YA夏：回复小林老师 调整前是亏损，因招待费熟小调整后是缴税，那调整的过程中的差额费用要做账务处理么的

小林老师：回复YA夏您好，企业所得税最后在报表体现在递延所得税，所得税费用，应交税费应交企业所得税，按余额计算

魔女の条件：回复maize老师 448987919@qq.com谢谢老师哦

maize老师：回复魔女の条件已经发，您那边查收下。

魔女の条件：回复maize老师 收到了ha

maize老师：回复魔女の条件满意请给五星好评，谢谢。

安详的台灯：回复萱萱老师 折旧不在预算会计支出里

萱萱老师：回复安详的台灯你好，请问你具体要咨询什么？

安详的台灯：回复萱萱老师 我怎么办能把2019年结账，转入2020年账

安详的台灯：回复萱萱老师 2019年12月不能结账

萱萱老师：回复安详的台灯你好，有新的问题请在平台再次提问，谢谢

安详的台灯：回复萱萱老师 好的，谢谢！

萱萱老师：回复安详的台灯不客气，满意请给五星好评！

鸢尾花：回复王雁鸣老师 哦！要如何调整呢？以前没有出现这种情况没调整过，谢谢？

王雁鸣老师：回复鸢尾花您好，一般情况下，贷：应交税费-应交增值税，正数（多缴）或者负数（少缴），贷：主营业务收入，负数或者正数。

鸢尾花：回复王雁鸣老师 哦！好的！谢谢！

王雁鸣老师：回复鸢尾花您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

JC：回复小洪老师 差异怎么调整呢？账务怎么处理？需要什么做附件

小洪老师：回复JC差异计入存货盘点，这个一般计入管理费用，借待处理损益资产-存货盘盈，贷管理费用，一般要去税务局备案

张壹老师：回复负责的咖啡豆你好，解答 如下，请参考  会计上第一年折旧为8000/4=2000会计上第一年末账面价为8000-2000=6000税法第一年折旧=8000*4/10=3200计税基础=8000-3200=4800应纳税暂时性差6000-4800=1200递延所得税负债=1200*25%=300 会计上第二年折旧为8000/4=2000会计上第二年末账面价为8000-2000-2000=4000税法第二年折旧=8000*3/10=2400计税基出为8000-3200-2400=2000应纳税暂时性差异为4000-2000=2000年末递延所得税负债余额2000*25%=500第一年确认递延所得税负债为300第二年确认递延所得税负债为500-300=200

张壹老师：回复负责的咖啡豆你好，解答 如下，请参考  会计上第一年折旧为8000/4=2000 会计上第一年末账面价为8000-2000=6000 税法第一年折旧=8000*4/10=3200 计税基础=8000-3200=4800 应纳税暂时性差6000-4800=1200 递延所得税负债=1200*25%=300 会计上第二年折旧为8000/4=2000 会计上第二年末账面价为8000-2000-2000=4000 税法第二年折旧=8000*3/10=2400 计税基出为8000-3200-2400=2000 应纳税暂时性差异为4000-2000=2000 年末递延所得税负债余额2000*25%=500 第一年确认递延所得税负债为300 第二年确认递延所得税负债为500-300=200

阿慢：回复许老师 明白了老师，增值税一次性开完全款了。 关于所得税我再问一下，我可以按月平均确认收入不按照工作量法或完工进度确认收入吗？我觉得工作量法和完工进度法麻烦

许老师：回复阿慢嗯嗯    这个按月平均  就可以了

nffycg：回复邹老师 批发价低，进价高:（进价一批发）/批发

邹老师：回复nffycg是的

*：回复江老师 老师能不能举个例子，还是不明白

江老师：回复*这个例子很简单： 假定一项固定资产100000，不考虑残值率。假定企业的税率是25% 会计上是5年折旧，税法是按10年计提折旧。在计算企业所得税时，肯定是按税法的规定交税处理。会计按五年计提折旧，每年计提折旧20000元，税法每年计提折旧10000元。 第一年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第二年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第三年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第四年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第五年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第六年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第七年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第八年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第九年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第十年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 你看1-5年多交的企业所得税是12500元，第6-10年少交企业所得税12500元，最后加起来是不是合计企业所得税是0 没有多交也没有少交企业所得税，只是交税的时间点不同，前期多交了税，后期就会少交税，这就是时间性差异。永久性差异不是这样的。

Mayra：回复许老师 要做调整分录吗？感觉差的不是很大

许老师：回复Mayra这样的话，账表不符，也不是个事呀

沉默的冬瓜：回复邹老师 差旅费和公益性捐赠，职工福利费支出是不是

邹老师：回复沉默的冬瓜你好，差旅费据实扣除 公益性捐赠在利润总额12%以内扣除 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

静：回复陈诗晗老师 老师，题目和问题是这样的，麻烦看下无形资产这一部分

陈诗晗老师：回复静这里是属于那个形成的差异，但是这个差异不是点所得税。

陈诗晗老师：回复静这个差异不用确认递延所得税，因为是研发成功初出最开始的差异。

静：回复陈诗晗老师 老师，你说的我没明白，这个歌是属于那个是什么？

陈诗晗老师：回复静这个是属于暂时性的，可抵扣差异，但是不确认递延所得税。