飞行：回复许老师 比如5月计提5月当月工资的时候，我不计提个税可以吧？就在6月发放5月工资表的时候，通过应交税费过渡下，这样对吗？

许老师：回复飞行可以不用过度   直接一步的哦

呆萌的云朵：回复笑笑老师 计算错误。分录给我一下吧。

呆萌的云朵：回复笑笑老师 多计提的退还给人个是吗。分录怎么作。借：应交税费-个税 贷：现金吗。这也提现不出退给某人的

笑笑老师：回复呆萌的云朵您好，这个可以借：应交税费－个税 ，贷：应付职工薪酬 不然都不好办。

呆萌的云朵：回复笑笑老师 因为是多计提了某个人的个税。不应该退个某个人吗

笑笑老师：回复呆萌的云朵您好，我知道是要退给别人，请问退款的依据是什么。您跟税务机关说，我要退个税给员工？ 所有您得做出能减少个税的依据，对吧。 借：应交税费－个税 ，贷：应付职工薪酬 退给员工时： 借：应付职工薪酬 贷：现金

黄妹妹：回复邹老师 可以举实例数字吗

邹老师：回复黄妹妹举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221

黄妹妹：回复邹老师 非常感谢

邹老师：回复黄妹妹不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

tangerine。：回复邹老师 我们是当月计提当月发放的，也是这样做吗，老师

邹老师：回复tangerine。你好，是的

会计学堂陈老师：回复爱笑的流沙可以，就是按计提差额重新做计提分录就好

羊羊：回复答疑苏老师 计提的时候怎么做分录

答疑苏老师：回复羊羊你好 水利基金计提 借 税金及附加 贷 应交税费——地方水利建设基金 个人所得税在发放工资的时候直接扣掉就可以了 实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 或银行存款 应交税费-个人所得税

坚信：回复郭老师 那他还钱的时候是以个人名义打入公司的账户吗？

郭老师：回复坚信对的，个人打钱给你们

小城故事：回复汪晨老师 不是，退回的员工的个人所得税

汪晨老师：回复小城故事你好，那你挂在其他应付款科目即可，后期退给员工，冲掉就可以了。

念念：回复庄老师 那发工资的时候呢

念念：回复庄老师 老师还在吗

庄老师：回复念念你好，发工资的时候，借应付职工薪酬－－工资，贷银行存，应交税费－－应交个人所得税