路老师：回复小艾减免税款是做在另外一张凭证上了是吗

小艾：回复路老师 然后做了一个进项税额转出，因为我之前认证了，本月无增值税，这480未抵扣，那这张凭证本月还需要做吗？

路老师：回复小艾本月没有抵扣，不需要做转出分录

小艾：回复路老师 我这样其实是不是应该抵扣了，只是因为一直没有交增值税，而没有实际发生额，一直就留到期末余额了？

路老师：回复小艾现在是待抵扣状态，等哪个月要交的增值税超过480元，就可以扣除480元，余下的钱再交增值税，所以不能做进项税额转出

小艾：回复路老师 那是需要等扣除了这480元的时候，再做进项税额转出吗？那这个月的财务软件里需要做这两笔记账凭证吗？

路老师：回复小艾做减免税款就好了，不需要做进项税额转出

路老师：回复小艾一、购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录： 借：管理费用， 贷：银行存款， 借：应交税费-应交增值税（减免税额）， 借：管理费用（借方负数） 只要做这两笔分录

小艾：回复路老师 那进项税额就暂时不管了吗？不是说税控盘认证了需要做进项税额转出的吗？

路老师：回复小艾发票你认证了吗？

小艾：回复路老师 发票认证了的，

路老师：回复小艾那需要做进项转出的

小艾：回复路老师 那意思是这两笔还是需要做的吗？那在进行纳税申报表填写时，这转出额填哪里呢？

路老师：回复小艾上面我说的两笔还要做 再做一笔 借：应交税费-进项税额 贷：应交税费-进项税额转出 转出额填在增值税表二第23栏其他里面

小艾：回复路老师 是这样管理费用用负数吗？但这样不是借贷不相等了吗？

路老师：回复小艾在借方负数，不是在贷方

小艾：回复路老师 那再问一下，为什么这里需要做管理费用的借方负数呢？而不是管理费用直接做成贷方呢？

路老师：回复小艾在软件里面，成本费用都是要做到借方的，这样生成报表的时候才不会出错

价值观：回复方老师 老师，我是去年一些发票没有入账，现在补入账，那分录这么写？

方老师：回复价值观借未分配利润贷其他应付款或银行存款

价值观：回复方老师 老师，贷方，也可以是库存现金是吧

方老师：回复价值观可以，贷方也可以现金。

娇：回复郭老师 请客户吃饭

郭老师：回复娇你好像是去年的业务吗？借以前年度损益调整贷，银行存款借利润分配贷，以前年度损益调整。

娇：回复郭老师 我这是2018年3月份的报销单，有协调费，交通费，差旅费，交通费，具体金额是怎么做的，是放在一起算总数，就做一笔分录吗

郭老师：回复娇如果都是招待费的是

Wiliam：回复立红老师 比如:借:地方教育费附加48.21 教育费附加32.14 这两个金额记反了，正确应该是教育费附加48.21 地方教育费附加 32.14，怎么调整

Wiliam：回复立红老师 已经结账了的，10月记错，12月份计提的时候发现了

立红老师：回复Wiliam同学你好，对利润 是没有影响的；应是应交税费金额不对 贷，应交税费一地方教育费附加48.21，负数 贷，应交税费一教育费附加32.14 ，负数 贷，应交税费一教育费附加48.21，正数 贷，应交税费一地方教育费附加 32.14，正数

娇：回复朴老师 怎么判断是借方还是在贷方，我现在做的以前年度损益调整是2018年的

朴老师：回复娇一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。 二、以前年度损益调整的主要账务处理。 （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。 三、本科目结转后应无余额。

娇：回复朴老师 现在收到报销差旅费，我的入账金额是入价税合计数还是光入税费

朴老师：回复娇啥意思？差旅费的话是价税合计，可以抵扣的话税费单独做

21初级协议班+唐秀春：回复邹老师 错误 借方：应交税费-未交增值税 6843.11 贷方：银行存款 6843.11 正确 借方：应交税费-未交增值税 6348.17 贷方：银行存款 6348.17

邹老师：回复21初级协议班+唐秀春你好，做这个调整分录 借；银行存款 6843.11- 6348.17 贷；应交税费-未交增值税 6843.11- 6348.17

21初级协议班+唐秀春：回复邹老师 就是在这个月这么录，是不是？

邹老师：回复21初级协议班+唐秀春你好，是的，这个月这样做调整分录

21初级协议班+唐秀春：回复邹老师 是这样调整吗

邹老师：回复21初级协议班+唐秀春你好，做这个调整分录 借；银行存款 6843.11- 6348.17=494.94 贷；应交税费-未交增值税 6843.11- 6348.17=494.94 在这个月只需要做一笔这个调整分录啊

21初级协议班+唐秀春：回复邹老师 你好，老师，是这样做吧！

邹老师：回复21初级协议班+唐秀春你好，是这样做分录 摘要你最好是写调整某某月份第多少号凭证 而不是修改

21初级协议班+唐秀春：回复邹老师 好的，明白了，谢谢老师

邹老师：回复21初级协议班+唐秀春不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

21初级协议班+唐秀春：回复邹老师 你好，老师，资产负债表里的应交税费为什么是负数呢，是不 是去年没有结转

邹老师：回复21初级协议班+唐秀春你好，是不是有增值税留抵税额 或者有预交税款，或者缴纳了税款没有计提

21初级协议班+唐秀春：回复邹老师 都没有呢，我们去年的账是请财务公司做的，今年1月份我刚接手过来。这是2018.12月份的科目余额表

邹老师：回复21初级协议班+唐秀春你好，你需要去查询应交税费明细账，才知道是什么原因造成的