您好，由于经营所得的纳税人主要是个体工商户和企事业单位承包经营者，这部分纳税人如果属于核定征收，税务机关一般不要求汇算清缴，如果属于查账征收，一般都聘请有财务人员，由财务人员进行汇算清缴。

1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 5、多缴税额的， 借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 6、调整未分配利润， 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润

比如，现在2018年4月份做 企业所得税年度汇算清缴，是指2017年的企业所得税是按季预缴。在2017年结束后，要根据全年的利润情况，计算一年企业所得税。其中有会计上和税法上不一样的地方，以税法为依据，从会计上增整出来。比如说，会计做账时入库存时没有发票，暂估入库，进了成本，后期也没有收回发票。那这个是需要从现在的利润总额里调整增加利润总额。这样，计算出一个新的利润总额，计算2017年企业所得税，对2017年当年预缴的所得税款，多退少补。

企业所得税可以扣除，但是需要做专项申报。

是的，您总结的没错

可以的，可以这么做的。

个人所得税 借；应付职工薪酬 贷；应交税费 企业所得税 借；所得税费用 贷；应交税费

同学 你好 首先要在结转之前预测一下所得税，计算出所得税费用之后再结转一次损益，

你好 借以前年度损益调整贷应交税费-应交企业所得税 缴纳：借 应交税费-应交企业所得税 贷银行存款 。 借未分配利润贷 以前年度损益调整

你好，符合小型微利企业条件，是可以享受的

这个要看税务机关，核定征收一般1%左右

企业所得税上是可以抵扣的。