文静老师：回复紧张的饼干结转差异时，借生产成本6000，制造费用1200，贷材料成本差异7200。

外向的钢笔：回复蒋飞老师 这个会计分录怎么写

蒋飞老师：回复外向的钢笔借制造费用…铸造车间17700 贷原材料17700

外向的钢笔：回复蒋飞老师 老师，一般消耗怎么谢科目，是写其他业务成本吗？

蒋飞老师：回复外向的钢笔记入制造费用科目的。

外向的钢笔：回复蒋飞老师 老师，这个会计分录怎么写

蒋飞老师：回复外向的钢笔借制造费用…铸造车间4945 制造费用…机加工车间5100 辅助生产300 其他业务成本450 贷原材料10795

勤劳的白昼：回复田老师 我有点怀疑您的专业性，麻烦您看清楚，不要误导别的学生了...

田老师：回复勤劳的白昼节约差异从该科目的借方用蓝字转出。 节约差异从该科目的贷方用红字转出：虽然末影响损益和差异的科目余额，但会影响差异的借贷方发生额

田老师：回复勤劳的白昼可能我我看错，我认为是购进货时，完整的是 二、“材料成本差异”账户,是登记存货实际成本与计划成本之间的差异。取得存货并形成差异时,实际成本高于计划成本的超支差异,在该账户的借方登记，实际成本低于计划成本的节约差异，在该账户的贷方登记；发出存货并分摊差异时，超支差异从该账户的贷方用蓝字转出，节约差异从该账户的贷方用红字转出。 三、会计分录 1。企业在采用计划成本核算时，购入时的材料按实际成本计入“材料采购”科目： 借：材料采购（实际成本） 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　　贷：库存现金/银行存款/应付账款/应付票据等 2。验收入库后按计划成本计入“原材料”，两者的差额计入“材料成本差异”科目中核算： 借：原材料（计划成本） 　　材料成本差异（超支差异） 　　贷：材料采购（实际成本） 　　　　（或）材料成本差异（节约差异） 3。 发出材料时结转发出材料的节约成本差异时： 借：材料成本差异（节约差异＝发出材料的计划成本×材料成本差异率） 　　贷：生产成本/制造费用/管理费用 4。 发出材料时结转发出材料的超支成本差异时： 借：生产成本/制造费用/管理费用 　　贷：材料成本差异（超支差异＝发出材料的计划成本×材料成本差异率） 其中，材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异＋本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）×100％ 总结起来就是：“材料成本差异”科目借方登记超支差异及发出材料应负担的节约差异，贷方登记节约差异及发出材料应负担的超支差异。 收起

美雪：回复郭老师 附表三的数据没问题啊，数据填写上以后跟税控盘上的统计数据对不上

郭老师：回复美雪主表示你附表一四舍五入的差异 这个没有关系，你看一下现在能保存吗？

美雪：回复郭老师 跟税控盘上的税金对不上的话没问题吗？

郭老师：回复美雪是的 有差异没有关系 这个是四舍五入的差异。

啷里个兰：回复朴老师 那标准的科目要在哪些网站可以查询呢？

朴老师：回复啷里个兰你好，这些会计制度里有，百度文库都有

林烨：回复李佩老师 我在说税法和会计计税基础是永久性差异。可题目是暂时性差异

李佩老师：回复林烨你好像用招待费这种税法上不能扣除的部分，就属于永久性差异

珊瑚海：回复王雁鸣老师 @王老师：比如我一次性购买10台电脑，不含税单价是4500，合计45000，那我入账时，借：固定资产45000 ，贷：银行存款 45000；一次性折旧时，借：管理费用-折旧费 45000，贷：累计折旧 45000，这样做对吗？在所得税申报时，有一张加速折旧表，我是填写在 单位价值低于5000的固定资产，税会一致那一栏吗？

王雁鸣老师：回复珊瑚海您好，对的。是的。

珊瑚海：回复王雁鸣老师 @王老师：电子设备可以不留残值吗？我这次一次折旧的金额是45000，金额比较大，这个会有什么影响吗？如果税局查账的时候，是看总折旧金额，还是看单价？心里有点怕怕的，如果我留了5%的残值2250元，那一次性折旧的金额就是42750元，借：管理费用-折旧费 42750，贷：累计折旧 42750；留了残值，税法和会计有差异吗？

王雁鸣老师：回复珊瑚海您好，是否留残值，贵公司要采取一惯性政策的。原来留残值的，现在也要留，原来没留的，最好现在出不留。这次折旧金额偏大没影响的。税局是看单价的。不用害怕。对的，税法和会计也是一致的。

珊瑚海：回复王雁鸣老师 @王老师：老师好！之前没有计提折旧，这个月才开始计提折旧的。采取一惯性政策，这个一惯性是对单价低于5000元的固定资产而言，还是对公司所有固定资产而言？单价超过5000元的留了残值，是不是意味着单价低于5000元的也要跟着留残值？

王雁鸣老师：回复珊瑚海您好，是对公司所有固定资产而言。是的。

QQ老师：回复那朵莲你们是生产企业，还是销售企业？

那朵莲：回复QQ老师 生产企业，管理费用

QQ老师：回复那朵莲你好，如果记录管理费用的话影响当期的利润，不过记录制造费用或者是成本的话结转到产成品的成本。只有对外销售时才影响利润