额税率 4、有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品的，享受（ ）政策。 A.出口免税并退税 B. 出口退税不免税 C.出口不免税也不退税 D. 出口免税但不退税
同学你好 这个是C 特惠税率
294楼
2023-07-17 17:04:23
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 绿水无忧 发表的提问：
我司这个月报了一笔出口退税，会计分录怎么做？借 其他应收款-出口退税，应缴税费-出口抵减内销应纳税额，贷 应缴税费 应交增值税出口退税，这样对吗？出口递减内销应纳税额应该填什么？
你好！ 借：其他应收款——应收补贴款 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
295楼
2023-07-17 17:17:58
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绿水无忧：回复老江老师 出口抵减内销产品应纳税额根据免抵退税申报汇总表上面的哪个数据填写
2023-07-17 18:01:42
老江老师：回复绿水无忧@绿水无忧:根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"
2023-07-17 18:29:17
李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 柳丝薇拂❤️ 发表的提问：
出口公司赠送样品给客户，免征增值税，会计分录怎么写
借销售费用 贷库存商品
296楼
2023-07-18 16:46:12
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 细腻的过客 发表的提问：
1.计算 (1)计算当月不得免征和抵扣税额: (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额; (3) 计算当月免抵退税额; (4)计算当月应退税额; (5)计算当月免抵税额。 2.会计处理 (1)购进货物的会计处理: 的佳货物的会计处理: (2)国内销售货 (3)出口销售的会计处理 (4)不得免征和抵扣税8 (5)出口退称的会计处理: 6)结转下期继续抵扣税貌。
一、 1、不得免征和抵扣税额=30*6*(13%-10%)=5.4； 2、当月应纳税额=200*13%-(45.5-5.4)-8=-22.1，期末留抵税额=22.1-18=4.1。 3、当月免抵退税额=30*6*10%=18； 4、当月应退税额=18； 5、当月免抵税额=0。 二、 1、借：原材料 350 应交税费-应交增值税（进项税额）45.5 贷：银行存款 395.5 2、借：银行存款 226 贷：主营业务收入 200 应交税费-应交增值税（销项税额） 26 3、借：应收账款-美元 180 贷：主营业务收入 180 4、借：主营业务成本 5.4 贷： 应交税费-应交增值税（进项税额转出）5.4 5、借：应收出口退税款 18 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）18 6、期末留抵税额不需处理，体现在“应交税费-应交增值税”余额。
297楼
2023-07-18 17:00:49
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ linring 发表的提问：
出口退税收到退税款以后分录是:借银行存款，贷其他应收款出口退税，那购入商品的增值税进项税不需要跟应交税费增值税出口退税相互冲销做一次分录？
你好，购入商品的增值税进项税不需要跟应交税费增值税出口退税相互冲销做一次分录的
298楼
2023-07-18 17:14:59
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linring：回复邹老师 为什么？老师可以给我解释一下吗？那这样的话不是还余下一个应交税费——增值税（出口退税）还有应交税费——增值税（进项税额）
2023-07-18 17:40:51
邹老师：回复linring你好，没有哪个地方提到需要把出口退税，进项税额余额需要冲平的
2023-07-18 17:59:40
linring：回复邹老师 不要要冲掉余额吗？
2023-07-18 18:28:49
邹老师：回复linring你好，不需要的 并不是应交增值税下面每个明细科目余额都是0 的
2023-07-18 18:46:43
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ ABB 发表的提问：
出口企业免税不退税操作流程
你好，免税不退税，就把对应的进项税做转出。
299楼
2023-07-19 17:06:43
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 昏睡的芒果 发表的提问：
老师你好，出口企业已开出出口发票申报退税不通过，已认证的进项税要作进项税额转出处理，请问会计分录怎样做？
您好，借，主营业务成本，贷，应交税费-应交增值-进项税额转出。
300楼
2023-07-19 17:17:59
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