惘然：回复邹老师 那开出工程款发票，但是款还没有收到，会计分录又怎么做

邹老师：回复惘然借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）

嘟嘟疯丫头：回复江老师 工资的个税

江老师：回复嘟嘟疯丫头工资的个税，这个是公司交的，找员工收回就行了 交税的分录： 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

嘟嘟疯丫头：回复江老师 计提的时候怎么做，考试能不能写全

江老师：回复嘟嘟疯丫头发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金） 贷：其他应收款——代扣个人社保

琴：回复玲老师 不用计提吗？

玲老师：回复琴你好  是发工资时才扣的  

琴：回复玲老师 老师在吗？

琴：回复玲老师 老师就是这张扣税单，不用计提吗？

玲老师：回复琴是发工资时扣个税   你好同学： 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资               一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担)          一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担)               一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

琴：回复玲老师 还有员工补交来的养老保险费怎么做？

玲老师：回复琴 同学你好： 和第一个提问不相关的问题请重新提问，学堂规定是一事一问。谢谢您的配合。

暖：回复立红老师 这个不是代扣代缴吗？为什么不和社保一样记入其他应收款呢？

立红老师：回复暖你好，个税是代扣代缴的税款，不计入其他应收款，计入应交税费，社保是费用

暖：回复立红老师 小规模纳税人专票税费，应该怎样做会计分录

立红老师：回复暖你好， 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应增

暖：回复立红老师 就是本月购买了税控盘，但是本月也开了专项发票，这笔业务怎么做分录？

立红老师：回复暖你好 借：管理费用 贷：银行存款 如果抵税 借：应交税费——应增 贷：管理费用

暖：回复立红老师 如果是一般纳税人呢？

立红老师：回复暖你好 借：管理费用 贷：银行存款 如果抵税 借：应交税费——应增（减免税款） 贷：管理费用

暖：回复立红老师 增值税税可以抵扣几个月？

立红老师：回复暖你好，这个没有抵扣期限，什么时候抵完什么时候算。

暖：回复立红老师 这个是学堂给的会计分录，我觉得不对呀

立红老师：回复暖你好， 减免税款是直接冲减管理费用

f1988910：回复meizi老师 那计提呢？比如我公司10月工资5400，个税代扣代缴12元，工资还没发，个税已交，如何计提及发放呢？

meizi老师：回复f1988910你好 没发放工资的话 做计提 借管理费用-工资贷应付职工薪酬-工资 先计提

f1988910：回复meizi老师 老师，是按应发工资计提是吗？完整的分录就是：借：管理费用-工资5400，贷：应付职工薪酬-工资 5400，然后发放的时候就是：借：应交税费-个税 12元，贷：银行存款 12元，等到实际发工资时：借：应付职工薪酬-工资 5400，贷：银行存款 5388，贷：应交税费-个税 12元，这个分录对么？

meizi老师：回复f1988910你好 是的 按你应发工资计提 是的

f1988910：回复meizi老师 这样的话不是代扣代缴的个税也计入了管理费用中吗？

meizi老师：回复f1988910你好 代扣代缴的个税 都计入 应交税费-个税

f1988910：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复f1988910不客气 满意请给予评价

潘向芙：回复朴老师 分录这么写

朴老师：回复潘向芙1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

潘向芙：回复朴老师 也就是说个人所得税是从个人哪里扣回来的

朴老师：回复潘向芙对，个人所得税是员工自己承担的，从工资扣的

搞怪的黑夜：回复maize老师 三部？

搞怪的黑夜：回复maize老师 1.借管理费用 贷应付职工薪酬，年终奖，2.借应付职工薪酬 年终奖 贷应交税费 应交个人所得税，银行，3.缴纳个税做借应交税费 应交个人所得税 贷银行

maize老师：回复搞怪的黑夜是的，你说的是对的这个

杨琴：回复邹老师 职工食堂工人工资是，借管理费用福利费 贷应付职工薪酬福利费吗

邹老师：回复杨琴你好，可以计入福利核算

杨琴：回复邹老师 发的时候是借应付职工薪酬福利费，贷现金吗

邹老师：回复杨琴你好，是的