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扣缴个人所得税会计分录
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
20×1年3月10日,储户董娜在招商银行北京建国门支行以现金存入定活两便储蓄存款10000元,于20×2年5月22日支取,支取日银行挂牌公告的一年期整存整取定期存款利率为3.5%,该支行近期计算的定活两便储蓄存款的平均付息率按整存整取的利率打六折计算。假设对储蓄存款利息所得征收个人所得税,税率为5%。要求: (1)编制该储户定活两便储蓄存款存入的会计分录。 (2)编制该储户办理支取的会计分录。
你好，同学。 借，库存现金 10000 贷，吸收存款 10000 借，利息费用 1000*3.5%*0.6/360*42 贷，应付利息 1000*3.5%*0.6/360*42 借，吸收存款10000 贷，库存现金 10000
211楼
2023-06-26 16:41:56
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 忐忑的小懒猪 发表的提问：
某行政单位用同级财政一般公共预算拨款支付单位职工薪酬（基本工资）200000元，代扣代缴个人所得税6000元；支付外部人员劳务费40000元，代扣代缴个人所得税600元。支付款项用财政授权支付方式结算。根据上述行政事业单位专业业务活动费用支出业务，分别编制财务会计分录和预算会计分录。
计提  借 业务活动费用206000 贷 应付职工薪酬206000 2.发放  借：应付职工薪酬-工资206000       业务活动费用-劳务费40600       贷：其他应交税费-个税6600             财政拨款收入240000 预算会计做分录：  借事业支出240000  贷财政拨款预算收入240000
212楼
2023-06-26 17:10:33
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大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 外向的蜻蜓 发表的提问：
4、甲企业2020年7月份应付职工工资总额为693 000元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产人员工资为480 000元，车间管理人员工资为105 000元，企业行政管理人员工资为90 600元，专设销售机构人员工资为17 400元，其中企业代扣职工房租32 000元、代垫职工家属医药费8 000元，代扣代缴个人所得税为3 000元，实发工资650 000元。请编制以下会计分录：（1）分配工资费用；（2）以银行转账发放职工工资；（3）结转代扣款项
你好，分录如下： 1、借：生产成本480000             制造费用105000             管理费用90600             销售费用17400         贷：应付职工薪酬693000 2、借：应付职工薪酬650000           贷：银行存款650000 3、借：应付职工薪酬43000           贷：其他应收款40000                  应交税费-个税3000
213楼
2023-06-26 17:36:51
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
个人所得税实际缴的比计提的多 会计分录怎么处理
我公司9月份账面上个税扣款合计73.05，已经扣了职工的款并入账，但是个税系统申报的时候实际扣款为73.09元，该差额由公司承担。差额多了0.03元。现在在发现，11月份应该如何调账，怎么做会计分录，请高手指教，非常感谢！
214楼
2023-06-26 18:02:59
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邹老师：回复爱笑的流沙做一笔补计提个人所得税的分录就是了
2023-06-26 18:22:32
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 尘土 发表的提问：
建筑业异地预缴的个人所得税会计分录怎样做?
你好 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款
215楼
2023-06-27 17:31:26
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尘土：回复邹老师 要计提吗?列计提分录
2023-06-27 17:56:22
邹老师：回复尘土你好，需要计提的，这个是工资薪金个人所得税，还是生产经营个人所得税
2023-06-27 18:24:51
尘土：回复邹老师 工资薪金个人所
2023-06-27 18:40:01
邹老师：回复尘土你好 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税
2023-06-27 18:52:29
尘土：回复邹老师 是企业不是个人为什么入应付职工薪
2023-06-27 19:18:26
邹老师：回复尘土你好，因为这个税款是从个人工资扣除，计提的个人所得税的时候，需要支付给职工的工资就少了，所以通过应付职工薪酬科目借方核算的
2023-06-27 19:42:34
尘土：回复邹老师 预交时是公司交的
2023-06-27 19:58:09
邹老师：回复尘土你好，预交是公司缴纳，今后从职工工资扣除的
2023-06-27 20:19:57
尘土：回复邹老师 是公司名义交的不是个人，那应从职工工资怎样扣除，应扣那个职
2023-06-27 20:33:51
邹老师：回复尘土你好， 公司缴纳 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款 从工资扣除 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税 个人所得税 金额=（工资-5000-专项扣除）*税率—速算扣除数
2023-06-27 20:54:57
尘土：回复邹老师 从工资扣除时应扣那个员工
2023-06-27 21:07:30
邹老师：回复尘土你好，扣除工资超过5000的员工 个人所得税
2023-06-27 21:36:48
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Love@0927姈 发表的提问：
个人所得税扣缴了，这个分录怎么写啊？
借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款
216楼
2023-06-27 17:46:16
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 财务猿 发表的提问：
请问缴纳个人所得税的会计分录是怎样的？计提的时候是借管理费用-个人所得税，贷：应交税费-应交个人所得税吗？
您好！个税是由个人承担，由公司代扣代缴的， 计提时： 借：其他应收款 贷：应交税费——应交个人所得税 缴纳时： 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 发工资扣回： 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款
217楼
2023-06-27 17:59:59
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财务猿：回复宋生老师 这个是公司出租办公楼产生的个人所得税呢？
2023-06-27 18:11:37
宋生老师：回复财务猿您好！是直接核定的一个比例计算的？这种类似于所得税。借：所得税费用-个人所得 贷：应交税费-应交个人所得税 然后借：应缴税费-应交个人所得税，贷：现金等
2023-06-27 18:24:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 杜 发表的提问：
生产经营个人所得税会计分录
借；营业税金及附加 贷；应交税费——个人所得税
218楼
2023-06-28 17:08:26
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 芊叶菁菁 发表的提问：
老师计提个人所得税如何做会计分录
你好，是工资薪金个人所得税？
219楼
2023-06-28 17:29:22
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芊叶菁菁：回复邹老师 是的
2023-06-28 17:46:48
邹老师：回复芊叶菁菁你好，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税
2023-06-28 17:58:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 偲语 发表的提问：
老师公司先把职工交了个人所得税/社保，然后再从工资里扣回来怎么做会计分录？个人所得税要计提吗？
借；应交税费 其他应付款等科目 贷；银行存款 借；应付职工薪酬 贷；应交税费 其他应付款等科目 个人所得税需要计提的
220楼
2023-06-28 17:56:59
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偲语：回复邹老师 老师那么我先代交个人所得税时做了分录借：其他应收款/代缴个人所得税 借：银行存款 这个月发工资的时候还要计提个人所得税吗？我入了其他应收款/代缴个人所得税要改其他应付款/代缴个人所得税吗？计提了个人所得税：应交税费/应交个人所得税要在会计报表应上交弥补款项表中反映出来吗？
2023-06-28 18:19:14
邹老师：回复偲语你好，代付个人所得税是 借；应交税费-个人所得税 贷；银行存款 在应交税费科目体现
2023-06-28 18:44:21
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 一帆妈妈 发表的提问：
A企业和B企业合作注资了C企业。由A企业派两名本企业人员到C企业工作，A企业两名员工所有关系都在A企业。工资由C企业打给A企业发放。个人所得税由谁来承担，C企业的会计分录怎么做
您好，个人所得税由C企业承担，A企业上交。C企业的分录，借；应付职工薪酬-工资，贷；现金或者银行存款。计提时，借：管理费用-工资，贷；应付职工薪酬-工资。
221楼
2023-07-02 19:13:03
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一帆妈妈：回复王雁鸣老师 A企业还有500元的外派补助呀。这个C企业不用管是吧
2023-07-02 19:46:05
王雁鸣老师：回复一帆妈妈您好，不一定的，要看是不是由C企业承担了，如果由C企业承担的话，C企业还是要管的。
2023-07-02 20:11:45
一帆妈妈：回复王雁鸣老师 500元由A企业出，这个是定好的，C企业只出工资
2023-07-02 20:31:50
王雁鸣老师：回复一帆妈妈您好，那C企业就不用管这个500元了。
2023-07-02 20:46:51
一帆妈妈：回复王雁鸣老师 也就是说C企业在报个人所得税时，要报上这两个人是吧。
2023-07-02 21:16:20
王雁鸣老师：回复一帆妈妈您好，C企业不要报这两个人的个税的。
2023-07-02 21:34:37
一帆妈妈：回复王雁鸣老师 那谁报这两个人的个人所得税呀。这样会计分录是不是就变化了呀。不报个人所得税。那能做工资表吗？
2023-07-02 21:58:02
王雁鸣老师：回复一帆妈妈您好，A企业申报这两个人的个人所得税的，C企业不用把这两个人的工资做到工资表的，使用A企业提供的这两个人的工资表来做账处理的。
2023-07-02 22:14:06
一帆妈妈：回复王雁鸣老师 C企业怎么做会计分录呀。
2023-07-02 22:35:20
王雁鸣老师：回复一帆妈妈您好，C公司分录，借；应付职工薪酬-工资，贷；现金或者银行存款。计提时，借：管理费用-工资，贷；应付职工薪酬-工资。
2023-07-02 22:53:36
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ kj_m9HHqoZ2A2qH 发表的提问：
个人所得税如何入账，需要计提吗？怎么计提、怎么了吗啊？会计分录怎么做？
借：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等（视员工岗位） 贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分） 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保及公积金（个人部分） 借：应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分） 其他应付款——社保及公积金（个人部分） 贷：银行存款 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
222楼
2023-07-02 19:21:13
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kj_m9HHqoZ2A2qH：回复岳老师 什么时候计提什么时候支付呀
2023-07-02 19:32:14
kj_m9HHqoZ2A2qH：回复岳老师 是不是在支付工资那里已经计提了个人所得税了
2023-07-02 19:54:21
岳老师：回复kj_m9HHqoZ2A2qH一般月底计提，次月支付，支付时代扣个税。
2023-07-02 20:09:07
kj_m9HHqoZ2A2qH：回复岳老师 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保及公积金（个人部分）
2023-07-02 20:34:41
kj_m9HHqoZ2A2qH：回复岳老师 是不是这个分录计提
2023-07-02 20:47:15
kj_m9HHqoZ2A2qH：回复岳老师 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
2023-07-02 21:08:42
kj_m9HHqoZ2A2qH：回复岳老师 这个分居支付
2023-07-02 21:34:34
kj_m9HHqoZ2A2qH：回复岳老师 ？
2023-07-02 21:50:10
岳老师：回复kj_m9HHqoZ2A2qH准确来讲，个税不叫“计提”。您写的第一个分录是“代扣”，第二个分录是“代缴”。
2023-07-02 22:15:27
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 阿花 发表的提问：
企事业承包承租的个人所得税在计提是怎么做会计分录
借：所得税费用贷：应交税费--应交个税
223楼
2023-07-02 19:31:26
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @   发表的提问：
老师，你好，股权转让个人所得税如何做会计分录？
你好，由个人自行申报，公司不需要进行账务处理
224楼
2023-07-02 19:40:28
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 ：回复邹老师 变更法人呢？，不是要做一笔账？
2023-07-02 20:01:38
邹老师：回复 变更法人代表，不涉及账务处理
2023-07-02 20:18:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 布朗熊的可妮兔 发表的提问：
异地施工经营预交个人所得税会计分录
你好，借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款
225楼
2023-07-02 19:51:00
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布朗熊的可妮兔：回复邹老师 需要计提吗
2023-07-02 20:06:43
邹老师：回复布朗熊的可妮兔你好，需要根据个人所得税应纳税额情况计提的 如果有应纳税额就计提，没有就不需要计提的
2023-07-02 20:28:55
布朗熊的可妮兔：回复邹老师 那月末应该怎样冲掉这笔挂账的个人所得税呢
2023-07-02 20:39:40
邹老师：回复布朗熊的可妮兔你好，这个是工资薪金个人所得税，还是生产经营个人所得税？ 当月有形成个人所得税应纳税额吗？
2023-07-02 21:03:18
布朗熊的可妮兔：回复邹老师 我方是建筑施工单位 异地经营项目 当月开具销项发票，并根据不含税收入预交个人所得税 应税名称是工资薪金所得
2023-07-02 21:18:54
邹老师：回复布朗熊的可妮兔你好，如果根据工资表申报的数据有应纳税额，就这样做 计提分录 借；应付职工薪酬——工资，贷；应交税费——个人所得税
2023-07-02 21:35:43
布朗熊的可妮兔：回复邹老师 谢谢
2023-07-02 21:50:34
邹老师：回复布朗熊的可妮兔不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-07-02 22:14:26
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