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未来期间由税前会计利润
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思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 琳 发表的提问：
老师您好，由于2020年少计提税费，2021年补提，可是会计科目里没有以前年度损益科目。直接用利润分配未分配利润这个科目。没有通过损益科目反应。这样做出的利润表净利润不等于资产负债表未分配利润期末-起初数？利润表的净利润增加了。如何解决呢？企业所得税按照利润表预缴，会导致企业所得税预缴差异吗？
您好。其实不建议用以前年度损益
46楼
2023-03-08 21:27:12
全部回复
思顿乔老师：回复琳您好，不会造成差异
2023-03-08 21:42:40
琳：回复思顿乔老师 补提2020年少计提的企业所得税如何做会计分录
2023-03-08 22:03:22
思顿乔老师：回复琳企业所得税提取时：借：所得税费用，贷：应交税金--所得税。结转时：借：本年利润，贷：所得税费用。
2023-03-08 22:21:33
琳：回复思顿乔老师 提取以前年度的费用可以用企业所得税这个科目吗？
2023-03-08 22:43:51
思顿乔老师：回复琳您好，费用，怎么要用到企业所得税这个科目
2023-03-08 22:58:55
思顿乔老师：回复琳补计提之前费用 借：费用 贷：应付账款
2023-03-08 23:27:21
思顿乔老师：回复琳请问还有什么可以帮您
2023-03-08 23:41:39
琳：回复思顿乔老师 2020年企业所得税费用未提，2021年计提
2023-03-09 00:03:58
琳：回复思顿乔老师 之前财务直接用利润分配这个科目，没有做损益
2023-03-09 00:31:14
琳：回复思顿乔老师 导致利润表的数据不能真实反应净利润
2023-03-09 00:59:38
思顿乔老师：回复琳贵司是一般纳税人还是什么？企业所得税金额多少呢？谢谢
2023-03-09 01:13:52
思顿乔老师：回复琳您的意思是想用 以前年度 这个科目 ，对吧？
2023-03-09 01:30:28
琳：回复思顿乔老师 是一般纳税人
2023-03-09 01:44:27
琳：回复思顿乔老师 可是系统里没有以前年度损益这个科目
2023-03-09 02:09:41
思顿乔老师：回复琳那您 自己加科目，然后联系软件公司的人~看看出报表，看看会怎么样
2023-03-09 02:34:03
思顿乔老师：回复琳借：以前年度损益调整 贷：应交税金/未交增值税 借：利润分配/未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-03-09 03:03:38
思顿乔老师：回复琳《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定：“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。“以前年度损益调整”科目结转后应无余额。也就是说“以前年度损益调整”在会计报表上没有体现，只是一个过渡科目，结转后应无余额。
2023-03-09 03:16:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小 米 高 翔 发表的提问：
老师，未分配利润=期初未分配利润+本年利润-利润分配=利润分配表中的期末未分配利润 资产负债表 这样子算出来有差异 在以前年度损益调整 那里 请问 这个要怎么调呢
你好，如果有发生以前年度损益调整的情况下，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整—分配的利润
47楼
2023-03-08 21:35:59
全部回复
点~玲老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.26w
引用 @ eheo 发表的提问：
咨询您一个问题:正常情况下本年的净利润+期初的未分配利润应该等于期末的未分配利润的，但是由于在本年调整上一年所得税，本年期末的未分配利润中就会多出一笔上一年的未分配利润，期末还需要调整吗？还是未分配利润多出的这一部分也正常，不需调整呢？
调整的上一年的企业所得税是不是通过以前年度损益调整科目的，这个后面就不需要再调整了。
48楼
2023-03-13 20:31:01
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 前行 发表的提问：
老师，期间损益结转本年利润35522.24，所得税费是1065.67，计提所得税费用的会计分录是在期间损益后还是前？我这里的本年利润是没减去所得税费的，到底怎么处理才对？
你好，计提所得税分录是在结转损益之前 应当在没有计提所得税的时候先过账，结转损益，看利润表利润总额有多少（计算需要计提多少所得税），然后反过账，把结转损益分录删除，然后做计提所得税分录，然后过账，结转损益才是的
49楼
2023-03-13 20:58:26
全部回复
前行：回复邹老师 太感谢老师了，这个问题上次问，没得到我想要的答案，老师能听懂我的问题感谢老师
2023-03-13 21:31:32
邹老师：回复前行不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-13 21:44:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 慢慢 发表的提问：
请问会出现利润分配－未分配利润借贷方本期发生额在同一期间，同时有发生额那
你好，是有可能的，比如实现的利润全部分配了
50楼
2023-03-13 21:26:58
全部回复
慢慢：回复邹老师 老师你说的利润全部分配了，是指本年利润科目结转到利润分配－未分配利润后，在把未分配利润这个科目进行分配了对吗？
2023-03-13 21:45:43
慢慢：回复邹老师 请问，老师本年利润的期末余额结转到了利润分配中，那么利润表中净利润看应该看科目余额表的哪个科目哪个值？
2023-03-13 22:10:06
邹老师：回复慢慢你好，是的 利润表中的净利润在没有分配之前是看期末未分配利润减去期初未分配利润
2023-03-13 22:30:20
慢慢：回复邹老师 请问，利润分配除未分配利润有余额外还有其他二级科目，且有值，在资产负债表中，未分配利润这个科目(在本年利润没有结转到未分配利润时)，这个科目填写:本年利润期末余额+未分配利润的期末余额，如果本年利润分配了，直接看利润分配－未分配利润的期末值？
2023-03-13 22:52:21
慢慢：回复邹老师 第二个问题，利润表中，在本年利润未结转时，并且利润分配下二级科目(有未分配利润和其他二级科目)都有值，那么利润表的净利润等于本年利润的期末余额，如果本年利润分配了，那么利润表的净利润等于未分配利润的期末－期初值吗
2023-03-13 23:09:36
邹老师：回复慢慢你好 1，如果本年利润都结转了，就 直接看利润分配——未分配利润的期末余额 2，是的，是这样的
2023-03-13 23:38:26
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 张丹莹 发表的提问：
这月资产负债表中未分配利润期未期初之差怎么与利润表累计本年利润对不上怎么回事？以前月
有以前年度损益调整科目做过吗
51楼
2023-03-14 20:04:59
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张丹莹：回复郭老师 没
2023-03-14 20:52:38
郭老师：回复张丹莹你看的是利润表净利润累计吗 截图看下
2023-03-14 21:14:33
张丹莹：回复郭老师
2023-03-14 21:33:54
郭老师：回复张丹莹看下账上本年利润的金额 不加期初
2023-03-14 21:49:30
张丹莹：回复郭老师 贷153040.82
2023-03-14 22:10:30
郭老师：回复张丹莹这个是对的 本年累计净利润应该等于本年利润的
2023-03-14 22:28:15
张丹莹：回复郭老师 但这个金额与利润表不一致，利润表中净利润152957.63
2023-03-14 22:53:51
张丹莹：回复郭老师 两者差额为148.41
2023-03-14 23:11:58
郭老师：回复张丹莹看你科目余额表 损益类科目发生额和你利润表核对
2023-03-14 23:36:45
张丹莹：回复郭老师 核对过了，还是有差
2023-03-14 23:54:05
郭老师：回复张丹莹核对的一样，然后还有差，不可能吧，你的本年利润都对。
2023-03-15 00:09:50
张丹莹：回复郭老师 是这样的，我9月份结过账了，本年利润年初余额9月没法调整，报表是根据科目余额表做的，资产负债表中未分配利润期末数是本年净利润期末数和未分配利润期末数之和，
2023-03-15 00:27:21
郭老师：回复张丹莹那你一开始就对不起来的
2023-03-15 00:48:56
张丹莹：回复郭老师 老师，为什么会出错？
2023-03-15 01:15:27
郭老师：回复张丹莹你看见第一个月的对吗
2023-03-15 01:45:11
张丹莹：回复郭老师 不对，我也是9月份接手的，我看了以前8个月也不对。按理说应该资产负债中与利润表勾稽关糸不会不一致。
2023-03-15 02:04:06
郭老师：回复张丹莹那你按月看下吧，看到哪个月出了错误 如果没有调整以前年度损益是相等的
2023-03-15 02:32:16
张丹莹：回复郭老师 老师，我知道怎么回事
2023-03-15 02:58:28
郭老师：回复张丹莹好吧 根据错误的调整吧
2023-03-15 03:13:50
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ HZH 发表的提问：
审计以前年度连查，导致企业资产负债表期末未分配利润≠起初未分配利润+利润表利润累计数。原因是系统期初利润分配数和审计利润分配期初数不符，差异是上年未分配利润需要调整才能和起初一致，上述勾稽关系正确。但企业未调整以前年度未分配利润，而在17年一次调整使资产负债表和利润表期末数同审计
那你们通过以前年度损益调整科目调整即可
52楼
2023-03-14 20:24:46
全部回复
HZH：回复袁老师 接上    同审计期末一致。请问怎么调整才能使上述勾稽关系相等。还是联查每年都要返回每年度去调整未分配利润，不能17年一次调整
2023-03-14 20:52:04
HZH：回复袁老师 老师以前年度损益调整是在年底调整对吧
2023-03-14 21:14:08
HZH：回复袁老师 利润17年的账，这个调整只能在17年底调整来改变起初数，而不应该调到18年对吧
2023-03-14 21:35:48
袁老师：回复HZH是的啊 对的
2023-03-14 21:52:37
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 开心的海燕 发表的提问：
企业要注销，才发现有未分配利润，要交个税，这之前根本不知道有未分配利润。企业一直以来都没有做过利润分配，这个是不是会计的失职？
一直都没做过未分配利润的意思是你企业一直都是亏损状态吗？只要有盈利的话肯定是要做到利润分配的
53楼
2023-03-14 20:54:30
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小明老师
职称：工信部紧缺型人才,CMA,中级会计师,税务师,资产评估师
5.00
解题: 0.04w
引用 @ 0000 发表的提问：
一项固定资产，当前计提折旧低于税法规定的标准的，账面价值大于计税基础，在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额，需要多缴纳企业所得税。未来提的折旧多了利润就少了交的税就少了吗怎么还需要多交税
您好童靴！ 一项固定资产我们的会计折旧如果大于我们税法折旧那么会导致，前期的时候会计上认为少交税（税法不认可）所以前期税务上提前交税了，对于企业来说是一项递延所得税资产（其实说白了就是提前交给税务局的钱）；以后会计上没有这旧了，会计上认为要多交税了（可是税法说你税务上还有折旧可以抵扣）所以税务就后期少交税了；
54楼
2023-03-14 21:20:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 147 发表的提问：
利润表净利润本年累计数与资产负债表未分配利润期末数之间是什么关系？
你好 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
55楼
2023-03-15 20:27:16
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 兔稻稻 发表的提问：
老师，更改错账用了以前年度损益，最终转入未分配利润里，导致资产负债表未分配利润期末-期初的金额不等于利润表利润总额本年累计数怎么办？报表间勾稽关系不对怎么办？
理论操作，实务中是没有人处理，不平就不平了
56楼
2023-03-15 20:53:41
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兔稻稻：回复maize老师 不平是指以后的年度报表都平了吗？
2023-03-15 21:14:31
兔稻稻：回复maize老师 以后年度都不平了吗？
2023-03-15 21:32:22
maize老师：回复兔稻稻我看之前同行说会平，第2年话
2023-03-15 21:54:33
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 过时的项链 发表的提问：
老师，资产负债表中的利润分配-未分配利润期末余额减去期初余额应该等于利润表中的利润总额累计数，可是如果利润分配-未分配利润中有以前年度损益调整的余额结转过来的，那就不等于利润表中的利润总额累计数是吗？
是的，那这个就不等了，你调资产负债表年初数才会等
57楼
2023-03-15 21:10:08
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小罗老师
职称：中级会计师
4.94
解题: 0.02w
引用 @ 小杨 发表的提问：
老师财务杠杆系数怎么推出来的（基期税前利润+利息费用）/基期税前利润
基期息税前利润=基期税前利润+利息费用
58楼
2023-03-15 21:17:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 乐 发表的提问：
当期净利润盈利 会计科目是不是借；本年利润 贷；未分配利润
你好，是这样做分录 借：本年利润 ，贷：利润分配—未分配利润
59楼
2023-03-20 21:18:57
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ Time with you 发表的提问：
老师请问一下公司八月底注册成立的，然后前面几个月都没有收入，我就把期间费用结转到本年利润，但是本年利润没有结转到利润分配未分配利润，然后12月份我们有收入了，年末结转本年利润是只结转当月的金额还是要把前期所有的本年利润的期末余额加一起结转到利润分配-未分配利润呢？
您好，需要所有的本年利润的余额都转，期末本年利润应该是没有余额的
60楼
2023-03-20 21:24:24
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