逢考必过HH：回复月月老师 手工

月月老师：回复逢考必过HH你好，总分类账和明细账都是按月的，怎么会不同呢。

逢考必过HH：回复月月老师 有很多报销了不能及时打钱的

月月老师：回复逢考必过HH你好，那也不影响总账和明细账的。

逢考必过HH：回复月月老师 居民医保报销明细账是自然月记账，但是拨钱不及时导致每个月拨的钱都是上个月月初和这个月的一部分，居民医保报销明细账是自然月记账，但是拨钱不及时导致每个月拨的钱都是上个月月初和这个月的一部分，所以总分类帐专款支出跟明细账不符

逢考必过HH：回复月月老师 月底结账同样科目写了N张凭证是不是总帐上写一笔就可以，写最后一张凭证号？

月月老师：回复逢考必过HH你好，对，总账就是一笔就可以。

逢考必过HH：回复月月老师 那凭证号是写最后一个吗

月月老师：回复逢考必过HH你好，总账是按照一级科目记录的，不需要凭证号。

逢考必过HH：回复月月老师 总分类帐呀

月月老师：回复逢考必过HH你好，我刚才说的是软件的总分类账，如果是手工的，这样登记。 总账是三种登记方法： 一是根据记账凭证直接登记（适合经济业务小的企业）。 二种是根据汇总记账凭证登记（不适合转账凭证比较多的企业）。 三是根据科目汇总表登记（适合经济业务多，量大的企业）。如果你司的记账凭证比较多，就根据记账凭证做出科目汇总表，再根据科目汇总表登记总账。

逢考必过HH：回复月月老师 记账凭证是根据什么编辑的，是银行流水一笔笔的还是整个月相同业务编制一张还是没发生一次编辑一次

月月老师：回复逢考必过HH你好，记账凭证是根据银行流水一笔笔的编制。

逢考必过HH：回复月月老师 日期写哪一天

月月老师：回复逢考必过HH你好，按照发票入账也行，按照付款或者收款日期入帐也行。

逢考必过HH：回复月月老师 手工账，记账凭证是否可以在月底那天把整个月的所有完成的相同的业务编制在一张记账凭证上，如果同一业务太多就分几本分别定制，每本分别写凭证

月月老师：回复逢考必过HH你好，分录不多就可以。

逢考必过HH：回复月月老师 一个月在五天分别拨了五次钱，写一张凭证可以不

月月老师：回复逢考必过HH你好，银行出钱按照日期做账，这样才可以对账。

慧心：回复方亮老师 1294846202@qq.com

拼搏的八宝粥：回复meizi老师 这月如何做正确的分录

meizi老师：回复拼搏的八宝粥你好 税金怎么要走管理费用 ？ 这个是什么税费？

拼搏的八宝粥：回复meizi老师 个人所得税

meizi老师：回复拼搏的八宝粥你好 个人所得税 直接在发放工资的时候体现：借应付职工薪酬-工资 贷银行存款 应交税费-应交个人所得税 其他应收款-个人社保 正常应该是这样来做的 ； 缴纳个税做 ：借应交税费-应交个人所得税 贷银行存款

振兴中华：回复暖暖老师 但是学了以后感觉也没什么地方可以考这个啊，这里分值高吗

暖暖老师：回复振兴中华金融资产分数不低的这个

陈诗晗老师：回复务实的香菇你好，成本属于资产这个大要素的

务实的香菇：回复陈诗晗老师 您好老师，费用要素里可以具体化的对象也可以归集到成本类对吗？

陈诗晗老师：回复务实的香菇费用化的要素它不属于成本啊，费用话就是你的主营业务成本其他业务成本管理销售费用等等，就会减少利润的奶水。

陈诗晗老师：回复务实的香菇就会减少你利润的那一些，不好意思，打错字了。

务实的香菇：回复陈诗晗老师 好的谢谢老师

陈诗晗老师：回复务实的香菇不客气，祝你学习愉快

文静老师：回复温暖的火好的同学，首先你需要画一个现金流量图，按照题目顺序将每一个时点上的现金流标记上去。第二，计算营业现金净流量，营业现金净流量=净利润➕ 折旧，净利润=(营业收入-总成本)*(1-25%)，总成本包括付现成本和折旧两部分。所以营业现金净流量=(营业收入-付现成本-折旧)*(1-25%)➕ 折旧。计算出营业现金净流量后，标记到现金流量图中。第三，根据净现值=未来报酬现值-初始投资现值计算净现值。根据获利指数=未来报酬现值/初始投资现值计算获利指数。根据内含报酬率是净现值=0的贴现率，用插值法求解内含报酬率。我没有系数表，所以需要你自己计算，有问题再交流

温暖的火：回复文静老师 好的，谢谢老师，很清楚。老师，像第二题这种类型的，是不是前几年的NCF都是相等的，最后一年的NCF还要用前一年的NCF加上残值和垫支成本？

文静老师：回复温暖的火问题1：是的，像第二题这种类型的，前几年的NCF都是相等的，问题2：最后一年的NCF还要用前一年的NCF加上残值和垫支成本？不是的，最后一年的NCF包含最后一期的营业现金流，不是前一年的营业现金流。终结点也是经营期期末，终结点现金流包含最后一期营业现金流（不是前一期，是本期）、净残值和回收垫支的营运资金。

温暖的火：回复文静老师 1.算出折旧 2.算出现金净流量 3.NCF1_n-1 NCFn 4.NPV=NCFn-1*PVIFAi,n-1+NCFn*PVIFi,n-残值-运营垫支成本 老师您看这个步骤是不是

温暖的火：回复文静老师 我知道了，也就是最后一期的营业现金流也跟前面是相等的，只是还要加上残值和回收垫支营运成本

文静老师：回复温暖的火步骤1.2.3都正确，步骤4NPV=NCFn-1*PVIFAi,n-1 加NCFn*PVIFi,n-残值-运营垫支成本这个有问题。NPV=未来报酬现值-初始投资现值=NCFn-1*PVIFAi,n-1 （每期营业现金净流量相等才可以这么用，如果每期不等，需要用复利现值模型）加NCFn*PVIFi,n（这个NCFN包含了残值和回收的营运资金以及最后一期营业现金净流量）-初始投资现值

温暖的火：回复文静老师 我就是对求净现值不太清楚。我们的第二题里面求净现值时，后面就直接减去了1000。未来报酬包括了什么？

文静老师：回复温暖的火未来报酬包括:营业现金净流量，净残值和回收营运资金。第二题初始投资现值是1000，我做的也是直接减去1000

温暖的火：回复文静老师 好的，老师，我明白了！感谢！

文静老师：回复温暖的火好的，希望能够帮到你

温暖的火：回复文静老师 老师，我还有一个题，可以帮忙教一下吗？

温暖的火：回复文静老师 这种类型的题，我觉得很饶

温暖的火：回复文静老师 这个题目，能帮忙看一下吗？

文静老师：回复温暖的火同学，我在外面，暂时解答不了，今天下午问题可能关闭。建议你另开问题答疑。

星下灯：回复方老师 我们这个是老板自己掏腰包买的，没有现金，没有经过银行，可不可以借管理费用，贷其他应收款

方老师：回复星下灯借管理费用 贷其他应付款（等于欠老板的钱）

 つ.半夏：回复王晶老师 什么样的业务可以减免呢？有具体政策吗？对于电力安装行业的

王晶老师：回复 つ.半夏你好，只要利润总额不超过50万，小微企业现在都可以享受减免

 つ.半夏：回复王晶老师 具体政策是什么样的？如何减？是季度还是年？

王晶老师：回复 つ.半夏你好，是按照年，这个是所得税，季度预缴，年度汇算

 つ.半夏：回复王晶老师 那为什么图片里是季度的，也可以减免呢？这个怎么算的呢

王晶老师：回复 つ.半夏现在季度也是可以的，税务是这样设定的，只要你保证年度不超过就不用补交

 つ.半夏：回复王晶老师 那如何会计分录呢？

王晶老师：回复 つ.半夏计提的，减免税额转入营业外收入

 つ.半夏：回复王晶老师 能具体一步步说下吗？

王晶老师：回复 つ.半夏把应交税费，从贷方，转入借方，贷营业外收入

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫看一下图片，参考一下

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 是全部答案了吗？

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫是的，计算应交所得税和分录。

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 （1）计算步骤如下： 库存商品：8-3=5（万元），转回可抵扣差异3万元 应收账款：15+5=20（万元），新增可抵扣差异5万元 交易性金融资产：70-60=10（万元），先增加后减少，转回应纳税差异10万元 业务招待费：300-280=20（万元），新增可抵扣差异20万元 应税所得=200+5+10-3+20=232（万元） 应交税费=232*25%=58（万元） 递延所得税资产=（5+20-3）*25%=5.5（万元） 递延所得税负债=10*25%=2.5（万元） 本期所得税费用=58-5.5+2.5=55（万元）

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 （2）会计分录如下： 借：所得税费用        55 递延所得税资产    5.5 贷：递延所得税负债          2.5 应交税费——应交所得税  58

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 老师，这上面的题是哪里计算错了？

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫交易性金融资产：70-60=10（万元），先增加后减少，转回应纳税差异10万元 增加应纳税差额2

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫业务招待费：300-280=20（万元），新增可抵扣差异20万元 这个是永久差异，不形成递延所得税